美国新加密货币报告法案解读

来源：TaxDAO

在税收方面，美国可能对现货比特币 ETF 带来的投资者热潮毫无准备。美国有新的税法，但没有指导方针。

美国证券交易委员会（SEC）批准了现货比特币交易所交易基金（ETF）。当它发生时，许多人相信一切都会改变。但美国准备好迎接首次加密货币投资者的冲击了吗？在税务合规方面，也许还没有。

加密货币投资者必须为其利润纳税，就像投资者出售股票、债券和房地产时一样。这一点显而易见，但其中的原因仍然悬而未决。

加密货币游说团体 Coin Center 的首席执行官 Jerry Brito 在 1 月 2 日的一篇博客文章中写道，就目前的情况来看，“几乎不可能遵守”加密货币税务报告义务，特别是考虑到几年前作为美国基础设施投资和就业法案的一部分而增加的一项规定。该条款于2024年1月1日生效，修订了美国税法，“要求任何在交易或业务过程中收到10000美元或以上加密货币的人向IRS报告该笔交易，”Brito指出。

Brito问道，这可能看起来无关紧要，但如果比特币矿工获得超过 10000 美元的区块奖励，那么按照现在的法律规定，“他们需要报告谁的姓名、地址和社会保险号”。或者说您“参与了链上去中心化的加密货币交换，因此您收到了 10000 美元的加密货币，您向谁报告？”如何确定加密货币的数量是否等于 10000 美元？Britons指出“法律对此事没有任何规定，国税局也没有发布任何指导来回答这些问题和其他问题。”

报告义务真的这么繁重吗？

但新要求真的那么模糊不清吗？它们是否会像一些人警告的那样，抑制潜在投资者并阻碍加密货币在美国的采用？也许美国的法律和规则制定者应该遵循瑞士、英国或新加坡税收框架，以期加密货币成为主流。

当被问及大多数投资者是否确实很难遵守有关加密货币的现行美国税法时，加利福尼亚大学尔湾分校法学教授兼研究生税务项目学术主任 Omri Marian 不同意 Brito 的观点。“该法律仅适用于‘商业贸易’背景下超过 10000 美元的付款，而‘商业贸易’是一个专有名词，” Marian告诉Cointelegraph。

“例如，如果我是一名汽车经销商，我以 10000 美元现金出售一辆汽车，我必须向 IRS 报告买家。我可以这样做，因为我知道买家是谁。该法律对出售商品和服务以换取加密货币也有同样的要求。”

如果汽车经销商或任何其他企业主可以在现金销售环境中遵守规定，那么使用加密货币的买家和卖家也可以。“交换媒介没有什么区别，” Marian说。

但Britons引用的具体例子之一——比特币矿工呢？“在绝大多数情况下，根据现行法律，矿工不会被视为从事‘贸易或商业’，” Marian说，这意味着该要求不适用于他们。比特币矿工也“极不可能”从矿工验证交易的单个人那里收到 10000 美元或更多的资金，“因此，法律再次不适用，”他补充道。

尽管如此，美国国税局尚未发布这方面的任何指导。

CoinTracker税务策略主管Shehan Chandrasekera告诉Cointelegraph 称，“现在就断定几乎不可能遵守还为时过早”。然而，短期内这肯定是一个挑战。

Chandrasekera指出，尽管该法律于1月1日生效，但国税局尚未发布任何法规或更新其 8300 表格以方便报告数字资产，并补充道：“在这些规定出台之前，我们只能推测数字资产到底需要报告什么。”

只有少数人会受到影响

北卡罗来纳州立大学普尔管理学院副教授 Nathan Goldman 告诉Cointelegraph，新规则不会影响大多数加密货币交易者，因为大多数交易不会达到10000 美元的门槛。

然而，交易大量加密货币的投资者可能会受到看似模糊的条款的影响。例如：“如果你向某人出售一个比特币，你将超过10000美元的限额，并且你必须向IRS报告该交易。如果这是对你认识的人的例行交易，它仍然会有些唐突”，因为你需要获取他们的姓名、地址、社会保险号等信息。“不过，你可以遵守规定。”

“相反，如果这是针对未知方、加密货币交易公司或其他类似规模的公司，则不清楚如何记录这笔交易。”

Goldman补充说，同样国税局在这方面也没有任何指导，对于那些在 2024 年已经进行了超过10000美元交易的人来说，这可能尤其令人担忧，特别是考虑到不报告交易将成为重罪之前的15天期限。

DeFi交易如何？

尽管如此，加密货币独特的去中心化性质是否会导致一些报告出现问题？以 Brito 上面提到的去中心化金融（DeFi）交易为例。

“目前，实际上不可能遵守报告要求，”DeFi教育基金（DeFi Education Fund）首席执行官 Miller Whitehouse-Levine 告诉Cointelegraph。如今，拥有数字资产的6000万美国人需要的是“适合目的的税收规定”，基本上将加密货币视为另一种情况。

Miller继续说道，将加密货币作为特例处理，并量身定制规则，将“从整体上改善税收合规性，并提供促进国内创新所需的清晰度”。他补充说，甚至有些地方已经采取了这种方法：“英国是美国可能效仿的典范，特别是在DeFi交易的征税方面。”

Miller回忆道，2023 年，英国实际上“就如何最好地对DeFi交易征税问题发出了呼吁”，这表明英国了解新技术的新颖性以及“专为数字资产量身定制的新框架”这一事实。

然而，其他人则认为加密货币与其他金融交易的相似之处多于不同之处，因此不需要特殊的立法或规则。

“在DeFi的背景下，如果你选择以价值10000美元的加密货币向某人出售某种东西，而不知道这个人是谁，所以你无法申报，那么你就做出了有意识的违法选择。同样，如果我选择以现金方式匿名出售给某人，我也违反了法律。” Marian说道，并补充：“最重要的是，在几乎所有情况下，人们都可以遵守，因为他们实际上可以识别买家，或者因为报告要求不适用于他们。”

但如果我们还是假设加密货币是一个特例，应该有自己特定的税收框架。那么国会需要做出什么样的改变？

Goldman认为“国会应该考虑如外币交易的豁免那样，增加一项最低限度的豁免，以限制可能围绕加密货币的小规模、无害的报告要求。”这将使纳税人避免每次进行加密交易时都要承担纳税义务。

使用加密货币是否面临风险？

如果国会不采取任何行动（明确加密货币交易报告的内容），是否会影响美国加密货币的采用？“我相信会的，” Goldman回答道，“不过，我也认为目前这并不是一件坏事。”

他进一步解释说，国会一直非常谨慎，不会对加密货币施加过多或过少的限制。在某些方面，美国通过不作为让加密货币走上了自己的道路。他表示，虽然新报告法规可能会阻碍短期应用，但从长远来看，这不会成为障碍。

Marian则认为国会的不作为不会损害美国加密货币的采用。“迄今为止，加密货币在美国几乎没有正式的税收指导，并且基本上是在现有的税收框架下运作的。然而，加密货币‘奇迹般地’在美国仍然呈上升趋势，而且自推出以来一直如此，”他说。

至少就Marian所知，也没有任何经验证据表明市场走势与美国对加密货币的税收指导有关。“如果人们没有在美国更广泛地采用加密货币，这与税收（待遇）无关。”

考虑到世界上正在发生的所有其他事情，人们现在可能不应该指望国会在加密货币方面采取行动。假设目前情况如此，至少在短期内如此，散户投资者应该了解的关于2024年加密货币税务报告的最重要的事情是什么？

“投资者需要仔细记录他们的交易，”Goldman表示。“随着美国国税局对加密货币的关注不断增加，纳税人必须能够证明他们的交易。我预计美国国税局将越来越多地向这一领域施加压力，投资者在接受审计时必须证明他们的交易。”