Bimbingan IRS Dapat Mengekspos NFT Ke Tarif Pajak Lebih Tinggi Daripada Aset Digital Lainnya

Sumber Artikel

Internal Revenue Service A.S. telah mengambil langkah formal pertamanya dalam menetapkan aturan untuk perpajakan non-fungible tokens (NFTs), berpotensi mengekspos mereka ke tingkat pajak capital gain jangka panjang maksimum sebesar 28% jika dianggap sebagai barang koleksi daripada 20% yang berlaku untuk aset digital lainnya dan sekuritas. 21 MaretPemberitahuan 2023-27 mengatakan bahwa agensi bermaksud untuk mengeluarkan aturan khusus untuk NFT, yang dapat mewakili aset yang dapat ditagih (Karya seni seperti klub BoredApe Yacht atau seri Crypto Punks) dan tidak dapat dikoleksi (tiket acara) dan terkadang keduanya.

Pemberitahuan ini menandai upaya formal pertama oleh IRS dalam menyusun pedoman perpajakan NFT. Sebelumnya pembayar pajak telah menerapkan aturan umum yang berlaku untuk properti untuk transaksi NFT, mengandalkanPemberitahuan IRS 2014-21 dikeluarkan pada tahun 2014. Pemberitahuan ini juga datang sebagai bagian dari kampanye yang terlihat jika tidak diumumkan oleh cabang eksekutif, badan federal, dan beberapa anggota Kongres melawan industri aset digital.

Konsep Kunci

Apa itu NFT?

Menurut IRS, “NFT adalah pengidentifikasi digital unik yang direkam menggunakan teknologi ledger terdistribusi dan dapat digunakan untuk mengesahkan keaslian dan kepemilikan hak atau aset terkait”.

Ada dua jenis NFT: NFT yang memberi Anda hak atas file digital seperti gambar digital, musik digital, kartu perdagangan digital, atau momen olahraga digital, dan NFT yang memberi Anda hak atasnon -file digital seperti hak untuk menghadiri acara dengan tiket atau mengesahkan kepemilikan barang fisik.

Perlakuan Pajak NFT

Bagian§408(m)(2) dari Kode Pajak A.S. mendefinisikan barang tertagih sebagai:

• karya seni apapun
• permadani atau barang antik apa pun
• setiap logam atau permata
• perangko atau koin apa pun
• minuman beralkohol apapun
• barang pribadi berwujud lainnya yang ditentukan oleh sekretaris Bendahara

Perpajakan NFT berdasarkan praktik IRS saat ini bergantung pada aset yang diwakilinya. Agensi menyebut ini "analisis menyeluruh" dan mendorong pelapor untuk menggunakannya saat menentukan konsekuensi pajak hingga panduan baru dikeluarkan. Misalnya, batu permata yang diwakili oleh NFT akan menjadi barang koleksi, tetapi hak untuk mengembangkan sebidang tanah di metaverse tidak.

Koleksi Vs. Tidak Dapat Ditagih

Status penting untuk tarif pajak dan persyaratan pelaporan. Keuntungan modal jangka panjang yang dihasilkan dari NFT yang diklasifikasikan sebagai barang koleksi dapat dikenakan tarif pajak 28%, di atas 20% dari aset modal lainnya. Selain itu, penjualan NFT tertagih harus dilaporkanFormulir 8949 , Kolom (f) dengan kode "C" untuk menunjukkan kepada IRS bahwa itu dapat ditagih dan bukan aset modal biasa.

Dampak pada Pemegang NFT

Meskipun analisis IRS dalam pemberitahuan tersebut berguna saat memikirkan tentang konsekuensi pajak umum dari NFT, topik ini tidak sepenuhnya bebas dari ambiguitas. Misalnya, NFT yang merepresentasikan “karya seni apa pun” secara teknis dapat menjadi koleksi di bawah §408(m)(2)(A). Sayangnya, frasa ini tunduk pada interpretasi dan dapat menimbulkan ketidakkonsistenan pada perlakuan pajak. Selain itu, hingga aturan yang lebih spesifik diterbitkan oleh IRS, beban untuk mengetahui apakah NFT dapat ditagih untuk keperluan pajak jatuh pada pembayar pajak yang sudah berjuang dengan melaporkan aktivitas mata uang kripto karena kurangnya informasi yang disediakan oleh bursa.

Selain itu, beberapa NFT dapat memiliki komponen yang dapat dikoleksi dan tidak dapat dikoleksi. Pikirkan tentang NFT yang memberi Anda hak atas karya seni digital yang berharga (komponen yang dapat dikoleksi) dan akses ke suatu acara (komponen yang tidak dapat dikoleksi). NFT hybrid ini mungkin memerlukan analisis look-through yang lebih canggih, seperti menentukan nilai porsi yang dikenakan tarif pajak 28% yang lebih tinggi dan tarif pajak 20%. Kasus-kasus ini akan semakin memperumit pengajuan crypto untuk pembayar pajak rata-rata.

Pemberitahuan tersebut menyatakan bahwa "Departemen Keuangan dan IRS sedang mempertimbangkan sejauh mana file digital dapat dianggap sebagai 'karya seni'." Umpan balik untuk pertanyaan yang tercantum pada pemberitahuan juga akan membentuk bagaimana regulator mendefinisikan “karya seni apa pun”. Kemungkinan koleksi NFT yang populer seperti klub Bored Ape Yacht dan Crypto Punks akan diklasifikasikan sebagai karya seni yang dapat dikoleksi kecuali jika IRS mendengar argumen kuat yang menentangnya dalam komentar publik. Jika demikian, pemegang NFT ini dapat dikenakan tarif pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih tinggi saat mereka menjual.

Langkah selanjutnya

• Anda dapat mengirimkan komentar ke pemberitahuan hingga 19 Juni diwww.regulations.gov .
• Hati-hati dengan panduan pajak final tentang NFT di paruh kedua tahun ini.