قانون خفض التضخم ، الذي تم توقيعه هذا الشهر من قبل الرئيس جو بايدن ، يمنح مصلحة الضرائب ما يقرب من 80 مليار دولار من الأموال الجديدة. تستخدم أقوى وكالة جباية ضريبية في العالم الأموال للذهاب في فورة توظيف لدعم جهود إنفاذ أكثر صرامة.
من المفترض على نطاق واسع أن عمليات التدقيق ستكون وحشية وواسعة الانتشار. تبدأ الضرائب بالإقرارات الضريبية ، والتي يجب توقيعها تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين. قالت إدارة بايدن إن عمليات التدقيق على المنشطات مخصصة للقطط السمينة التي هربت من دفع نصيبها العادل لفترة طويلة جدًا. اقترحت الإدارة أن مصلحة الضرائب لن تجري أي عمليات تدقيق جديدة على أي شخص يربح أقل من 400 ألف دولار سنويًا. حاول الجمهوريون تضمين ذلك في القانون لكن كل عضو ديمقراطي في مجلس الشيوختم التصويت ضد التعديل ، وكذلك حماية تدقيق IRS لهؤلاءكسب أقل من 400000 دولار.
بعبارة أخرى،دافعي الضرائب الأمريكيين على كل مستوى دخل هي لعبة عادلة بغض النظر عن الدخل. لذا اربط حزام الأمان وفكر فيما إذا كانت ضرائبك - وسجلاتك - معرضة للخطر. كيف ينظرون تحت المجهر؟ يجب توقيع الإقرارات الضريبية بموجب عقوبات الحنث باليمين. علاوة على ذلك ، إذا حاولت تغيير تلك اللغة ، فإن مصلحة الضرائب تقول إنها لا تُحتسب كإقرار ضريبي - مما يعني أن قانون التقادم الخاص بك على التدقيق لا يبدأ أبدًا. يمكنك تدقيقها إلى الأبد.
متعلق ب:الحكومة الأمريكية تؤخر إنفاذ متطلبات الإبلاغ عن وسيط التشفير
عند الحديث عن الحنث باليمين ، يسأل IRS عن كل إقرار ضريبي فردي ، "في أي وقت خلال عام 2021 ، هل تلقيت أو بعت أو استبدلت أو تخلصت بأي شكل من الأشكال من أي مصلحة مالية بأي عملة افتراضية؟"
نسخة 2022 من هذا السؤال أكثر تدخلاً كما سنرى. تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن جميع دافعي الضرائب يقدمون نموذج 1040 أو نموذج 1040-ريال سعودي أو نموذج 1040-NRيجب حدد مربعًا واحدًا للإجابة إما "نعم" أو "لا" على سؤال العملة الافتراضية. يجب الإجابة على السؤال بـالجميع دافعي الضرائب ، وليس فقط أولئك الذينمرتبط في معاملة عملة افتراضية في عام 2021.
في عالم الضرائب ، يمكن أن يكون السؤال البسيط بنعم أو لا صفقة كبيرة بشكل مدهش - إذا أجبت بشكل خاطئ. ولكن هل يمكنك تحديد "لا"؟ دافعي الضرائب الذين مجردمملوكة يمكن للعملات الافتراضية في أي وقت في عام 2021 تحديد المربع "لا" عندما لا يكونون قد شاركوا في أي منهاالمعاملات تنطوي على عملة افتراضية خلال العام أو تقتصر أنشطتها على:
- الاحتفاظ بعملة افتراضية في محفظتهم أو حسابهم ؛
- تحويل العملات الافتراضية بين محافظهم أو حساباتهم ؛
- شراء عملة افتراضية باستخدام عملة حقيقية ، بما في ذلك عمليات الشراء باستخدام العملات الحقيقية على المنصات الإلكترونية مثل PayPal و Venmo ؛ و
- الانخراط في مزيج من الاحتفاظ بالعملة الافتراضية أو تحويلها أو شرائها كما هو موضح أعلاه.
لكن يجب على العديد من الأشخاص تحديد "نعم". فكر فقط في هذه المعاملات اليومية في التشفير ، وكلها تتطلب تحديد مربع "نعم":
- استلام العملة الافتراضية كدفعة للسلع أو الخدمات المقدمة ؛
- استلام أو تحويل عملة افتراضية مجانًا (دون تقديم أي مقابل) غير مؤهل كهدية حسنة النية ؛
- استلام عملة افتراضية جديدة نتيجة لأنشطة التعدين والرهنة ؛
- استلام العملة الافتراضية نتيجة الهارد فورك ؛
- تبادل العملة الافتراضية للممتلكات أو السلع أو الخدمات ؛
- تبادل / تداول عملة افتراضية بعملة افتراضية أخرى ؛
- بيع عملة افتراضية و
- أي تصرف آخر في مصلحة مالية بعملة افتراضية.
مجرد الإجابة بنعم أو لا ليس بالأمر الصعب ، ولكن هناك شيء واحد من المفترض القيام به هو إخبارك بأن لديك حدثًا خاضعًا للضريبة ، وهو ما يعني عادةً دفع بعض الضرائب. لذلك عليك أيضًا الإبلاغ عن الربح أو الدخل. كما لو أن مجتمع العملات المشفرة لم يكن متوترًا بما فيه الكفاية ، فاستعد للمزيد نظرًا لارتفاع الرهانات الضريبيةمرة أخرى . بالنسبة للإقرارات الضريبية لعام 2022 ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل سؤال التشفير المطروح في نموذج IRS 1040 ، النموذج الضريبي المستخدم للأفراد. تطلب مسودة نموذج 1040 IRS لعام 2022 ما يلي:
"في أي وقت خلال عام 2022 ، هل: (أ) تلقيت (كمكافأة أو جائزة أو تعويض) ؛ أو (ب) بيع أو تبادل أو إهداء أو التخلص من أصل رقمي (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟ "
هذا يجعل الشبكة أوسع من النسخة السابقة. يختلف الأشخاص الضريبيون عن الهبات والعقارات في مصلحة الضرائب عمومًا عنموظفو ضريبة الدخل في مصلحة الضرائب . لكن التوسع في السؤال الضريبي للعملات المشفرة قد ينذر بالمزيد في المستقبل والمزيد من عمليات تدقيق العملة المشفرةالمزيد من التدقيق في مصلحة الضرائب على دافعي الضرائب في مجال التشفير والعملات المشفرة والمزيد من الأموال التي يتم ضخها في الامتثال لمصلحة الضرائب عمومًا. من المفترض أن يمول ما يسمى بقانون الحد من التضخم توظيف 87000 وكيل مصلحة الضرائب الجديد وإضافة ما يقرب من 79 مليار دولار إلى مصلحة الضرائب ، وهو مبلغ ضخم قدره 45 دولارًامليار التي يتم توجيهها فقط إلى "تطبيق" مصلحة الضرائب الأمريكية.
متعلق ب:كيفية التنقل في الآثار الضريبية للعملات المشفرة وسط نقص CPA
Crypto هو أحد الأهداف الكبيرة لمصلحة الضرائب. ينص القانون الجديد على أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستتابع "أنشطة مراقبة الأصول الرقمية والامتثال" ، بصرف النظر عن تطبيق الضرائب العامة. ماذا يمكن أن تفعل مصلحة الضرائب بمبلغ 80 مليار دولار من أموال دافعي الضرائب؟
ينص القانون الجديد على أنه من المفترض أن تستخدم مصلحة الضرائب الأموال بهذه الطرق:
- خدمات دافعي الضرائب: 3.181.500.000 دولار ؛
- الإنفاذ: 45.637.400.000 دولار ؛
- دعم العمليات: 25،326،400،000 دولار ؛
- تحديث أنظمة الأعمال: 4،750،700،000 دولار ؛
- فرقة عمل لتصميم نظام ملفات إلكتروني مجاني ومباشر: 15.000.000 دولار ؛
- مفتش الخزانة العام لإدارة الضرائب: 403.000.000 دولار ؛
- مكتب الخزانة للسياسة الضريبية: 104،533،803 دولار ؛
- محكمة الضرائب: 153.000.000 دولار ؛ و
- مكاتب وزارة الخزانة للإشراف ودعم التنفيذ لمساعدة IRS في تنفيذ IRA: 50،000،000 دولار.
إن الإنفاذ هو أهم عنصر ، ويريد الكونجرس النتائج أيضًا. لقد توقع الكونجرس بالفعل أن إضافة دولارات تطبيق IRS ستؤتي ثمارها. إنهم يتوقعون أن التمويل الجديد سيضيف 124 مليار دولار إضافية في مجموعات متزايدة على مدى 10 سنوات.
مشروع القانون غامض حول كيفية إنفاق مصلحة الضرائب الأمريكية 45 مليار دولار على "الإنفاذ" ، على الرغم من أنه ينذر بالسوء ، إلا أنه يذكر الدعم القانوني والتقاضي وإنفاذ القوانين الجنائية فيما يتعلق بانتهاكات قانون الضرائب. ويحدد مشروع القانون أيضًا "أنشطة مراقبة الأصول الرقمية والامتثال" وتكنولوجيا التحقيق للتحقيقات الجنائية كعناصر يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية إنفاق الأموال عليها. بأي طريقة تقوم بتقسيمها ، يمكنك توقع المزيد من اهتمام مصلحة الضرائب على العملات المشفرة ، والمزيد من التدقيق في التقارير الضريبية ، وقبل كل شيء ، المزيد من عمليات التدقيق.
الآراء والأفكار والآراء المعبر عنها هنا هي آراء المؤلف وحدها ولا تعكس بالضرورة وجهات نظر وآراء كوينتيليغراف أو تمثلها.
روبرت دبليو وود محامي ضرائب يمثل العملاء في جميع أنحاء العالم من مكاتبه في Wood LLP في سان فرانسيسكو. يتعامل مع مجموعة واسعة من التخطيط الضريبي والخلافات الضريبية ، وقد عمل كشاهد خبير في القضايا بما في ذلك المسائل الضريبية في القضايا المدنية ، والدعاوى الجماعية ، والنزاعات حول تصنيفات المتعاقدين أو الموظفين المستقلين. عمل سابقًا كمدرس في كلية هاستينغز للقانون بجامعة كاليفورنيا.
Joy
Miyuki
Brian
Weiliang
Alex