IRS対ビットコイン・ジーザス：4,800万ドルの税務コンプライアンス・リスク

ByTaxDAO

税務コンプライアンスに代表されるように、暗号市場が急速に台頭しています。2024年4月、「Bitcoin Jesus」として知られるRoger Verは、米国内国歳入庁（IRS）から4800万ドルの脱税容疑で起訴され、スペインで逮捕されました。過去数ヶ月間、この事件の進展は暗号資産業界の実務者の懸念の種であり、暗号業界の税務コンプライアンスへの関心をさらに引き寄せた。

ビットコインが10万ドルを突破した先週、「ビットコイン・ジーザス」事件に新たな進展がありました。ロジャー・ヴァーの脱税容疑。この記事では、TaxDAOが「ビットコインジーザス」事件を取り上げ、それに関連する税務リスクに関するコンプライアンス・アドバイスを提供します。

1.ビットコイン・ジーザス事件の内幕 

1.1ビットコイン・ジーザスとは？ 

1979年にシリコンバレーで生まれたロジャー・ヴァーは、リバタリアン、アナーキストとして知られ、大学在学中の1999年にコンピューター部品の転売を中心にメモリー・ディーラー社を設立した。その後、学校を中退してフルタイムで会社経営を始め、鋭いビジネスセンスで24歳のときに初めて100万ドルを稼いだ。 

2011年、Roger Verはビットコインへの投資を開始し、彼の会社であるMemory Dealersが世界で初めてビットコイン決済を受け入れたことを発表しました。それ以来、ロジャー・ヴァーは個人の能力と彼の会社を通じて大量のビットコインを売買し続け、Bitcoin.comのCEOとなり、ビットコイン財団の創設者となった。彼はビットコインの使用と価値を積極的に推進し、初期の人気を牽引し、暗号資産分野で影響力を獲得し、メディアや暗号コミュニティから「ビットコインジーザス」の称号を得た。 

1.2なぜIRSはビットコインジーザスを訴えるのか？ 

2014年、ロジャー・バー氏はセントクリストファー・ネイビス連邦の市民権を与えられ、その後すぐに米国市民権を放棄しました。米国の税法では、市民権を放棄した個人は、ビットコインの保有と時価を含む世界中の資産のキャピタルゲインを完全に報告する必要があります。IRSは、ロジャー・バーが市民権を放棄する前に個人資産の価値を隠し、過少申告していたこと、そして市民権を放棄した後、彼の管理下にある米国内の企業から約7万ビットコインを入手・売却し、約2億4,000万ドルの所得を得ることで、少なくとも4,800万ドルの税金を逃れていたことを明らかにしました。億ドルの税金を免れた。

これに対してIRSは、主に2つの申し立てを行いました。米国市民権を放棄する際、Roger Verは個人的に保有していたビットコインと支配していた会社の実際の金額を過少申告し、関連する取引を隠蔽し、この部分の納税義務を回避しました。第二に、Roger Verは非米国居住者としての納税義務に違反した。米国市民権を放棄した後、Roger Verは2017年に米国内で支配する会社からビットコインを取得・売却し、多額の所得を得た。ロジャー・バーが米国市民権を放棄したにもかかわらず、彼の会社は米国を拠点としていたため、ロジャー・バーは米国内の会社が保有するビットコインを自分の名義に移した後、そのような所得を報告せず、納税義務を免れた。

2.ビットコインジーザスは「贖罪」できるかどうか 

米国では、脱税は重罪とみなされます。脱税は重罪とみなされ、最高5年の禁固刑と最高10万ドル（個人）または50万ドル（法人）の罰金が科せられます。米国の判例によると、Roger Verを脱税で起訴するために、検察側は一般的に次の3つの要素を証明する必要があります：(1)Roger Ver側に多額の税金債務が存在することの証明、(2)脱税の意図、(3)脱税の積極的な実行。

まず、実質的な租税債務の存在については、検察側は、ロジャー・Verの未払税金の総額を追跡・計算し、その債務が「実質的」（substantial）であるという基準を満たすことを主張する必要があった。の基準を満たすことを主張する必要があった。ロジャー・ヴェル氏の場合、現在検察側が提示している未納税額4,800万ドルは、司法実務で確認されている「相当な」基準を明らかに超えており、ロジャー・ヴェル氏の弁護団が弁護側の曖昧さによってこの要素の確立を回避することは困難である。

第二に、脱税に関して、検察側は、ロジャー・ヴェル氏の脱税が偶然や過失によるものではなく、主観的な意図があったことを証明する必要がある。例えば、ロジャー・バーが鑑定人や税務申告者に虚偽の情報を提供し、ビットコイン取引に関する重要な情報を開示しなかったことを証明すれば、そのような意図の証拠となり得る。検察側と弁護側には、この主観的要素をゲーム化する余地が残されている。

最後に、脱税の積極的な実行について、検察側はロジャー・ヴェルが資産を隠したり、所得を過少申告したり、税務当局を欺いたりする積極的な手段を取ったことを証明する必要がある。起訴状は、オフショア口座への資金移動、ビットコイン取引の隠蔽、資産支出の誇張など、ロジャー・バーが行った一連の具体的行為を挙げているが、これらはすべて米国税法上の「脱税」の定義に該当する。これらの行為の証拠が真実かつ合法的なものであれば、検察が立件に成功するための有利な武器として使用することができる。 

ロジャー・バー氏の弁護団は2024年12月4日、トランプ政権が強権的な暗号規制を終わらせるという約束を履行し、ロジャー・バー氏に対する刑事脱税容疑を取り下げるよう、連邦判事に申し立てたと報じられている。彼らは、暗号資産に関する米国税法の不明瞭な指針が、納税者が法的責任を理解することを困難にしていると主張している。一方、弁護士チームは、関連する通信の内容を文脈から逸脱して選択的に引用・解釈したり、被告に有利となる可能性のある証拠を隠したりするなど、起訴中の政府の不正行為を非難した。さらに彼らは、この事件の検察は、他の類似の事件に対して公平ではなく、ロジャー・Verのような公人に対してのみ「猿を見せしめにするために」選択的な法執行を行った疑いがあるとも考えている。 

この申し立てを検討するため、2025年2月に公聴会が予定されている。 

全体として、ロジャー・ヴァーの裁判が勝訴する可能性は、法的にも政治的にも、多くの要因に影響される可能性が高い。彼の弁護団は、暗号資産の課税に関する税法が明確でないことを挙げ、税制に抜け穴があるという弁護側の主張を後押しした。彼らはまた、検察の選択的執行を非難した。十分な証拠が提供されていれば、国税庁の起訴の正当性が損なわれていた可能性がある。一方、トランプ政権が暗号資産に対する強権的な規制を廃止する意向であることは特に注目に値する。しかし、不利な点は、検察側がすでに4800万ドルの未納税や脱税行為の一連の記録など、脱税罪の法的要素を満たすと思われる具体的な証拠を大量に持っていることだ。裁判所が政治的に中立であるならば、最終的には主観的な意図や証拠の正当性をどう評価するか、あるいはそれが判断の鍵になるだろう。

3.ビットコイン・ジーザス事件から見る暗号税のリスク 

ビットコイン・ジーザス事件は、暗号業界にとって特に重要な税務コンプライアンスに関する警鐘となりました。暗号資産の個人投資家にとっては特に重要な警告です。国際協力の強化と技術的ツールの進歩により、投資家の租税回避の余地は縮小の一途をたどっている。暗号業界の投資家にとって、税務コンプライアンスは避けることのできない重要な問題となっている。

3.1国際税務協力の強化とオフショア租税回避の困難化 

ロジャー・バー（Roger Ver）氏は、米国籍を放棄し、セントクリストファー・ネイビス（St.ネビスの市民権を取得し、租税回避の常套手段であるオフショア資格を利用して米国の納税義務を回避しようとした。

しかし、国際的な租税協力が強化されるにつれ、オフショア資格による租税回避はかなり難しくなっている。現在、「タックスヘイブン」とされる英領ヴァージン諸島、ケイマン諸島、バミューダ、バハマ、クック諸島、マーシャル諸島を含む100以上の国と地域が、金融税務関連情報を自動交換するCRS（共通報告基準）システムへの参加を表明している。この新システムは、「タックスヘイブン」とみなされている英領バージン諸島、ケイマン諸島、バハマ諸島、クック諸島、マーシャル諸島を含む。 

米国を例にとると、近年、国税庁はこの種の租税回避行為の規制に徐々に注意を払い、国際協力を通じてそのような行為を追跡している。租税回避のためにオフショアの地位を利用するオフショア企業や個人は、米国内で重要な経済活動（例：企業運営、顧客情報源）を行っている場合、IRSや他の税務当局から納税義務があると認識される可能性があります。同時に、オフショアウォレットに資産を保有したり、租税協力協定を結んでいない国・地域（例 えば、特定のタックスヘイブン）に資産を移して取引を行う富裕層投資家も、投資先国での外国資 産報告義務を誘発する可能性がある。例えば、米国FATCA法はグローバル口座の資産報告を義務付けており、これに従わない場合、罰金や刑事責任を問われる可能性さえあります。 

3.2アップグレードされたチェーントレース技術により、隠蔽された取引の租税回避が制限される 

ロジャー・ヴァー氏のような富裕層のビットコイン投資家は、そのような投資家に対して、真実の資本を申告するかどうかが重要です。大規模な資産売却の際にキャピタルゲイン税を正直に申告するかどうかは、税務当局にとって重要な関心事です。 

一部の富裕層投資家は、取引を隠すためにオンチェーン匿名化技術やプライバシーコイン（Monero、Zcashなど）を使用することがありますが、オンチェーン追跡技術の進歩により、この戦略のリスクは劇的に高まっています。技術ツールの進歩により、ブロックチェーン上の取引の透明性が高まり、一部の税務当局はオンチェーンデータを直接追跡し、資金の流れを分析できるようになった。同時に、暗号資産を利用した租税回避行為をさらに制限するために、ブロックチェーン分析会社と協力し始めた国もある。 

さらに、一部の投資家は、複雑な取引構造や複数のウォレットを通じて資産を分散させることで、税金の開示や支払いの義務を軽減しようとするかもしれません。しかし、このような行為は意図的な脱税として税務当局に容易に認識される可能性があり、その結果、法的リスクが高まります。例えば、資産を複数のウォレットに移したり、複雑なクロスボーダー取引を使って実際の収入源を偽装したりすると、裏金だけでなく罰金や、発覚した場合には刑事責任を問われる可能性さえある。

4.TaxDAOのヒントとアドバイス 

ロジャー・ヴァー（Roger Ver）氏らの前例にもかかわらず、暗号資産投資家の中には、税務の厳しさを過小評価する人がいます。は、暗号資産に対する税務当局の追跡と執行の激しさを過小評価している可能性があります。暗号資産は本質的に分散型だが、これは投資家が税務規制から逃れられることを意味しない。適切な税務コンプライアンスを怠った投資家は、裏金や罰金、さらには刑事手続きにまで発展する可能性が高い。取引のコンプライアンスを確保し、税務リスクを回避するために、暗号資産分野の投資家は以下の点に注意を払う必要があります： 

まず、納税の責任を直視し、コンプライアンスに対する意識を高めること。納税は法的責任であるばかりでなく、適格な確定申告は資産の出所の正当性を証明するものでもある。個人投資家も企業も同様に、分散型であれば税金を払わなくてよいという誤解を否定すべきである。法律に従って税金を納めることは、法的リスクを軽減するだけでなく、事業や財務の健全性に対する社会と規制当局の信頼を高めることにもなる。

第二に、予期せぬリスクを防ぐため、税金の計画と管理を強化すべきである。個人投資家は、予期せぬ申告や調査による新たなストレスを避けるため、定期的に資産と申告を監査し、すべての取引と申告データを記録し、税務申告が期限内に正確に行われるようにし、キャピタルゲイン税と所得税の支払いについて前もって計画を立てる習慣を身につけるべきである。企業にとっては、パススルー分配記録、所得の詳細、国境を越えた資金の流れの透明な追跡など、体系的な税務管理の枠組みを確立し、税務コンプライアンスの各段階を厳格かつ標準化することが必要である。

3つ目は、政策ダイナミクスに細心の注意を払い、投資戦略を動的に調整することです。暗号資産分野の税制は複雑かつ急速に変化しており、法域によって規制が大きく異なります。投資家は、新しい税制や国際協力協定の最新動向を把握し、投資行動への潜在的な影響を評価する必要があります。例えば、政策変更に合わせて資産配分や取引構造を調整することで、政策リスクを効果的に回避し、コンプライアンスを確保することができる。

4つ目は、政策理解の偏りを避けるために専門家のサポートに頼ることです。複雑なクロスボーダー取引に関与する富裕層投資家や組織については、暗号資産税制に精通した専門家と連携することが賢明です。専門家チームは、投資家が潜在的なリスクを事前に特定できるよう、納税義務や政策要件に関する包括的なガイダンスを提供することができます。特に複数の法域を扱う場合、専門家の助言は、政策の誤解によるコンプライアンスの失敗を回避するのに役立ちます。

このアドバイスにより、投資家は税務コンプライアンス違反に伴う法的リスクを最小限に抑え、コンプライアンスの枠組みの中で持続可能な成長を達成することができます。政策が改善され、規制がますます厳しくなる傾向にあるため、すべての暗号資産投資家にとって、早い段階で税務コンプライアンス意識を確立することが不可欠です。