لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية الجديدة: تخضع معاملات العملات المشفرة والعملات المستقرة للتقارير الضريبية، وهل سيتحول سلوك التداول إلى بدائل التمويل اللامركزي (DeFi)؟ ما هو التأثير الذي سيحدثه هذا؟

في السنوات الأخيرة، ارتفعت شعبية الأصول الرقمية مثل Bitcoin وEthereum وUSDT وNFTs، واكتسبت اهتمامًا عالميًا بإمكانياتها الاستثمارية وأثارت جدلاً حول الأطر التنظيمية.

ومع ذلك، فإن الارتفاع السريع للأصول الرقمية قد فرض تحديات كبيرة على السلطات الضريبية بسبب طبيعتها المجهولة والعابرة للحدود. تعد قضايا الشفافية والامتثال الضريبي أمرًا شاقًا بشكل خاص، وتتفاقم بسبب الظروف المالية الصارمة والإجراءات التنظيمية الأخيرة مثل الغرامة الكبيرة التي فرضتها محكمة اتحادية أمريكية على Binance.

ولمعالجة هذه المشكلات وزيادة الإيرادات، أقر الكونجرس الأمريكي قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف في عام 2021، والذي عدل قانون الإيرادات الداخلية ليشمل متطلبات إعداد التقارير الجديدة لمعاملات الأصول الرقمية. وبموجب هذه اللوائح، يجب على المؤسسات المالية والوسطاء الإبلاغ عن معلومات مفصلة عن المعاملات، بما في ذلك إجمالي العائدات والأساس المعدل لكل معاملة أصول رقمية.

كوين لايف لقد قمنا بفرز التقرير بأكمله لك ولخصه في ثلاثة أجزاء، حتى تتمكن من فهم المحتويات الرئيسية لمشروع القانون المعدل هذا بوضوح:

1. تعريف الأصول الرقمية

تعريف النطاق: تحدد اللوائح الجديدة على نطاق واسع "الأصول الرقمية"؛ كتمثيلات للقيمة مسجلة في دفاتر الأستاذ الموزعة، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر الأنواع التالية:

• العملات المشفرة مثل Bitcoin وEthereum، والتي تستخدم بشكل أساسي للدفع والاستثمار.

• العملات المستقرة، مثل USDT وUSDC، مرتبطة بالعملات الورقية مثل الدولار الأمريكي وهي مصممة للحفاظ على قيمة ثابتة للمعاملات والمدفوعات.

• تُستخدم الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال (NFTs)، والتي تمثل أصولًا فريدة تستخدم في الفن الرقمي والمقتنيات والألعاب، وكل NFT فريدة من نوعها، على نطاق واسع في مجالات مثل الفن والموسيقى والألعاب.

لم تضع اللوائح اللمسات الأخيرة على القواعد المتعلقة بالمحافظ غير المستضافة والبرامج غير المستضافة ذات الصلة. وقالت مصلحة الضرائب الأمريكية إن هذه الأدوات يمكن اعتبارها وسطاء، وسيتم تحديد لوائح محددة لاحقًا.

بالإضافة إلى ذلك، تنص اللائحة أيضًا على أن تعريف الأصول الرقمية لا يقتصر على الأنواع المذكورة أعلاه، ويمكن إدراج أي أصول مسجلة باستخدام تقنيات مماثلة في هذه الفئة. وهذا يعني أنه سواء تم تداول هذه الأصول عبر السلسلة أو خارجها، طالما أنها تنطوي على تمثيل رقمي للقيمة، فيجب الإبلاغ عنها. (باستثناء أنواع الإعفاء)

ثانيا. متطلبات تقديم التقارير

1. المتطلبات الرئيسية: تتطلب اللوائح الجديدة من الوسطاء والمؤسسات المالية الإبلاغ عن معلومات مفصلة عن كل معاملة أصول رقمية، بما في ذلك الإيرادات (إجمالي العائدات) لكل معاملة وتكلفة شراء هذه الأصول (أساس معدل).

2. محتوى التقرير: يجب على المؤسسات المالية والوسطاء الإبلاغ عن تفاصيل شاملة لكل معاملة أصول رقمية، بما في ذلك:

• تاريخ المعاملة: التاريخ المحدد للمعاملة.

• مبلغ المعاملة: القيمة الإجمالية للمعاملة.

• نوع الأصل: نوع الأصل الرقمي المعني (مثل Bitcoin وEthereum وUSDT وNFT).

• الأساس المعدل: سعر الشراء الأولي للأصل الرقمي، المعدل لحساب الربح أو الخسارة.

• معلومات الطرف المقابل: تفاصيل طرفي المعاملة لضمان الشفافية وإمكانية التتبع.

3. الإعفاءات: العملات المستقرة والرموز غير القابلة للاستبدال بالنسبة للعملات المستقرة والرموز غير القابلة للاستبدال، ستأخذ أنواع معينة من المعاملات في الاعتبار طرق إعداد تقارير خاصة:

• العملات المستقرة: عادة ما تكون العملات المستقرة مثل USDT وUSDC مرتبطة بالعملات الورقية مثل الدولار الأمريكي ولها قيمة مستقرة نسبيًا. وفقًا للمتطلبات التنظيمية، يجب أيضًا الإبلاغ عن معاملات العملات المستقرة، ولكن من أجل تقليل العبء على الوسطاء، قد تكون بعض أنواع معاملات العملات المستقرة قد قامت بتبسيط طرق إعداد التقارير. على سبيل المثال، بالنسبة للمعاملات الصغيرة المتكررة، يمكن استخدام التقارير المجمعة بدلاً من التقارير التفصيلية لكل معاملة.

• NFT: الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) هي أصول رقمية فريدة من نوعها، مثل الأعمال الفنية الرقمية والمقتنيات. يجب أيضًا الإبلاغ عن معظم معاملات NFT، لكن اللوائح تأخذ في الاعتبار بعض معاملات NFT منخفضة القيمة وقد تكون لديها متطلبات أو إعفاءات مبسطة للإبلاغ. على سبيل المثال، إذا كنت تقوم فقط بشراء وبيع بعض المقتنيات الرقمية ذات القيمة المنخفضة، فقد لا تحتاج إلى الإبلاغ بشكل مفصل مثل المعاملات ذات القيمة العالية.

بشكل عام، يهدف هذا التعديل على مشروع القانون إلى جعل معاملات الأصول الرقمية أكثر شفافية والتأكد من قدرة الجميع على دفع الضرائب وفقًا للوائح. على الرغم من أن الهدف هو زيادة الإيرادات الضريبية، إلا أن اللوائح تأخذ في الاعتبار أيضًا راحة الجميع في إعداد التقارير الضريبية. على سبيل المثال، لا يلزم الإبلاغ عن بعض المعاملات الصغيرة لتجنب التعرض للمشاكل بسبب العمليات المرهقة.

ثالثا. تاريخ تطبيق اللائحة

1. تاريخ السريان: تدخل اللوائح الجديدة حيز التنفيذ بعد 60 يومًا من نشرها في السجل الفيدرالي. قد تختلف تواريخ سريان أحكام محددة وتنقسم إلى عدة مراحل:

• بعد 31 ديسمبر 2023: تبدأ مرحلة الامتثال الأولية، مما يتطلب الامتثال لمعايير إعداد التقارير الجديدة.

• الامتثال التشغيلي في عام 2025: يلزم الامتثال التشغيلي الكامل بحلول عام 2025، بما في ذلك ترقيات النظام وتدريب الموظفين وإجراءات إعداد التقارير الشاملة.

• تتبع الأساس في عام 2026: تعزيز تتبع أساس المعاملة والإبلاغ عنها (سعر الشراء الأصلي والتعديلات) لضمان إعداد تقارير ضريبية دقيقة.

2. الإعداد: من أجل الالتزام باللوائح، يجب على أصحاب المصلحة:

• تحديث الأنظمة والعمليات لتسجيل تفاصيل المعاملات المطلوبة والإبلاغ عنها.

• تدريب الموظفين على المتطلبات التنظيمية الجديدة وإجراءات إعداد التقارير.

• مراجعة وتعديل سياسات الامتثال حسب الحاجة للوفاء بمعايير إعداد التقارير الجديدة.

• قم بإبلاغ التغييرات إلى العملاء لضمان الفهم والامتثال.

• إنشاء فريق امتثال للإشراف على التزامات إعداد التقارير وإدارتها وتقليل المخاطر القانونية والحفاظ على القدرة التنافسية في البيئة التنظيمية المتغيرة.

ومن خلال هذه الاستعدادات، يمكن للممارسين والمؤسسات ذات الصلة أن يكونوا على استعداد تام قبل دخول اللوائح الجديدة حيز التنفيذ، مما يضمن الامتثال السلس لجميع متطلبات الإبلاغ الجديدة بعد تنفيذ اللوائح. ولا يؤدي هذا إلى تجنب المخاطر القانونية فحسب، بل يضمن أيضًا بقاء الشركات متوافقة وقادرة على المنافسة في البيئة التنظيمية الجديدة.

السياسة التنظيمية الضريبية في المملكة المتحدة

لقد أظهر تطوير الأصول المشفرة في مجال الضرائب تعقيده وتنوعه، مما جلب تحديات ومتطلبات جديدة لإدارة الضرائب. باعتبارها واحدة من الدول المهمة في مجال التكنولوجيا المالية العالمية، أظهرت المملكة المتحدة دورها التشريعي والتنظيمي الرائد في السياسة الضريبية للأصول المشفرة. فيما يلي تحليل للأساس والوضع الحالي والتطور المستقبلي لضرائب الأصول المشفرة في المملكة المتحدة:

تتم إدارة الضرائب في المملكة المتحدة من قبل هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC)، بما في ذلك ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال وضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة وما إلى ذلك. ويتم فرض ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال وفقًا لمستويات مختلفة من الدخل و الأرباح الرأسمالية، في حين أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات.

مراجعة لتاريخ الضرائب على الأصول المشفرة في المملكة المتحدة

الاستكشاف الأولي (2014-2018): أصدرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أول توجيه لضريبة الأصول المشفرة في عام 2014، حيث تم دمج الأصول المشفرة في الإطار الضريبي الحالي. تم إنشاء فريق عمل الأصول المشفرة في عام 2018 لمواصلة دراسة السياسات وصياغتها.

تحسين القواعد (2019-2021): أصدرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية العديد من الإرشادات الضريبية، حيث توفر قواعد محددة لأنواع مختلفة من الأصول المشفرة (مثل الرموز المميزة للمرافق، والرموز الأمنية)، بما في ذلك أنشطة الشركات، والتعدين، والستاكينغ.

التعامل مع التمويل اللامركزي (2022 إلى الوقت الحاضر): أصدرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية توجيهها الضريبي الخامس، مع التركيز على التمويل اللامركزي (DeFi)، وأصدرت وثائق استشارية في عامي 2022 و2023 لزيادة تنظيم الضرائب على أنشطة إقراض التمويل اللامركزي والرهن العقاري.

تتبنى المملكة المتحدة الإطار الضريبي الحالي لإدراج الأصول المشفرة في نطاق ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال. وهذا يعني أن دافعي الضرائب بحاجة إلى حساب الدخل والأرباح التي يتم الحصول عليها من الأصول المشفرة والإعلان عنها وفقًا لظروفهم الخاصة، وتطبيق معدلات الضرائب والإعفاءات المقابلة.

المستقبل: مزيد من التحسين لنظام الضرائب DeFi

تعمل حكومة المملكة المتحدة حاليًا على تحسين الإطار الضريبي لـ DeFi لاستيعاب تعقيدها وتنوعها بشكل أفضل. تشمل الإصلاحات المقترحة التعامل مع معاملات التمويل اللامركزي كاتفاقيات إعادة شراء، والقضاء على مشكلة الازدواج الضريبي على نفس الأصول المشفرة، مع تبسيط عبء حفظ السجلات وإعداد التقارير على دافعي الضرائب. تهدف هذه الإجراءات إلى الحفاظ على بيئة تنافسية عادلة وتعزيز التنمية الصحية لسوق الأصول المشفرة.