内国歳入庁（IRS）の犯罪捜査部門は、以前Binance Holdings Ltd.の捜査で極めて重要な役割を果たしたが、暗号通貨の脱税に関連する事件が顕著に増加している。IRSの犯罪捜査部門のチーフであるジム・リー氏によると、この1年で焦点が変わり、デジタル資産に関する捜査の約半分が税務問題に関わるようになったという。

暗号捜査の状況の変化

リー氏は、3年前の暗号捜査の大半（90％以上）はマネーロンダリング（資金洗浄）が中心であったことを明らかにした。しかし、2022年10月1日から2023年9月30日までの会計年度では、税務関連の問題が優先され、調査の50％以上を占めた。これらのケースは、キャピタルゲインやマイニング活動による所得の申告漏れから、暗号通貨保有の意図的な非開示に至るまで、さまざまな懸念事項を含んでいる。

国税庁は暗号通貨詐欺との闘いに積極的に取り組んでおり、犯罪捜査班は2023会計年度中に少なくとも2,676件の捜査を開始した。これらの調査により、金融・税務犯罪に関連する370億ドル以上の取引が明らかになった。

デジタル資産報告の精査強化

ジム・リー氏は、デジタル資産の普及が税務調査の急増に寄与していると強調した。納税者が資産を保護するために暗号通貨の所有権を意図的に隠す、意図的な支払い義務逃れは、調査の主な焦点となっている。

IRSの暗号市場への取り組みは2015年に始まり、100億ドル以上の暗号資産の押収に成功した。2019年、IRSは、デジタル資産の脱税を抑制する広範な取り組みの一環として、米国の納税者にすべてのデジタル資産取引を報告することを義務付けることを導入した。

今後の規制とステークホルダーの意見

今後、IRSは暗号ビジネスに関わるブローカーや仲介業者を対象とした新たな規制を積極的に策定している。国税庁は2024年1月25日まで、暗号通貨の税務報告対策案について様々な関係者から意見を募集している。2023年の米国家族計画法に盛り込まれる予定のこれらの規制は、暗号取引所やブローカーに対し、1万ドルを超える取引をIRSに報告し、包括的な顧客知識と取引記録を維持することを義務付ける。