出典：TaxDAO
Form 1099-DAは、IRSが暗号通貨やNFT（non-fungible tokens）などのデジタル資産を取引するブローカーに提出を義務付けている新しいフォームです。2025年1月1日付で、ブローカー、デジタル取引プラットフォーム、支払処理業者、およびカストディアルウォレットプロバイダーは、すべてのデジタル資産の販売または取引についてこのフォームを発行しなければなりません。
不動産報告事業者は、同日から購入者が不動産取引の支払いとして使用したデジタル資産も報告しなければなりません。
現在の暗号通貨取引の報告方法には、一貫性のない報告、不完全な情報、第三者による検証の欠如など、多くの課題があり、これが税務報告の誤りや脱税につながる可能性があります。
フォーム1099-DAは、暗号通貨取引を報告するための、より正確で標準化され合理化されたプロセスを提供し、税務の正確性とコンプライアンスの向上に役立つ可能性があります。
1.フォーム1099-DAとは？暗号通貨投資家にとって何を意味するのか？
暗号通貨投資家であれば、1099-DAデジタル資産フォームについて知っておく必要があります。2025年の課税年度から、IRSはデジタル資産ブローカーに対し、暗号通貨やNFTなどのデジタル資産を含む特定の取引に関与した投資家にこのフォームを送付するよう義務付ける予定です。
米国内国歳入庁（IRS）は、暗号通貨取引の正確な報告に対する需要の高まりに応えるため、フォーム1099-DAを導入しました。暗号通貨およびNFT取引の人気が高まり続ける中、米国内国歳入庁（IRS）は、投資家が暗号通貨関連の取引を適切に報告できるようにすることを目指しています。
新しい要件の主なハイライトは以下の通りです：
Form 1099-DA：ブローカーディーラー（デジタル資産取引プラットフォーム、デジタル資産決済プロセッサー、および特定のデジタル資産ホスティングウォレットプロバイダーを含む）は、2025年1月1日以降に、投資家に対してフォーム1099-DAを発行することが義務付けられます。2025年1月1日またはそれ以降に、デジタル資産の売却または交換を行った投資家にフォーム1099-DAを発行する必要があります。このフォームでは、総売上高と、場合によっては利得、損失、原価ベースの情報が報告されます。
REAL ESTATE REPORTING（不動産報告）：権原会社、決算弁護士、抵当貸付業者、不動産仲介業者などの不動産報告事業者は、2025年1月1日以降に不動産購入者が不動産購入のために支払ったデジタル資産の公正市場価値を報告する必要があります。また、不動産の売主に支払われたデジタル資産の公正市場価値をフォーム1099-Sに記入しなければなりません。
計算と基礎の規則：提案されている規則は、デジタル資産取引に適用される利得（または損失）の計算、原価基礎の決定、源泉徴収税の規則を定めています。
これらの規則案は、納税者、税務専門家などにデジタル資産に関する情報を明確にし、報告の確実性を提供することを目的としています。この規則は、コンプライアンスを改善し、デジタル資産が課税所得を隠すために使用されないようにすることを目的としています。
2.暗号通貨は現在どのように報告されていますか？
現在、CoinbaseやPayPalなどの決済プラットフォームは、暗号通貨の商品やサービスに対する支払いを受け入れる個人にフォーム1099-Kを発行しています。納税者は、これらの支払いをフォーム1040で報告する必要があります。
2.1既存の報告方法の課題
暗号通貨取引をIRSに報告する既存の方法には、多くの課題があります:
Inconsistent Reporting（一貫性のない報告）: 暗号通貨取引の報告には、標準化されたフォーマットがありません。標準化されたフォーマットがないため、納税者がデジタル資産を含む所得を報告する方法に矛盾が生じる可能性があります。
不完全な情報：納税者は原価を計算し、暗号通貨の公正市場価値を決定する責任を負いますが、これは複雑で時間がかかり、エラーが起こりやすい可能性があります。
第三者による検証の欠如：IRSは、第三者による検証を行うことなく、納税者が暗号通貨取引を正確に報告することを当てにしています。また、企業は暗号通貨取引の報告において説明責任を欠いている。そのため、IRSが脱税を発見・防止することが難しくなる可能性がある。
2.2 Form 1099-DAはどのように役立つのか？
フォーム1099-DAが導入されたのは、暗号通貨取引を報告するための標準化され合理化されたプロセスを提供することで、こうした課題に対処するためです。デジタル資産ブローカー、およびデジタル資産取引のブローカーとみなされる者にフォーム1099-DAの発行を義務付けることで、IRSは暗号通貨取引に関するより正確で完全な情報を得ることができ、税務コンプライアンスの向上と脱税リスクの低減に役立ちます。
2.3 フォーム1099-DAには何が含まれますか？
フォーム1099-DAの最終版はまだ確定していません。しかし、暗号通貨取引に関する以下の情報が含まれる可能性があります：
2.4 新しい表の影響を受けるのは誰か？
フォーム1099-DAは、米国で仮想資産を含む特定の取引を行う個人または団体に影響を与えます。支払いとして暗号通貨を受け入れる企業
仕事の見返りとして暗号通貨を受け取るマイナー
資産を担保にした報酬として暗号通貨を受け取るプレジャー
2.5 誰がフォーム1099-DAを発行し、誰がフォームを受け取るのか？フォームを受け取るのでしょうか？
デジタル資産のブローカー、およびデジタル資産取引所のブローカーとみなされる人たちは、デジタル資産を含む特定の取引に参加する投資家にフォーム1099-DAを発行する必要があります。これには、あるデジタル資産と別のデジタル資産との交換を伴う取引だけでなく、利益または損失をもたらす取引も含まれます。
フォーム1099-DAを受け取った投資家は通常、申告書に情報を報告する必要があります。これには、デジタル資産取引の損益や、フォームに報告されたその他の所得の報告も含まれます。
2.6 新しい規則が施行される前に暗号通貨の確定申告をするには？
フォーム1099-DAが利用できるようになるのは2025年ですが、暗号通貨投資による課税所得については、今年度も納税する必要があります。そのためには、暗号通貨取引の詳細を示す書類を収集する必要があります。
Form 1040 Schedule D: このフォームは、デジタル資産を含む資産の売却または交換によるキャピタルゲインまたはキャピタルロスを報告するために使用されます。納税者は、売却収入から暗号通貨の原価（購入価格＋手数料などの手数料）を差し引くことで、損益を計算することができます。短期キャピタルゲイン（保有期間が1年以下）は通常、通常の所得税率で課税され、長期キャピタルゲイン（保有期間が1年超）は通常、優遇税率で課税されます。
フォーム8949：このフォームは、日付、説明、利益、原価ベースなど、各暗号通貨取引の詳細を報告するために使用されます。暗号通貨取引の結果、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生した場合、Form 8949をForm 1040に添付する必要があります。1099-Bまたは将来の1099-DAに記載された資産の売却原価がIRSに報告されており、修正や調整が必要ない場合は、Form 8949を提出する必要はないかもしれません。
3. よくある質問
3.1 1099-DAは暗号通貨の税務報告を簡素化しますか？
はい、それが目的です。フォーム1099-DAは、デジタル資産取引の一元的な記録を提供することで、暗号通貨の税務申告プロセスを簡素化することを目的としています。これは、投資家が暗号通貨収入を報告する際に、誤りや漏れを避けるのに役立ちます。
3.2 フォーム1099-DAを提出する前に、NFTまたは暗号通貨をいくら売却しなければなりませんか？
1099-DAを発行するきっかけとなるNFTまたは暗号通貨の価値に特定の基準値はありません。デジタル資産ブローカーは、関係する資産の価値に関係なく、利益または損失が発生した取引についてフォーム1099-DAを発行しなければなりません。
3.3 暗号通貨の破産（crypto bankruptcies）はどのように課税されますか？
暗号通貨の破産は一般的に課税対象とみなされます。暗号通貨の破産によって損失を被った場合、確定申告でキャピタルロスを請求することができます。しかし、暗号通貨の破産による具体的な税務上の影響は、個々の状況によって異なる場合があります。
3.4 暗号通貨の寄付はどのように課税されますか？
適格な慈善団体に暗号通貨を寄付した場合、慈善控除の対象となる可能性があります。暗号通貨の贈与や寄付の具体的な税金への影響は、個々の状況によって異なる場合があります。
Aaron
Catherine
Clement
Hui Xin
Jasper
Kikyo