米国がVer社を脱税で告発：暗号税制の強化がトレンドに

現地時間4月30日、「ビットコインのイエス」と呼ばれたロジャー・バーが、約5000万ドルの脱税と詐欺の罪でIRSに起訴された。

IRSはウェブサイトで起訴を発表した。

IRSはウェブサイトで起訴を発表しました。この記事では、事件の基本的な事実、法的な意味合い、暗号業界に対する規制遵守の可能性について説明します。

1事件の概要

カリフォルニア州サンタクララの元住人であるVer氏は、ビットコインへの投資と宣伝に初期を費やし、「ビットコインジーザス」というニックネームを得た。ビットコインジーザス」。彼は、コンピューターとネットワーク機器を専門とする2つの会社、MemoryDealers.com Inc.とAgilestar.com Inc.を設立した。起訴状によると、2011年以降、ヴェル氏は個人として、または個人名義の会社を通じてビットコインを取得し、暗号コミュニティで広範な影響力を持っていた。しかし、ヴェル氏は、利益を得るためにビットコインを処分する際に脱税したとされている。

Ver氏が脱税したとされる方法

1.米国市民権を放棄した際に出国税規則を遵守しなかった：2014年、Ver氏はセントクリストファー・ネイビス連邦から市民権を付与された。セントクリストファー・ネイビス連邦）の市民権を取得し、米国籍を放棄した。米国の税法では、彼は米国籍を放棄する際に、ビットコイン資産を含む全世界の資産を対象とした詳細なキャピタルゲイン税申告書を提出する必要があった。彼は、弁護士や評価チームに虚偽の情報を提供することで資産を過小評価し、実際に保有しているビットコインの量を隠し、真のキャピタルゲイン申告書を提出しなかったとされています。

2.非米国納税義務者としての納税義務：ヴェル氏は米国籍を放棄したが、彼の会社は米国を拠点としているため、納税義務がある。2017年半ば、Verは自身の会社から約7万ビットコインを取得し、それを一括売却して約2億4000万ドルを得たとされるが、関連するキャピタルゲインの報告や納税を怠った。起訴状では、彼はこれらの資産を受け取り売却した事実を会計士に隠し、その結果、2017年の確定申告で税金を申告しなかったとしている。

2つのVerの脱税戦術を分析

Verの脱税戦術とされるものには、誤解を招く情報の提出、不正確な資産の虚偽表示、（暗号通貨の）所有権の難読化などがあった。起訴状では、「Verは欺瞞的な手段によって納税義務を最小化しようとした」と主張している。

• 暗号通貨のキャピタルゲイン報告：米国税法は、市民権を放棄した個人に対し、すべての資産（暗号通貨を含む）の公正価値を報告するよう求めています。暗号通貨におけるキャピタルゲインの報告：米国税法は、市民権を放棄する個人に対し、すべての資産（暗号通貨を含む）の公正価値を報告し、その価値で利益を認識することで、市民権放棄に伴うキャピタルゲインを計算することを義務付けている。Verは暗号通貨の実際の価値と保有量を過少申告することで、この納税義務を回避した。

• 外国税法上の居住者に対する源泉徴収税：暗号通貨が支払手段として使用されたとしても、米国企業から配当を受け取る外国税法上の居住者は、米国の源泉徴収税の対象となる。Ver氏は、米国に拠点を置く企業が保有するビットコインを自身の名義に移し、そのような所得を報告しないことで、故意の脱税を行った疑いがある。

脱税という米国連邦犯罪の3つの要素

米国では、脱税は重罪とみなされ、最高5年の懲役と最高10万ドル（個人）または50万ドル（個人）の罰金が科される。万ドル（個人の場合）または50万ドル（法人の場合）である。ヴァーの裁判が進むにつれ、検察側は米国の判例法、特に合衆国対ジョセフバーグ事件などの判例に基づき、脱税の強力な論拠を確立する必要がある。ヴェルが連邦脱税で有罪であることを首尾よく証明するためには、検察側は次の3つの要素を証明しなければならない。

1.相当額の税金債務：ヴェルには相当額の未納税があることを示す必要がある。申し立てが事実であれば、ヴェルが約7万ビットコインの売却によるキャピタルゲインを報告しなかったことで、多額の課税所得が発生したことになる。

2.脱税の意図：これは主観的な要素であり、検察側はヴェルが合法的に支払うべき税金を意図的に脱税したことを証明する必要がある。これには、彼の行動が単なる偶然や過失によるものではなく、租税回避の意図を持って故意に行動したことを証明する必要がある。彼が鑑定士や税務署員に虚偽の情報を提供したことや、ビットコイン取引に関する重要な情報を開示しなかったことは、そのような意図の証拠となりうる。

3.脱税に積極的に関与した：この最後の要素は、Verが脱税のために積極的に行動したことを必要とする。これには、資産を隠したり、所得を過少申告したり、税務当局を欺いたりするための手段を講じることが含まれ、例えば、会社の評価や個人資産の申告を操作したとされる。

4件の暗号業界への影響

Ver氏に対する当局の訴訟は、透明性とコンプライアンス基準の順守の必要性を強調しています。この事件は、暗号通貨と規制コンプライアンスの交差点における大きな節目となる。これは、税務コンプライアンス義務を遵守することが重要であるというコミュニティへの警告である。特に米国では、税法が暗号通貨のコンプライアンス申告に厳格な要件を定めており、IRSも（今回のケースのように）以前の税務申告四半期に不注意で申告しなかった／回避した税金について、求償手続きを開始する可能性があります。

今後、安定した評判の良い業界環境を発展させるために、業界はますます厳しくなる規制の期待に適応しなければなりません。Ver氏に対する米国の告発は、彼の個人的な納税義務を指摘するだけでなく、暗号業界がコンプライアンスと透明性を通じて長期的な生存を確保する必要性を強調しています。

IRSの起訴状へのリンク：
https://www.justice.gov/opa/pr/early-bitcoin-investor-charged-tax-fraud