يمكن أن تعرض إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (NFTs) لمعدل ضرائب أعلى من الأصول الرقمية الأخرى

مصدر المقال

اتخذت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية خطواتها الرسمية الأولى في وضع قواعد فرض الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) ، مما قد يعرضهم لمعدل ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل بحد أقصى 28٪ إذا تم اعتبارهم مقتنيات بدلاً من نسبة الـ 20٪ المطبقة على الأصول الرقمية الأخرى والأوراق المالية. 21 مارسإشعار 2023-27 يقول إن الوكالة تنوي إصدار قواعد محددة لـ NFTs ، والتي يمكن أن تمثل أصولًا قابلة للتحصيل (عمل فني مثل نادي BoredApe لليخوت أو سلسلة Crypto Punks) وغير المقتنيات (تذاكر الأحداث) وأحيانًا كليهما.

يمثل هذا الإشعار أول محاولة رسمية من قبل مصلحة الضرائب لوضع مبادئ توجيهية لضرائب NFT. في السابق ، كان دافعو الضرائب يطبقون القواعد العامة المطبقة على الممتلكات لمعاملات NFT ، بالاعتماد علىإشعار مصلحة الضرائب 2014-21 صدر في عام 2014. يأتي هذا الإشعار أيضًا كجزء من حملة مرئية غير معلنة من قبل السلطة التنفيذية والوكالات الفيدرالية وبعض أعضاء الكونجرس ضد صناعة الأصول الرقمية.

المفاهيم الرئيسية

ما هو NFT؟

وفقًا لـ IRS ، "NFT هو معرف رقمي فريد يتم تسجيله باستخدام تقنية دفتر الأستاذ الموزع ويمكن استخدامه للمصادقة على أصالة وملكية حق أو أصل مرتبط".

هناك نوعان من NFTs: NFTs التي تمنحك الحق في ملف رقمي مثل صورة رقمية ، أو موسيقى رقمية ، أو بطاقة تداول رقمية ، أو لحظة رياضية رقمية ، و NFTs التي تمنحك الحق فيعدم -ملف رقمي مثل الحق في حضور حدث موقّع أو التصديق على ملكية عنصر مادي.

المعاملة الضريبية NFT

قسم§408 (م) (2) من قانون الضرائب الأمريكي يعرّف التحصيل على النحو التالي:

• أي عمل فني
• أي بساط أو تحف
• أي معدن أو جوهرة
• أي طابع أو عملة
• أي مشروب كحولي
• أي ممتلكات شخصية مادية أخرى يحددها وزير الخزانة

تعتمد الضرائب على NFT بموجب ممارسة IRS الحالية على الأصل الذي تمثله. وتسمي الوكالة هذا "تحليل النظرة" وتشجع مقدمي الطلبات على استخدامه عند تحديد العواقب الضريبية حتى إصدار التوجيهات الجديدة. على سبيل المثال ، فإن الحجر الكريم الذي يمثله NFT سيكون قابلاً للتحصيل ، لكن الحق في تطوير قطعة أرض في metaverse لن يكون كذلك.

تحصيل مقابل. غير قابل للتحصيل

تعتبر الحالة مهمة لمعدلات الضرائب ومتطلبات إعداد التقارير. يمكن أن تخضع المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل المتولدة من NFTs المصنفة كمقتنيات لمعدل ضرائب بنسبة 28٪ ، أعلى من 20٪ من الأصول الرأسمالية الأخرى. علاوة على ذلك ، يجب الإبلاغ عن مبيعات NFT القابلة للتحصيلشكل 8949 ، العمود (و) الذي يحتوي على الرمز "C" للإشارة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بأنه قابل للتحصيل بدلاً من الأصول الرأسمالية العادية.

التأثير على حاملي NFT

على الرغم من أن تحليل IRS في الإشعار مفيد عند التفكير في العواقب الضريبية العامة لـ NFTs ، فإن هذا الموضوع ليس خاليًا تمامًا من الغموض. على سبيل المثال ، يمكن أن تكون NFT التي تمثل "أي عمل فني" من الناحية الفنية قابلة للتحصيل بموجب §408 (m) (2) (A). لسوء الحظ ، تخضع هذه العبارة للتفسير ويمكن أن تؤدي إلى تناقضات في المعاملة الضريبية. أيضًا ، حتى يتم نشر قواعد أكثر تحديدًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، فإن عبء معرفة ما إذا كان NFT يمكن تحصيله للأغراض الضريبية يقع على عاتق دافعي الضرائب الذين يكافحون بالفعل مع الإبلاغ عن نشاط العملة المشفرة بسبب نقص المعلومات التي توفرها البورصات.

علاوة على ذلك ، يمكن أن تحتوي بعض NFTs على مكونات قابلة للتحصيل وغير قابلة للتحصيل. فكر في NFT الذي يمنحك الحق في عمل فني رقمي ثمين (مكون قابل للتحصيل) والوصول إلى حدث (مكون غير قابل للتحصيل). قد تتطلب هذه NFTs الهجينة تحليلًا أكثر تقدمًا للبحث ، مثل تحديد قيمة الجزء الخاضع لمعدل ضريبة أعلى بنسبة 28٪ ومعدل ضريبة بنسبة 20٪. ستزيد هذه الحالات من تعقيد إيداعات التشفير لدافع الضرائب العادي.

ينص الإشعار على أن "وزارة الخزانة و IRS تدرسان إلى أي مدى يمكن أن يشكل الملف الرقمي" عملًا فنيًا ". ستشكل التعليقات على الأسئلة المدرجة في الإشعار أيضًا كيفية تعريف المنظمين "لأي عمل فني". من المحتمل أن يتم تصنيف مجموعات NFT الشهيرة مثل Bored Ape Yacht club و Crypto Punks على أنها أعمال فنية قابلة للتحصيل ما لم تسمع مصلحة الضرائب الأمريكية حجة قوية ضدها في التعليقات العامة. إذا كان هذا هو الحال ، فقد يخضع حاملو هذه NFTs لمعدل ضريبة أعلى على أرباح رأس المال على المدى الطويل عند البيع.

الخطوات التالية

• يمكنك إرسال التعليقات على الإشعار حتى 19 يونيو فيwww.regulations.gov .
• احترس من التوجيه الضريبي النهائي على NFTs في النصف الأخير من العام.