IRSが新ルールを最終決定：暗号通貨とステーブルコインの取引を税務申告で報告へ

• 2023年12月31日以降：これは規則が正式に発効する最初の日付であり、この時点以降であることを示す。関連するすべての報告書や声明は、新規則に従う必要がある。

• 2025年の運用コンプライアンス：これは、2025年以降、影響を受けるすべての組織が、システムの更新、スタッフのトレーニング、報告プロセスの完全な実施など、運用コンプライアンス要件に完全に準拠する必要があることを意味します。

• 2026年のベーシス・トラッキング：2026年以降、取引のベーシス（当初の購入価格と関連する調整額）の追跡と報告が必要となる。これは、全ての取引について税務上の基礎情報が正確に記録・報告されるようにするため、より具体的で厳格な追跡要件となる可能性が高い。

2.準備

規則発効後の要件を確実に遵守するために、関連する実務家や組織は以下のことを行う必要があります。

• Update systems and processes: 取引プラットフォームとバックオフィスシステムが、以下のような必要な情報をすべて記録し、報告できるようにします。取引日、金額、資産タイプなどです。既存のシステムも、必要に応じて更新またはアップグレードする必要があるかもしれません。

• スタッフをトレーニングする：すべての関連スタッフに、新しい規制と報告プロセスの具体的な要件を認識させます。これには、どのような情報を収集し、提出する必要があるのかについて、フロントオフィスとバックオフィスのスタッフをトレーニングすることも含まれます。

• 方針の見直しと調整：既存のコンプライアンス方針と手順を見直し、新規制の要件に沿っていることを確認する。必要であれば、新しい報告基準をよりよく実施するために社内方針を調整する。

• 顧客とのコミュニケーション：顧客に新規制の変更点を伝え、どのような情報の提供に協力する必要があるかを伝え、新たな義務を理解してもらう。

• コンプライアンスチームの設立：まだ設立していない場合は、すべての取引が新規制に準拠し、法的問題を回避できるよう、すべてのデジタル資産取引の報告を監督・管理する専門のコンプライアンスチームの設立を検討する。

• 報告プロセスのテスト：規制が正式に施行される前に、シミュレーションを行い、すべてのシステムとプロセスが円滑に稼働していることを確認します。これには、報告プロセスを試して、必要な情報が正確に把握され、報告されているかをチェックすることも含まれます。

このような準備を通じて、関連する実務家や組織は、新しい規制が施行される前に十分な準備を整え、施行後はすべての新しい報告要件をうまく順守できるようにすることができます。これにより、法的リスクを回避できるだけでなく、組織が新たな規制環境においてコンプライアンスと競争力を維持できるようになります。

Aiying Aiying Summary

全体として、これらの新しいデジタル資産取引報告規制は、金融市場と税務コンプライアンスに大きな影響を与えるでしょう。投資家は取引に慎重になり、取引プラットフォームはシステムやプロセスのアップグレードを促され、市場の透明性が高まるが、コンプライアンスコストも増加する。

法案における「デジタル資産」の定義は広すぎる。ほとんどすべてのNFTとステーブルコインの取引は報告される必要があり、USDCを米ドルに変換するような操作でさえ、たとえ数セントの利益や損失であっても、IRSに報告する必要があります。このような政策は、Defiを支持して取引所で取引する人々の意欲をそぎ、逆効果になる可能性がある。

参考資料1.

• 議会。 Infrastructure Investment and Jobs Act, 2021. [リンク](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684)。

• 2.米財務省、国税庁。 「ブローカーによる総売上高および基礎報告、ならびにデジタル資産取引の実現額および基礎の決定」。 連邦官報、88 FR 59576、2023年8月29日。

• 3.米国財務省。 内国歳入法の改正。 [リンク](https://www.irs.gov/)。

• 4.連邦官報公式ウェブサイト。 [リンク](https://www.federalregister.gov/)。

• 5.IRS会報。 「デジタル資産取引報告ガイダンス」、2023年。 [リンク](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf)。

• 6.学術研究と業界レポート。 「デジタル資産市場と税務コンプライアンス」、2022年。 [リンク](https://example.com/digital-assets-tax-compliance)。

• https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024-14004/gross-proceeds-and-basis-。