تفسير المحامي: هل يجب علي دفع الضريبة عند شراء وبيع العملات الافتراضية؟

المصدر: المحامي جين جيانزي

في 3 يناير 2024، أصدر مكتب الضرائب في شنغهاي التابع لإدارة الدولة للضرائب وثيقة حول الحساب العام لضرائب شنغهاي "سوء الفهم الشائع حول ضريبة الدخل الشخصي ودخل الأعمال ودخلها". "الدخل المصنف"، والذي أشار إلى أن الأفراد الذين يمررون شراء وبيع العملات الافتراضية عبر الإنترنت يتطلب ضريبة الدخل الشخصي.

أثارت هذه المقالة ضجة بين الأصدقاء في الدائرة، كلاهما يشعران بالقلق إذا سينخفض ​​دخلك بسبب دفع الضرائب في المستقبل، فسوف تكون أكثر قلقًا بشأن قيام مكتب الضرائب بإجراء عمليات تدقيق ضريبية على دخلك السابق.

ربما لا يحتاج أصدقاء مانكيو إلى أن يشعروا بالتوتر الشديد.

01 هذه مجرد تغريدة لزيادة المعرفة

هذه المقالة من Shanghai Taxation هي مجرد تغريدة علمية شائعة في عمود "زيادة المعرفة" المعتاد، والغرض منها هو مساعدة المواطنين على زيادة معرفتهم الضريبية، بما في ذلك المعرفة الضريبية غير التقليدية والغريبة. مباشرة بعد سؤال الأفراد الذين يحتاجون إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي عند شراء وبيع العملات الافتراضية عبر الإنترنت، كان المحتوى هو "يحتاج الأفراد إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي عند تلقي المظاريف الحمراء عبر الإنترنت". السؤال الغريب حول ما إذا كان يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي عند تلقي المظاريف الحمراء عبر الإنترنت يجعل السؤال حول ما إذا كان يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي عند شراء وبيع العملات الافتراضية يبدو غريبًا. يجب على الناس أن يتساءلوا، هل العملة الافتراضية التي ذكرتها Shanghai Taxation هي العملة الافتراضية التي يفهمها الأصدقاء في الصناعة، أم أنها عملة لعبة مثل عملات QQ؟

ولكن ما هو واضح هو أن هذه المقالة من Shanghai Taxation ليست وثيقة رسمية. ربما قرأ المحرر مقال المحامي مانكيو جين بتاريخ 17 أكتوبر 2023 "هل يحتاج المواطنون الصينيون إلى دفع الضرائب عند تداول العملات الافتراضية؟" 》 أو تحرير الأفكار الناتجة عن مقاطع الفيديو.

02  ;هل يتعين عليك دفع ضرائب مقابل المضاربة على العملة؟

بالعودة إلى الموضوع، بغض النظر عما إذا كانت هيئة الضرائب في شنغهاي قد أصدرت الوثيقة عن غير قصد أو عن قصد، وبغض النظر عما إذا كانت اتجاه السياسة، من منظور القوانين واللوائح، هل تتمتع الدولة بالشرعية والقانونية لفرض الضرائب على الدخل الناتج عن المضاربة في العملة؟ بعض.

سواء كان الأمر يتعلق بـ "الإشعار بشأن منع مخاطر البيتكوين" (Yinfa [2013] رقم 289) (المشار إليه فيما يلي باسم "التعميم رقم 289")، فإن بنك الشعب الصيني و وزارات ولجان خمس أخرى، وبنك الشعب الصيني، وما إلى ذلك. "الإعلان بشأن منع مخاطر تمويل إصدار الرموز" (المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان 94") الصادر عن سبع وزارات ولجان في 4 سبتمبر 2017، هو أيضًا "حول التدابير الإضافية" الصادرة عن بنك الشعب الصيني وعشر وزارات ولجان أخرى في 24 سبتمبر 2021. "إشعار بشأن منع ومعالجة مخاطر المضاربة في معاملات العملة الافتراضية" (يشار إليه فيما يلي باسم "إشعار 924") ، على الرغم من أن الدولة تنكر سمات العملة القانونية للعملات الافتراضية، إلا أنها لا تنكر سمات الملكية أو السلع للعملات الافتراضية. نظرًا لأن العملة الافتراضية لها سمات خاصة، فإن قوانين الضرائب الحالية في بلدي يمكنها فرض ضريبة على معاملات العملة الافتراضية.

وفقًا لقوانين الضرائب الحالية في بلدي، قد يتضمن الدخل الناتج عن تحويل العملات الافتراضية مثل Bitcoin دفع ضريبة الدخل الشخصي.

وفقًا لـ "قانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية الصين الشعبية" و"اللوائح التنفيذية لقانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية الصين الشعبية"، يخضع الدخل الناتج عن نقل الملكية لضريبة الدخل الشخصي . بالإضافة إلى ذلك، وفقًا لـ "رد إدارة الدولة للضرائب بشأن تحصيل ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من التداول عبر الإنترنت للعملات الافتراضية" (Guo Shui Han [2008] رقم 818)، يقوم الأفراد بشراء العملات الافتراضية العملات من اللاعبين عبر الإنترنت وبيعها للآخرين بسعر أعلى، الدخل الذي يتم الحصول عليه هو الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي، ويجب حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها وفقًا لبند "الدخل من نقل الملكية".

على الرغم من أن عملة اللعبة تختلف كثيرًا عن العملة الافتراضية المشار إليها في هذه المقالة، إلا أنها في الوقت الحالي هي نفسها من حيث التوصيف القانوني. ولذلك، يمكن فرض ضريبة على الدخل الشخصي الناتج عن تداول العملات الافتراضية وفقًا لخطاب الضرائب الوطني [2008] رقم 818.

03 هل يمكن إجراء التدقيق الضريبي إلى أجل غير مسمى؟

المشكلة التي تثير قلق أصدقاء مانكيو أيضًا هي، ما الذي يجب أن يفعله مكتب الضرائب إذا قام بتسليم الحسابات القديمة وطلب فرض ضريبة على المكاسب السابقة من معاملات العملة الافتراضية؟ هل يمكن لإدارة الإيرادات الداخلية متابعة دفع الضرائب إلى أجل غير مسمى؟ لا أستطيع.

يحدد قانون الضرائب فترة الاسترداد. إن السبب في تحديد فترة استرداد الضرائب هو، من ناحية، حث السلطات الضريبية على ممارسة صلاحياتها في الوقت المناسب وتنفيذ مبدأ الكفاءة الإدارية، ومن ناحية أخرى، هو إعطاء دافعي الضرائب توقعات معقولة، وهو انعكاس لليقين الضريبي، وبالتالي ضمان استقرار النظام القانوني. ومع ذلك، في حالة التهرب الضريبي، ومقاومة الضرائب، والاحتيال الضريبي، يمكن للسلطات الضريبية استرداد الضريبة إلى أجل غير مسمى. وفي سيناريو التعاملات بالعملة الافتراضية، في ظل الظروف الحالية، يرى المحامي مانكيو كينغ أنه لا يوجد تهرب ضريبي أو مقاومة ضريبية أو احتيال ضريبي. لأنالتقييم القانوني الحالي لمعاملات العملة الافتراضية في الممارسة القضائية غامض أو حتى سلبي. وليس لدى دافعي الضرائب توقعات محددة بشأن دفع الضرائب، لذلك لا توجد نية ذاتية لسرقة الضرائب أو مقاومتها أو الغش فيها. والسبب لعدم دفع الضرائب لا يمكن أن يعزى إلا إلى السلطات الضريبية.

وفقًا للمادة 52، الفقرة 1 من "قانون إدارة تحصيل الضرائب لجمهورية الصين الشعبية (تعديل 2015)"، "بسبب مسؤولية السلطات الضريبية ودافعي الضرائب والاستقطاع إذا فشل الوكلاء في الدفع أو إذا كانت الضريبة مدفوعة بشكل أقل من اللازم، يجوز للسلطات الضريبية أن تطلب من دافع الضرائب أو وكيل الاستقطاع الضريبي سداد الضريبة في غضون ثلاث سنوات، ولكن لا يجوز فرض رسوم الدفع المتأخر. والمادة 83 من "قواعد تنفيذ قانون تحصيل وإدارة الضرائب لجمهورية الصين الشعبية (مراجعة 2016)" "يتم تحديد الحد الزمني للدفع المتأخر واسترداد الضرائب ورسوم السداد المتأخر من قبل دافعي الضرائب والاستقطاع الوكيل. يتم حساب الحساب من تاريخ الدفع. "إذا لم يتم دفع الضريبة أو دفعها بشكل أقل بسبب مسؤولية السلطات الضريبية،يجب على السلطات الضريبية إجراء تدقيق ضريبي على الفور في غضون 3 سنوات من تاريخ انتهاء الصلاحية فترة سداد الضريبة. وبخلاف ذلك، يحق لدافع الضريبة رفض التدقيق الضريبي بحجة انتهاء فترة التحصيل.

04 نصيحة محامي مانكيو كينغ

قد تتغير السياساتكل يوم،ولكن يجب استخدام الامتثال للاستجابة للتغييرات. إن دفع الضرائب أمر مشرف، ولكن بالنسبة لدافعي الضرائب، فإنهم يدفعون فقط الضرائب التي ينبغي عليهم دفعها. بشكل عام، يتذكر أصدقاء مانكيو ثلاث نقاط:

1. من منظور قانون الضرائب، تتمتع البلاد الدخل من المضاربة على العملة له شرعية وقانونية تحصيل الضرائب.

2. إذا لم يتم دفع الضريبة أو تم دفعها بشكل أقل بسبب مسؤولية السلطات الضريبية، فإن لدى السلطات الضريبية فترة استرداد مدتها 3 سنوات فقط.

3. ليس من الخطأ أبدًا التخطيط للمستقبل وإجراء تخطيط ضريبي معقول.