IRS مقابل Bitcoin Jesus: مخاطر الامتثال لضرائب بقيمة 48 مليون دولار

المؤلف:TaxDAO

مع الارتفاع السريع لسوق التشفير، أصبحت المخاطر التنظيمية التي يمثلها الامتثال الضريبي بارزة بشكل متزايد. في أبريل 2024، اتهمت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) روجر فير، المعروف باسم "بيتكوين جيسوس"، بالتهرب الضريبي بقيمة 48 مليون دولار أمريكي وتم القبض عليه في إسبانيا. لعدة أشهر، كان التقدم المحرز في هذه القضية يزعج أعصاب الممارسين في صناعة الأصول المشفرة، وجذب انتباه صناعة العملات المشفرة إلى الامتثال الضريبي.

مع تجاوز سعر عملة البيتكوين 100,000 دولار أمريكي، أدت قضية "بيتكوين جيسوس" أيضًا إلى تطورات جديدة الأسبوع الماضي. قدم الفريق القانوني لروجر فير طلبًا في 4 ديسمبر 2024، يطلب من المحكمة رفض تهم التهرب الضريبي التي وجهتها مصلحة الضرائب الأمريكية ضد روجر فير. ولا يزال حاليًا في إسبانيا في انتظار قرار تسليمه من الولايات المتحدة. ستقوم TaxDAO بمراجعة قضية "Bitcoin Jesus" في هذه المقالة وتقديم اقتراحات الامتثال بشأن المخاطر الضريبية ذات الصلة.

1. خصوصيات وعموميات قضية Bitcoin Jesus

وُلد روجر فير في وادي السيليكون بالولايات المتحدة عام 1979. وهو ليبرالي وفوضوي معروف. في عام 1999، أسس شركة Memory Dealers أثناء وجوده في الكلية، وكان نشاطها الرئيسي هو إعادة بيع أجزاء الكمبيوتر. بعد ذلك، ترك المدرسة وبدأ في إدارة الشركة بدوام كامل، وحصل على أول مليون دولار له في سن الرابعة والعشرين بفضل حسه التجاري القوي.

في عام 2011، بدأ روجر فير الاستثمار في البيتكوين وأعلن أن الشركة التي أسسها، Memory Dealers، ستقبل الدفع بالبيتكوين، لتصبح أول شركة في العالم لدعم أعمال الدفع بالبيتكوين. ومنذ ذلك الحين، واصل روجر فير شراء واستلام كميات كبيرة من البيتكوين من خلال هويته الشخصية وشركاته، وأصبح الرئيس التنفيذي لموقع Bitcoin.com ومؤسس مؤسسة Bitcoin. لقد روج بنشاط لتطبيق وقيمة البيتكوين، وعزز شعبيتها المبكرة، وتراكم تأثيرًا كبيرًا في مجال أصول العملات المشفرة، لذلك أطلق عليه الإعلام ومجتمع العملات المشفرة لقب "بيسوع البيتكوين".

1.2 لماذا رفعت مصلحة الضرائب الأمريكية دعوى قضائية ضد Bitcoin Jesus؟

في عام 2014، حصل روجر فير على جنسية اتحاد سانت كيتس ونيفيس وتخلى عن جنسيته الأمريكية بعد فترة وجيزة. وبموجب قانون الضرائب الأمريكي، يُطلب من الأفراد الذين يتخلون عن الجنسية الإعلان بشكل كامل عن مكاسبهم الرأسمالية من أصولهم العالمية، بما في ذلك ممتلكاتهم من البيتكوين والقيمة السوقية العادلة. تعتقد دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية أن روجر فير أخفى قيمة أصوله الشخصية وأخفى قيمتها قبل أن يتخلى عن جنسيته، وبعد أن يتخلى عن جنسيته، فإنه سوف يصادرها من الشركات الأمريكية التي يسيطر عليها، حصل على ما يقرب من 70 ألف عملة بيتكوين وباعها، مما حقق دخلاً يقارب 240 مليون دولار، وبالتالي تهرب من ما لا يقل عن 48 مليون دولار من الضرائب المستحقة.

في هذا الصدد، وجهت مصلحة الضرائب الأمريكية اتهامين رئيسيين: أولاً، فشل روجر فير في الالتزام بلوائح ضريبة الخروج. عندما تخلى عن جنسيته الأمريكية، قام روجر فير بالإبلاغ عن العدد الفعلي لعملات البيتكوين التي يحتفظ بها هو والشركات التي يسيطر عليها، وأخفى المعاملات ذات الصلة، وتجنب هذا الجزء من التزاماته الضريبية. ثانيًا، انتهك روجر فير التزاماته الضريبية باعتباره مقيمًا غير مقيم في الولايات المتحدة. بعد ترك جنسيته الأمريكية، حصل روجر فير على عملات البيتكوين وباعها من الشركات الأمريكية التي كان يسيطر عليها في عام 2017، وحقق دخلاً ضخمًا. على الرغم من أن روجر فير تخلى عن جنسيته الأمريكية، نظرًا لأن شركته كانت موجودة في الولايات المتحدة، إلا أن روجر فير لم يبلغ عن هذا الدخل بعد تحويل عملات البيتكوين التي تحتفظ بها الشركات في الولايات المتحدة إلى اسمه، وبالتالي يتهرب من الالتزامات الضريبية.

2. هل يستطيع بيتكوين يسوع "إنقاذ" نفسه< p>في الولايات المتحدة، يعتبر التهرب الضريبي جناية، ويعاقب عليها بالسجن لمدة تصل إلى 5 سنوات وغرامة تصل إلى 100000 دولار (للأفراد) أو 500000 دولار (للشركات). وفقًا للسابقة الأمريكية، من أجل نجاح اتهام روجر فير بالتهرب الضريبي، يحتاج المدعون عمومًا إلى إثبات ثلاثة عناصر: (1) إثبات أن روجر فير قد قام مبلغ كبير من الديون الضريبية؛ (2) التهرب الضريبي المتعمد؛ (3) التهرب الضريبي النشط.

أولاً وقبل كل شيء، نظرًا لوجود مبلغ كبير من الديون الضريبية، يحتاج المدعون العامون إلى تتبع وحساب المبلغ الإجمالي للديون الضريبية. الضرائب غير المدفوعة من قبل روجر فير، وإثبات أن الدين قد وصل إلى المستوى "الكبير". وفي قضية روجر فير، فإن مبلغ الـ 48 مليون دولار من الضرائب غير المدفوعة التي يقترحها الادعاء حالياً قد تجاوز بوضوح المعيار "الكبير" المعترف به في الممارسة القضائية. ومن الصعب على فريق روجر فير القانوني أن يتجنب هذا العنصر من خلال الدفاع الغامض.

ثانيًا، بالنسبة لنية التهرب الضريبي، يحتاج المدعي العام إلى إثبات أن تهرب روجر فير الضريبي لم يكن عرضيًا أو إهمالًا، بل كان ذاتيًا. على سبيل المثال، يمكن أن يكون الدليل على أن روجر فير قدم معلومات كاذبة للمثمنين ومعدي الضرائب وفشل في الكشف عن المعلومات الأساسية حول معاملات البيتكوين بمثابة دليل على هذه النية. وفيما يتعلق بهذا العنصر الذاتي، لا يزال لدى الادعاء والدفاع مجال للعب.

أخيرًا، بالنسبة للتهرب الضريبي النشط، يحتاج المدعون العامون إلى إثبات أن روجر فير اتخذ إجراءات فعالة لإخفاء الأصول، أو التقليل من الإبلاغ عن الدخل، أو خداع السلطات الضريبية. وانطلاقًا من لائحة الاتهام، أدرج المدعون سلسلة من الإجراءات المحددة التي اتخذها روجر فير، مثل تحويل الأموال إلى حسابات خارجية، وإخفاء معاملات بيتكوين، والمبالغة في نفقات الأصول، وكل هذه الإجراءات تستوفي تعريف "التهرب الضريبي" بموجب قانون الضرائب الأمريكي. إذا لم تكن هناك مشكلة في صحة وقانونية الأدلة المتعلقة بهذه السلوكيات، فيمكن استخدامها كسلاح قوي للمدعي العام لتوجيه الاتهام بنجاح.

يُذكر أن الفريق القانوني لروجر فير قدم طلبًا إلى القاضي الفيدرالي في 4 ديسمبر 2024، على أمل أن تقوم إدارة ترامب بتنفيذ القرار. نهاية الوعد القاسي بتنظيم العملات المشفرة، وإسقاط تهم التهرب الضريبي الجنائية ضد روجر فير. ويؤكدون أن قانون الضرائب الأمريكي يوفر إرشادات غير واضحة بشأن الأصول المشفرة، مما يجعل من الصعب على دافعي الضرائب فهم مسؤولياتهم القانونية. في الوقت نفسه، اتهم الفريق القانوني الحكومة بسوء السلوك أثناء عملية الملاحقة القضائية، بما في ذلك الاقتباس الانتقائي وتفسير الاتصالات ذات الصلة خارج السياق، وحجب الأدلة التي قد تكون مفيدة للمتهمين. بالإضافة إلى ذلك، اعتقدوا أيضًا أن المدعين مشتبه بهم في التطبيق الانتقائي للقانون في هذه القضية ولم يحاسبوا قضايا مماثلة أخرى بشكل عادل، بل استهدفوا فقط شخصيات عامة مثل روجر فير "لقتل الدجاج وإخافة القرود".

حاليًا، حددت المحكمة جلسة استماع في فبراير 2025 للنظر في الاقتراح.

بشكل عام، قد يتأثر معدل فوز روجر فير بالعديد من العوامل، بما في ذلك العوامل القانونية والسياسية. وفي ملاحظة إيجابية، جادل فريقه القانوني بأن الأحكام الضريبية لقانون الضرائب على الأصول المشفرة غير واضحة، مما يزيد من حجة الدفاع بوجود ثغرات في النظام الضريبي. كما اتهموا المدعين العامين بالتنفيذ الانتقائي، الأمر الذي يمكن أن يقوض شرعية ملاحقات مصلحة الضرائب الأمريكية إذا أمكن تقديم أدلة كافية. في الوقت نفسه، من الجدير بالملاحظة بشكل خاص أن إدارة ترامب تعتزم إنهاء الإشراف الصارم على أصول العملات المشفرة. قد يمثل هذا الموقف السياسي نقطة تحول بالنسبة لنا القضية. ومع ذلك، فإن العيب هو أن المدعين العامين لديهم قدر كبير من الأدلة الملموسة، بما في ذلك 48 مليون دولار من الضرائب غير المدفوعة وسلسلة من سجلات التهرب الضريبي، ومن المرجح أن تؤدي هذه السلوكيات إلى تعتبر من العناصر القانونية لجريمة التهرب الضريبي. إذا ظلت المحكمة محايدة سياسيا، فإن كيفية تقييم النية الذاتية وشرعية الأدلة في نهاية المطاف قد تصبح المفتاح للحكم.

3. النظر في مخاطر الضرائب على العملات المشفرة من قضية Bitcoin Jesus

لقد دقت قضية Bitcoin Jesus ناقوس الخطر بشأن الامتثال الضريبي لصناعة العملات المشفرة، وخاصة بالنسبة للمستثمرين الأفراد في أصول العملات المشفرة. ويستمر تعزيز التعاون الدولي وتقدم الوسائل التكنولوجية في تقليص المجال أمام المستثمرين لتجنب الضرائب. بالنسبة للمستثمرين في صناعة العملات المشفرة، أصبح الامتثال الضريبي قضية حاسمة لا يمكن تجنبها.

3.1 تم تعزيز التعاون الضريبي الدولي، وأصبح تجنب الضرائب في الخارج أكثر صعوبة

تخلى روجر فير عن جنسيته الأمريكية وأصبح مواطنًا في سانت كيتس ونيفيس في محاولة لاستخدام وضعه الخارجي لتجنب الالتزامات الضريبية الأمريكية، وهو أمر شائع طريقة التهرب الضريبي.

ومع ذلك، مع تعزيز التعاون الضريبي الدولي، زادت صعوبة التهرب الضريبي من خلال الوضع الخارجي بشكل ملحوظ. في الوقت الحاضر، التزمت أكثر من 100 دولة ومنطقة بالانضمام إلى نظام CRS (معيار الإبلاغ المشترك) للتبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالضرائب المالية، بما في ذلك جزر فيرجن البريطانية، وكايمان، وبرمودا، وجزر البهاما، والتي تعتبر جزر "الملاذات الضريبية"، وجزر كوك، وجزر مارشال، وما إلى ذلك.

لنأخذ الولايات المتحدة كمثال، في السنوات الأخيرة، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية تولي اهتمامًا تدريجيًا للإشراف على هذا النوع من التهرب الضريبي وقد فعلت ذلك بالفعل وقمنا بقمع هذا السلوك من خلال المتابعة الدولية. عندما تستخدم الشركات الخارجية أو الأفراد الوضع الخارجي لتجنب الضرائب، إذا كان لا يزال لديهم أنشطة اقتصادية مهمة في الولايات المتحدة (مثل عمليات الشركة ومصادر العملاء)، فقد يتم اعتبارهم خاضعين للالتزام الضريبي من قبل السلطات الضريبية مثل مصلحة الضرائب الأمريكية. . في الوقت نفسه، إذا قام المستثمرون من ذوي الثروات الكبيرة بتخزين أصولهم في محافظ خارجية أو نقلها إلى مناطق قضائية لم توقع اتفاقيات تعاون ضريبية (مثل بعض الملاذات الضريبية) للمعاملات، فقد يؤدي ذلك أيضًا إلى تفعيل التزامات الإبلاغ عن الأصول الخارجية للدولة . على سبيل المثال، يتطلب قانون فاتكا في الولايات المتحدة الإعلان عن أصول الحساب العالمي. وقد يواجه عدم الالتزام بهذه اللائحة غرامات أو حتى اتهامات جنائية.

3.2 ترقية تقنية التتبع على السلسلة، وتقييد التهرب الضريبي للمعاملات المخفية < /h3>

بالنسبة لمستثمري البيتكوين ذوي الثروات الكبيرة مثل روجر فير، فإن ما إذا كانوا يعلنون بصدق ضريبة أرباح رأس المال عند بيع أصول واسعة النطاق هو محور اهتمام السلطات الضريبية.

قد يستخدم بعض المستثمرين ذوي الثروات العالية تقنية إخفاء الهوية على السلسلة أو عملات الخصوصية (مثل Monero وZcash) لإخفاء المعاملات، ولكن مع تقنية التتبع على السلسلة مع التقدم، تزداد مخاطر هذه الإستراتيجية بشكل كبير. لقد أدى التقدم في الوسائل التكنولوجية إلى جعل المعاملات على blockchain أكثر شفافية، وبعض السلطات الضريبية قادرة على تتبع البيانات على السلسلة مباشرة وتحليل تدفق الأموال. وفي الوقت نفسه، بدأت بعض الولايات القضائية في التعاون مع شركات تحليل بلوكتشين لمزيد من تقييد عمليات التهرب الضريبي باستخدام أصول العملات المشفرة.

بالإضافة إلى ذلك، قد يحاول بعض المستثمرين أيضًا تقليل الإفصاح الضريبي والتزامات الدفع عن طريق تنويع أصولهم من خلال هياكل المعاملات المعقدة أو المحافظ المتعددة. ومع ذلك، يمكن بسهولة اعتبار هذه الممارسة بمثابة تهرب ضريبي متعمد من قبل السلطات الضريبية، مما قد يؤدي إلى مخاطر قانونية. على سبيل المثال، إذا قمت بنقل أصول إلى محافظ متعددة أو استخدمت معاملات معقدة عبر الحدود لإخفاء مصدر الدخل الفعلي، وإذا تم اكتشافك، فلن يتعين عليك سداد الضرائب فحسب، بل قد تواجه أيضًا غرامات أو حتى اتهامات جنائية. .

4.نصائح واقتراحات TaxDAO

< سبان ليف = ""> على الرغم من الدروس التي تعلمها روجر فير وآخرون، قد يقلل بعض مستثمري الأصول المشفرة من تقدير جهود السلطات الضريبية في التتبع والإنفاذ على الأصول المشفرة. الأصول المشفرة لا مركزية، لكن هذا لا يعني أن المستثمرين يمكنهم التهرب من اللوائح الضريبية. إذا فشل المستثمر في الامتثال الضريبي، فقد يؤدي ذلك إلى فرض ضرائب متأخرة أو غرامات أو حتى ملاحقة جنائية. من أجل ضمان الامتثال للمعاملات وتجنب المخاطر الضريبية، يجب على المستثمرين في مجال الأصول المشفرة الانتباه إلى:

أولاً ، مواجهة المسؤوليات الضريبية بشكل مباشر وتعزيز الوعي بالامتثال. لا يعد دفع الضرائب مسؤولية قانونية فحسب، بل يمكن أن يكون الإقرار الضريبي المؤهل أيضًا بمثابة دليل على شرعية مصدر الأصول. سواء كنت مستثمرًا فرديًا أو شركة، يجب عليك التخلص من سوء الفهم القائل بأن "اللامركزية تعني عدم وجود ضرائب". إن دفع الضرائب وفقًا للقانون لا يقلل من المخاطر القانونية فحسب، بل يعزز أيضًا الثقة العامة والتنظيمية في عملياتها وصحتها المالية.

ثانيًا، تعزيز التخطيط الضريبي وإدارته لمنع المخاطر غير المتوقعة. يجب على المستثمرين الأفراد تطوير عادة التدقيق المنتظم للأصول والدخل، وتسجيل جميع بيانات المعاملات والدخل، والتأكد من استكمال الإقرارات الضريبية في الوقت المحدد وبدقة، والتخطيط لدفع ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الدخل مقدما، وتجنب مواجهة الإقرارات غير المتوقعة أو التحقيقات. الضغط الزائد. ومن جانب الشركات، من الضروري إنشاء إطار منهجي لإدارة الضرائب، بما في ذلك سجلات توزيع الرموز المميزة وتفاصيل الدخل والتتبع الشفاف لتدفقات رأس المال عبر الحدود، لضمان أن تكون كل خطوة من خطوات الامتثال الضريبي صارمة وموحدة.

ثالثًا، انتبه جيدًا لاتجاهات السياسة وضبط استراتيجيات الاستثمار ديناميكيًا. تعتبر السياسة الضريبية في مجال الأصول المشفرة معقدة وسريعة التغير، مع وجود اختلافات كبيرة في اللوائح عبر الولايات القضائية. وينبغي للمستثمرين مواكبة آخر التطورات في اللوائح الضريبية الجديدة واتفاقيات التعاون الدولي، وتقييم تأثيرها المحتمل على سلوكهم الاستثماري. على سبيل المثال، يمكن أن يؤدي تعديل توزيع الأصول أو هيكل المعاملات وفقًا لتغيرات السياسة إلى تجنب مخاطر السياسة بشكل فعال وضمان الامتثال.

رابعًا، اعتمد على الدعم المهني لتجنب الانحرافات في فهم السياسات. بالنسبة للمستثمرين ذوي الثروات العالية أو المؤسسات المشاركة في المعاملات المعقدة عبر الحدود، فمن الحكمة العمل مع محترف على دراية بلوائح ضريبة الأصول المشفرة. يمكن لفريق محترف تقديم إرشادات شاملة بشأن الالتزامات الضريبية ومتطلبات السياسة لمساعدة المستثمرين على تحديد المخاطر المحتملة مقدمًا. خاصة عند العمل في ولايات قضائية متعددة، يمكن أن تساعد المشورة المهنية في تجنب سوء فهم الامتثال الناجم عن سوء فهم السياسة.

من خلال الاقتراحات المذكورة أعلاه، يمكن للمستثمرين تقليل المخاطر القانونية الناجمة عن عدم الالتزام الضريبي مع تحقيق التنمية المستدامة ضمن إطار الامتثال. في ظل الاتجاه نحو التحسين التدريجي للسياسات والإشراف الصارم بشكل متزايد، يعد إنشاء الوعي بالامتثال الضريبي في أقرب وقت ممكن خيارًا ضروريًا لكل مستثمر في الأصول المشفرة.