تضع مصلحة الضرائب الأمريكية اللمسات الأخيرة على القواعد الجديدة: تتطلب معاملات العملات المشفرة والعملات المستقرة إعداد تقارير ضريبية

في السنوات الأخيرة، أحدثت الأصول الرقمية حالة من الجنون في السوق المالية. من العملات المشفرة مثل Bitcoin وEthereum، إلى العملات المستقرة مثل USDT، إلى NFTs (الرموز غير القابلة للاستبدال)، لم تجتذب هذه الأصول الجديدة عددًا كبيرًا من المستثمرين فحسب، بل أدت أيضًا إلى مناقشة الابتكار التكنولوجي والتنظيم في جميع أنحاء العالم.

ومع ذلك، فإن الارتفاع السريع للأصول الرقمية جلب أيضًا العديد من المشكلات. ونظرًا لعدم الكشف عن هويتهم وتنقلهم عبر الحدود، تواجه السلطات الضريبية صعوبات غير مسبوقة في تتبع هذه المعاملات والإبلاغ عنها. في كثير من الأحيان، تتسبب مشكلات التعتيم الضريبي والامتثال في حدوث صداع للهيئات التنظيمية. بالإضافة إلى ذلك، كانت الولايات المتحدة متشددة للغاية من الناحية المالية في السنوات الأخيرة، وبعد تغريم Binance مبلغ 4.6 مليار دولار، رفض القاضي الفيدرالي الأمريكي بعض الدعاوى القضائية التي رفعتها هيئة الأوراق المالية والبورصة ضد Binance وChangpeng Zhao، لكنه سمح مؤخرًا بتهم أخرى مثل إصدار الطرح الأولي للعملة، والمبيعات المستمرة لـ BNB. وBNB Vault وخدمات الستاكينغ والفشل في التسجيل وتهم الاحتيال يمكن أن تستمر في التقاضي واستمرار الغرامات. ومع ذلك، فإن "دعم" شركة واحدة للتمويل الأمريكي الحالي ليس كافيًا بالتأكيد. لذا، من أجل تحقيق إيرادات أكبر، أقر الكونجرس الأمريكي "قانون الاستثمار والتوظيف في البنية التحتية" في عام 2021، والذي يتضمن تغييرات في مراجعات قانون الإيرادات الداخلية، خاصة فيما يتعلق بمتطلبات إعداد التقارير الخاصة بمعاملات الأصول الرقمية. وبموجب مشروع القانون هذا، قامت وزارة الخزانة الأمريكية ودائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بصياغة وإصدار لوائح جديدة للإبلاغ عن معاملات الأصول الرقمية. تتطلب هذه اللوائح من المؤسسات المالية والوسطاء الإبلاغ عن معلومات مفصلة عن معاملات الأصول الرقمية، بما في ذلك إجمالي العائدات والأساس المعدل للمعاملات.

لقد ساعدتك Aiying في تنظيم التقرير بأكمله وتلخيصه في ثلاثة أجزاء لتمنحك فهمًا واضحًا للمحتويات الرئيسية لمشروع القانون المنقح هذا:

1. تعريف الأصول الرقمية

1نطاق التعريف

1 قوي>

في يتم تعريف "الأصول الرقمية" على نطاق واسع في هذا التنظيم الجديد على أنها أصل مسجل على تمثيل قيمة دفتر الأستاذ الموزع المشفر (مثل blockchain). بما في ذلك على وجه التحديد، على سبيل المثال لا الحصر، الأنواع التالية:

• العملات المشفرة : مثل Bitcoin وEthereum وما إلى ذلك. وهي حاليًا الأصول الرقمية الأكثر شهرة على نطاق واسع وتستخدم بشكل أساسي للدفع والاستثمار.

• العملات المستقرة: مثل USDT وUSDC، عادةً ما ترتبط هذه العملات بالعملات القانونية (مثل الدولار الأمريكي) يتم استخدام الأوتاد، المصممة للحفاظ على قيمة مستقرة، في المعاملات والمدفوعات.

• الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT): مثل الأعمال الفنية الرقمية والمقتنيات، تمثل هذه الرموز المميزة فريدة من نوعها الأصول، وكل NFT فريد من نوعه ويستخدم على نطاق واسع في الفن والموسيقى والألعاب وغيرها من المجالات.

لا تضع اللوائح اللمسات الأخيرة على القواعد المتعلقة بالمحافظ غير المستضافة والبرامج غير المستضافة ذات الصلة. وقالت مصلحة الضرائب الأمريكية إن هذه المركبات يمكن اعتبارها وسطاء وسيتم تحديد القواعد المحددة في وقت لاحق.

بالإضافة إلى ذلك، تنص اللوائح أيضًا على أن تعريف الأصول الرقمية لا يقتصر على الأنواع المذكورة أعلاه، وأي أصول مسجلة باستخدام تقنيات مماثلة يجوز أن تكون ضمن هذه الفئة. وهذا يعني أنه بغض النظر عما إذا كانت هذه الأصول يتم تداولها عبر السلسلة أو خارجها، طالما أن هناك تمثيل رقمي للقيمة المعنية، فإن إعداد التقارير مطلوب. (باستثناء أنواع الإعفاءات التي سيتم ذكرها أدناه)

2. متطلبات إعداد التقارير

1. المتطلبات الرئيسية

تتطلب اللوائح الجديدة من الوسطاء والمؤسسات المالية الإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة للأصول الرقمية. على وجه التحديد، يتعين عليهم الإبلاغ عن مقدار الأموال التي جنوها في كل صفقة (إجمالي الربح) والمبلغ الذي أنفقوه في الأصل لشرائه (أساس معدل).

2. الإبلاغ عن المحتوى

من أجل الالتزام اللوائح والوسطاء يتعين على الأشخاص والمؤسسات المالية الإبلاغ عن المعلومات التالية:

• تاريخ المعاملة : التاريخ المحدد الذي حدثت فيه المعاملة.

• مبلغ المعاملة: المبلغ الإجمالي للمعاملة، أي المبلغ الذي قمت ببيعه.

• نوع الأصل: نوع الأصول الرقمية المشاركة في المعاملة، مثل Bitcoin وEthereum و USDT، NFT، إلخ.

• الأساس المعدل: السعر الذي اشتريت به الأصل الرقمي في الأصل، مطروحًا منه بعض التعديلات النهائية يتم استخدام المبلغ لحساب صافي الدخل أو الخسارة.

• معلومات الطرف المقابل: المعلومات ذات الصلة حول المشترين والبائعين لضمان شفافية المعاملات وإمكانية تتبعها.

3. الإعفاءات

• العملات المستقرة والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)

للعملات المستقرة مع NFTs، تحتوي اللوائح على بعض الأحكام الخاصة وطرق إعداد التقارير.

• العملات المستقرة: العملات المستقرة مثل USDT وUSDC ترتبط عادةً بالعملات القانونية العملات مثل الدولار الأمريكي، فإن قيمتها مستقرة نسبيًا. تتطلب اللوائح أن يتم أيضًا الإبلاغ عن معاملات العملات المستقرة، ولكن لتخفيف العبء على الوسطاء، قد يكون لأنواع معينة من معاملات العملات المستقرة طرق مبسطة لإعداد التقارير. على سبيل المثال، بالنسبة للمعاملات الصغيرة المتكررة، يمكن استخدام التقارير المجمعة بدلاً من التقارير التفصيلية واحدة تلو الأخرى.

• NFT: تمثل الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال (NFTs) أصولًا رقمية فريدة مثل الأعمال الفنية الرقمية. المقتنيات، الخ. تتطلب معظم معاملات NFT أيضًا الإبلاغ، لكن اللوائح تأخذ في الاعتبار أيضًا بعض معاملات NFT منخفضة القيمة، وقد يكون لها متطلبات أو إعفاءات مبسطة للإبلاغ. على سبيل المثال، إذا كنت تقوم ببساطة بشراء وبيع مقتنيات رقمية ليست ذات قيمة عالية، فقد لا تحتاج إلى الإبلاغ عنها بنفس تفاصيل المعاملات ذات القيمة الأعلى.

• أصول الحلقة المغلقة< /h4>

"الأصول ذات الحلقة المغلقة" تشير إلى الأصول الافتراضية التي لا يمكن استخدامها إلا ضمن نظام معين ولا يمكن استبدالها العملة القانونية. فيما يلي بعض الاستثناءات ذات الصلة:

• العملة داخل اللعبة: إذا كان من الممكن استخدام العملة الافتراضية فقط داخل لعبة أو منصة معينة ولا يمكن استبدالها بعملات ورقية مثل الدولار الأمريكي، فقد لا تكون هذه العملة الافتراضية ضمن نطاق التقارير. على سبيل المثال، لا يلزم الإبلاغ عن العملات الذهبية المكتسبة في لعبة معينة إذا كان من الممكن استخدامها في هذه اللعبة فقط.

• نقاط الشركة الداخلية:وبالمثل، تصدر الشركة نقاطًا لا يمكن استخدامها إلا داخل الشركة. الإبلاغ عن الأصول الرقمية غير مطلوب أيضًا. إذا لم يكن من الممكن استبدال هذه النقاط بعملة ورقية خارجية ولا يمكن إنفاقها إلا داخل الشركة، فإنها لا تندرج ضمن تعريف الأصول الرقمية.

بشكل عام،يهدف مشروع القانون المعدل إلى السماح للأصول الرقمية جعل المعاملات شفافة والتأكد من قدرة الجميع على دفع الضرائب. على الرغم من أننا نريد حقًا جمع الأموال، إلا أن اللوائح لا تزال تراعي راحة الجميع في عمليات دفع الضرائب. على سبيل المثال، لا يلزم الإبلاغ عن بعض المعاملات الصغيرة، حتى لا يتم إرباك الجميع.

3. تاريخ تطبيق اللائحة

1. تاريخ السريان

ستدخل اللوائح الجديدة للإبلاغ عن معاملات الأصول الرقمية حيز التنفيذ بعد 60 يومًا من نشرها رسميًا في السجل الفيدرالي . ولذلك، يعتمد تاريخ السريان المحدد على وقت نشر هذه اللائحة في السجل الفيدرالي. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون لبعض أحكام اللوائح تواريخ نفاذ مختلفة، اعتمادًا على الأحكام المحددة لكل حكم. تتم تجربة مشروع القانون على ثلاث مراحل

• بعد 31 ديسمبر 2023: هذا هو التاريخ الأولي الذي تدخل فيه اللائحة حيز التنفيذ رسميًا، مما يشير إلى أنه من الآن فصاعدًا، يجب أن تتوافق جميع التقارير والبيانات ذات الصلة مع اللائحة الجديدة.

• الامتثال التشغيلي لعام 2025: يعني أنه بدءًا من عام 2025، تحتاج جميع المؤسسات المتأثرة إلى الامتثال الكامل للامتثال التشغيلي المتطلبات، بما في ذلك تحديثات النظام وتدريب الموظفين والتنفيذ الكامل لعمليات إعداد التقارير.

• التتبع الأساسي لعام 2026: بدءًا من عام 2026، يلزم تتبع أساس المعاملة (سعر الشراء الأصلي وما يتصل به) التعديلات) التتبع والإبلاغ. قد يكون هذا متطلبات تتبع أكثر تحديدًا وصرامة لضمان تسجيل معلومات الأساس الضريبي لجميع المعاملات والإبلاغ عنها بدقة.

2. التحضير

من أجل ضمان الامتثال السلس للمتطلبات ذات الصلة بعد دخول اللوائح حيز التنفيذ رسميًا، يحتاج الممارسون والمؤسسات ذات الصلة إلى إجراء الاستعدادات التالية مسبقًا:

• تحديث الأنظمة والعمليات: تأكد من أن منصة التداول الخاصة بك والأنظمة الخلفية يمكنها تسجيل جميع المعلومات المطلوبة والإبلاغ عنها، مثل تاريخ المعاملة والمبلغ. ونوع الأصول وما إلى ذلك. إذا لزم الأمر، قد يلزم أيضًا تحديث الأنظمة الحالية أو ترقيتها.

• تدريب الموظفين: اجعل جميع الموظفين المعنيين على دراية بالمتطلبات المحددة وإجراءات الإبلاغ الخاصة باللوائح الجديدة . يتضمن ذلك تدريب موظفي المكاتب الأمامية والخلفية على المعلومات التي يجب جمعها وتقديمها.

• مراجعة السياسات وتعديلها: راجع سياسات وإجراءات الامتثال الحالية للتأكد من امتثالها للقواعد التنظيمية الجديدة متطلبات. إذا لزم الأمر، قم بتعديل السياسات الداخلية لتنفيذ معايير إعداد التقارير الجديدة بشكل أفضل.

• التواصل مع العملاء: أبلغ العملاء بالتغييرات في اللوائح الجديدة وأخبرهم بالمعلومات التي يحتاجون إليها التعاون معهم والتأكد من فهمهم لالتزاماتهم الجديدة.

• إنشاء فريق امتثال: إذا لم يكن لديك فريق بالفعل، ففكر في إنشاء فريق امتثال مخصص الفريق المسؤول عن الإشراف على مسائل إعداد التقارير وإدارتها لجميع معاملات الأصول الرقمية للتأكد من امتثال جميع المعاملات للوائح الجديدة وتجنب المشكلات القانونية.

• عملية الإبلاغ عن الاختبار: قبل أن تدخل اللوائح حيز التنفيذ رسميًا، قم بإجراء اختبارات المحاكاة للتأكد من أن جميع الأنظمة والعمليات كلها تعمل بسلاسة. يتضمن ذلك تجربة عملية إعداد التقارير للتأكد من أن المعلومات المطلوبة قد تم التقاطها والإبلاغ عنها بدقة.

من خلال هذه الاستعدادات، يمكن للممارسين والمؤسسات ذات الصلة أن يكونوا على استعداد تام قبل أن تدخل اللوائح الجديدة حيز التنفيذ والتأكد من تنفيذها بالكامل يتم تنفيذها أثناء تنفيذ اللوائح وتكون قادرة على الامتثال بنجاح لجميع متطلبات الإبلاغ الجديدة. ولا يؤدي هذا إلى تجنب المخاطر القانونية فحسب، بل يضمن أيضًا بقاء الشركات متوافقة وقادرة على المنافسة في البيئة التنظيمية الجديدة.

ملخص Aiying

بشكل عام، هذه الأصول الرقمية الجديدة سيكون للوائح الإبلاغ عن المعاملات تأثير كبير على الأسواق المالية والامتثال الضريبي. فهي ستجعل المستثمرين أكثر حذرا عند التداول، وتحث منصات التداول على ترقية الأنظمة والعمليات، وزيادة شفافية السوق، ولكنها ستزيد أيضا من تكاليف الامتثال.

تعريف "الأصول الرقمية" في مشروع القانون واسع جدًا. يجب الإبلاغ عن كل معاملة NFT ومعاملة العملة المستقرة تقريبًا،حتى العمليات مثل تحويل USDC إلى دولار أمريكي يجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، حتى لو كان الربح أو الخسارة مجرد بضعة سنتات. قد يمنع هذا النوع من السياسات الأشخاص من الذهاب إلى البورصات للتداول والتحول إلى Defi، لذا فهو يؤدي إلى نتائج عكسية.

المرجع 1.

• قانون الكونغرس الأمريكي للاستثمار في البنية التحتية والوظائف لعام 2021. [رابط](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684 ).

• 2. وزارة الخزانة الأمريكية، دائرة الإيرادات الداخلية "إجمالي العائدات وأساس التقارير من قبل الوسطاء وتحديد المبلغ المحقق وأساس المعاملات الرقمية". معاملات الأصول". "السجل الفيدرالي"، 88 FR 59576، 29 أغسطس 2023.

• 3. وزارة الخزانة الأمريكية. الإيرادات الداخلية تعديلات القانون [الرابط](https://www.irs.gov/).

• 4. الموقع الرسمي للحكومة الفيدرالية سجل [الرابط](https://www.federalregister.gov/).

• 5 إعلان مصلحة الضرائب الأمريكية "إرشادات الإبلاغ عن معاملات الأصول الرقمية"، 2023. [الرابط](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf).

  < /li>

• 6. تقارير الأبحاث الأكاديمية والصناعة "سوق الأصول الرقمية والامتثال الضريبي"، 2022. [رابط](https://example.com/digital-assets-tax-compliance) .

• https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024 -14004/gross-proceeds-and-basis -إعداد التقارير من قبل الوسطاء وتحديد المبلغ المحقق والأساس