IRS：フォーム1040の暗号資産申告を無視するな

著者：Robert Wood; Compiled by TaxDAO

暗号通貨投資家と税務コンプライアンスについて話題になっているが、あるイエスかノーかの質問が意外と重要かもしれない。IRSは暗号通貨取引について全員に尋ねている。この一見何の変哲もない質問のバリエーションは、フォーム1040（個人所得税申告書）、1040-SR（米国高齢者税申告書）、1040-NR（米国非居住外国人所得税申告書）の上部に記載されており、2023年の申告書では文言が修正された。また、Form 1041, U.S. Estate and Trust Income Tax Return、Form 1065, U.S. Partnership Income Return、Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return、Form 1120S, U.S. Income Tax Return for Type S Corporationsにもこの問題が追加されました。

IRSは法人、パートナーシップ、遺産、信託に対して、「2023年のいずれかの時点で、（a）（報酬または財産やサービスに対する支払いとして）受け取ったか、（b）デジタル資産（またはデジタル資産の金融上の利益）を売却、交換、またはその他の方法で処分したか」という異なる質問をしています。(b)デジタル資産（またはデジタル資産の金融上の利益）の売却、交換、その他の処分をしましたか？はい、それともいいえですか？

デジタル資産とは、国税庁が意味する「暗号的に安全な分散型台帳または同様の技術に記録された価値のデジタル表現」を指します。例えば、デジタル資産には、NFT（non-fungible tokens）や暗号通貨やステーブルコインなどの仮想通貨が含まれます。

空欄のままにしてはいけません。フォーム1040、1040-SR、1040-NR、1041、1065、1120、1120、1120Sを提出するすべての人は、"yes "または "No "にチェックする必要があります。"または "No "にチェックする必要があります。チェックを入れるだけでなく、デジタル資産の取引に関連するすべての所得を報告する必要があります。従って、デジタル資産を資本資産として保有し、2023年中に売却、交換、譲渡する投資家は、Form 8949, "Sale and Other Disposition of Capital Assets "を使用して、取引によるキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算し、Schedule D (Form 1040), "Capital Gains and Losses "にキャピタルゲインまたはキャピタルロスを報告しなければなりません。キャピタルゲインとキャピタルロスデジタル資産を贈与する納税者は、Form 709, U.S. Gift (and Intergenerational Transfer) Tax Returnを提出する必要があるかもしれません。

では、「はい」か「いいえ」かの質問は本当に重要なのでしょうか？数字や詳細を尋ねているわけではありませんし、もし売却したのであれば、その情報を確定申告書に記載しなければなりません。国税庁は10年前に暗号通貨を財産として分類しているため、売却すれば損益が発生するはずだ。もしかしたら、IRSは暗号通貨を使っている人を調査しているだけかもしれないと思うかもしれない。必ずしもそうではなく、単純に「イエス」か「ノー」かが重要なのだ。

これは、フォーム1040のスケジュールBの外国口座の質問に似ている。

この質問はフォーム1040のスケジュールBにある外国口座の質問に似ています。もし「いいえ」を選択し、その年に暗号通貨取引に参加していたことが発覚した場合、「いいえ」と明確に答えたことが偽証罪で罰せられる可能性があり、不利に働く可能性があります。

私たちは、海外の銀行口座からこのことを知っています。このケースでは、司法省税務局は、外国口座報告に関するチェックボックスにチェックを入れなかったこと自体が故意であるとの主張に成功しました。故意には、より高い罰則と追加的な犯罪捜査の脅威が伴う。IRSの犯罪捜査部門は、他国の税務当局と会談し、潜在的な暗号通貨の脱税を発見するためのデータや執行戦略を共有しています。

このことから、安全なのは「賛成」に投票することだと思われるかもしれませんね。

このことから、安全なのは「賛成」に投票することだと思われるかもしれませんね。個人ではなく会社のために行動していたとしたら？あるいは、コンピュータに詳しくない両親や親戚が所有する暗号通貨を管理するための「署名権限」を持っているだけだとしたら？

両親の依頼で、あるいは両親の利益のために、両親に代わって暗号通貨を販売している場合、「はい」と答えるべきか「いいえ」と答えるべきか？いずれにせよ、仮想通貨との関係を説明する説明書を確定申告書に添付すべきでしょうか？これらの質問に対する完璧な答えはないかもしれない。IRSは、あなたがデジタル資産の記録上の所有者である場合、または1つ以上のデジタル資産を保有する口座において経済的利益を受ける権利と義務を含む所有権を持っている場合、またはデジタル資産が保有されているウォレットを所有している場合、あなたはデジタル資産に経済的利害関係があるとしています。

しかし心強いことに、IRSはまた、2023年に限り、以下の行為や取引は一般的に「はい」をチェックする必要がないとしています。2">

「はい」か「いいえ」で答えてください。もちろん、もし真実が「はい」なら、「いいえ」と答えるのは大きな間違いだ。記入を完全に省略することは、それほど悪くはないかもしれないが、良いことでもない。重要な注意点として、もし事実が「はい」なら、そう答え、収入、利益、損失などを開示し、報告することを忘れないこと。それがポイントかもしれない。

これで、ここ数年の暗号通貨の利益を報告するのを忘れていたことに気づいたら、その問題に対処するために確定申告書を修正することを検討してください。IRSが1万人の暗号通貨納税者に送った1万通の暗号通貨警告書を受け取らなかったとしても、IRSがあなたを見つけるのを待たずに、過去の確定申告書を消去し、修正申告を検討することをお勧めします。