디지털 노마드에게 이상적인 포르투갈의 암호화폐 자산세 및 규제 제도

출처:TaxDAO

1. 소개

포르투갈은 디지털 노마드와 가벼운 세금 부담을 원하는 기업에게 유럽에서 이상적인 목적지입니다. 포르투갈은 유럽 국가 중 암호화폐 자산에 대해 우호적인 세금 제도를 제공하던 국가 중 하나였지만, 2023년 세금 정책을 업데이트하면서 암호화폐 자산 거래에 대한 상대적 세금 면제를 종료하고 암호화폐 자산 수익에 과세하기 시작했습니다. 포르투갈의 개인 소득세법에 따라 암호화폐 자산 소득은 자본(카테고리 E), 자본 이득(카테고리 G), 자영업 소득(카테고리 B)의 세 가지로 분류되며, 소득에 따라 다른 세금 제도가 적용됩니다. 이 글에서는 포르투갈의 세금 및 규제 제도를 자세히 분석합니다.

2. 포르투갈의 기본 세금 제도 개요

< span leaf="">2.1 포르투갈 세금 제도

포르투갈 세금 제도는 개인 소득세, 법인 소득세, 부가가치세 등으로 구성되어 있으며 사회보장기금도 있습니다. 사회 보장 기금도 포르투갈 세금 제도의 일부입니다. 포르투갈에는 법인 소득세, 개인 소득세, 부가가치세, 부동산 거래세, 부동산세, 인지세 및 기타 세금 등 7가지 유형의 세금이 시행되고 있습니다.

2.2 주요 세금 유형

2.2 주요 세금 유형

2.2.1 법인 소득세

포르투갈에서 상업, 산업 또는 농업에 종사하고 포르투갈에 등록된 기업은 포르투갈 세무 당국에 법인 소득세를 납부할 의무가 있습니다. 대기업(매출액 5천만 유로 이상)의 소득세율은 21%이며, 중소기업(중소기업)의 경우 소득 중 1만 5천 유로까지에 대해서는 17%, 1만 5천 유로를 초과하는 부분에 대해서는 21%의 세율이 적용됩니다. 2019년부터는 연간 수익이 150만 유로에서 750만 유로, 750만 유로에서 3500만 유로, 3500만 유로를 초과하는 수익 부분에 대해 현행 부가세율에 각각 3%, 5%, 9%의 새로운 국가 부가세가 도입될 예정입니다.

2.2.2 개인 소득세

. 포르투갈 거주자의 개인 소득세 과세 기준에는 포르투갈 내외의 모든 개인 소득이 포함되며 세율은 14.5%~48%입니다. 포르투갈 비거주자는 포르투갈에서 발생한 소득에 대해서만 과세되며 세율은 25%의 고정 세율로 적용됩니다. 개인 소득에는 급여, 사업 운영 또는 서비스 제공으로 인한 소득, 자본 이득, 임대 소득, 투자 소득, 연금(최대 4,104유로까지 일부 면제), 이사 보너스 등이 포함됩니다. 개인 소득세는 연간 소득의 합계에 따라 누진적으로 납부합니다.

2.2.3 부가가치세(VAT)

VAT 는 1986년 유럽 공동체 가입 이후 포르투갈에서 도입된 세금입니다. 포르투갈에서 이루어지는 모든 상품 및 서비스 거래와 EU 외부로부터의 수입에 대해 부가가치세를 납부해야 합니다. 포르투갈에서는 일반 세율, 우대 세율, 가장 유리한 세율의 세 가지 부가가치세율이 적용됩니다. 포르투갈 본토의 경우 일반 세율은 23%, 우대 세율은 13%, 가장 유리한 세율은 6%입니다. 마데이라 자치구에서는 각각 22%, 12%, 5%의 요율이 적용됩니다. 아조레스 자치구는 각각 16%, 9%, 4%입니다.

2.2.4 부동산 거래에 대한 세금

. 부동산 거래세는 포르투갈의 모든 부동산 매매에 부과되며, 거래 가격 또는 등록 부동산 가격 중 높은 금액을 기준으로 합니다. 시골에 위치한 부동산의 경우 거래세는 거래 가격의 5%입니다. 도시에 위치한 부동산의 경우 거래 가격에 따라 거래세율이 달라지는데, 부동산 매매 계약 금액이 92,407유로까지는 부동산 거래세가 면제되고 92,407~574,323유로 사이에는 2~8%의 변동 세율이 적용되며 574,323유로 이상은 6%로 부동산 거래세율이 고정되어 있습니다. 부동산 거래세는 주택 구매자가 대금 지불과 동시에 또는 대금 지불 후 첫 영업일에 납부하며, 외국에서는 부동산 거래 후 다음 달 이내에 납부해야 합니다.

2.2.5 인지세

인지세 인지세는 경제 활동 과정에서 체결하는 모든 종류의 계약서, 재산권 양도를 위한 서류, 사업장 계좌, 장부 등에 부과됩니다. 포르투갈에서 인지세를 징수하는 방법에는 두 가지가 있습니다: 하나는 수표, 사업 장부, 유언장, 부동산 등기 등과 같이 5센트에서 25유로의 고정 세율이며, 다른 하나는 부동산 매매, 기부, 보증서, 모기지, 보험 증권 등을 포함한 계약 총액의 일정 비율, 즉 0.04%~10% 범위의 세율을 부과하는 방식입니다.

3. 포르투갈 암호화 세금 정책

< span leaf="">3.1 암호화 자산의 특성

포르투갈에서 암호화 자산은 법정화폐의 지위를 가지지 않으며, 법정화폐로 분류되지 않으며, 다음과 같이 간주되지 않습니다. "통화" 또는 "전자 화폐"로 간주되지 않습니다. 그러나 유럽은행감독청(EBA)의 2019년 성명서에 따르면 지침 2009/110/EC(EMD2)[1]에 따라 제한된 상황에서 암호화 자산은 "전자 화폐"로 간주될 수 있습니다. 암호화 자산은 EU의 암호화 자산 규정(MiCA)에서 "분산 원장 기술 또는 유사한 기술을 사용하여 전자적으로 전송 또는 저장할 수 있는 가치 또는 권리의 디지털 표현"으로 정의되며, 단일 암호화 자산과 동질화되지 않은 암호화 자산은 제외됩니다. 암호자산은 대체로 암호자산 거래 참여자 간의 사적 합의의 결과인 계약적 성격의 대체 결제 수단으로 간주되며, 가치 저장, 측정 단위, 교환 수단 등 기존 화폐의 주요 특징과 어느 정도 중복되는 고유한 특성을 가지고 있습니다.

개인 소득세에 관한 한, 포르투갈 개인 소득세법(Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, 또는 CIRS)에 따라 암호화폐 자산의 처분 이익은 자본 이득으로 간주되며, 365일 이상 보유하지 않는 한 해당 자산의 처분으로 발생하는 자본 이득에는 28%의 표준 세율이 적용됩니다(단, 증권으로 분류된 암호화폐 자산의 경우 면세 혜택이 제공되지 않음).

3.2 암호화폐 자산에 대한 세금 제도

포르투갈 개인 소득세법은 2023년에 암호화폐 자산을 과세 범위에 포함하도록 개정되었습니다. 암호화폐 자산의 단기 보유(1년 미만 보유)에는 28%의 자본 이득세(CGT)가 부과됩니다. 암호화폐 자산의 장기 보유(1년 이상)는 세금이 면제됩니다. 또한 비동질화된 패스스루(NFT)는 과세 대상에서 제외되며 면세 혜택을 누릴 수 있습니다. 포르투갈은 소득 유형에 따라 14.5%에서 53%까지 세율이 적용되는 누진세 제도를 채택하고 있습니다. 개정안에 따르면 암호화폐 자산에서 발생하는 소득은 자본(카테고리 E), 자본 이득(카테고리 G), 자영업 소득(카테고리 B) 중 하나로 분류됩니다.

(1) 자본 소득: PIT 카테고리 E

카테고리 E는 자본소득에 대한 세금(Rendimentos de Capitais)입니다. 암호화폐 자산의 경우 이 과세 범주는 주로 투자 소득과 같은 소극적 소득에 적용됩니다. 또한 현물 암호화폐 결제(예: 암호화폐 자산을 사용한 상품 또는 서비스 결제)에도 그에 따라 과세됩니다.

(2) 자본 이득 소득: PIT 카테고리 G

카테고리 G는 암호화폐 자산을 매매하여 발생한 이익을 의미하며, 365일 미만 보유 후 암호화폐 자산을 매도하여 발생한 자본 이득에 적용됩니다. 365일 이상 보유한 경우, 판매로 인한 자본 이득은 비과세되며 여전히 신고해야 합니다. 365일 미만 보유한 암호화폐 자산의 매각 수익에는 28%의 고정 세율이 적용됩니다. 그러나 투자자는 이러한 수익을 일반 과세 소득에 포함하도록 선택할 수 있으며, 총 소득에 따라 14.5%에서 53%까지 누진 세율이 적용됩니다. 예외가 있습니다: 특정 암호화폐 자산은 증권으로 간주되어 보유 기간에 관계없이 과세 대상이 됩니다.

(3) 자영업 소득: PIT 카테고리 B

암호자산 분배 작업(예: 암호화폐 거래 채굴 또는 검증)에서 발생하는 수익은 카테고리 B에 해당합니다. 이러한 소득은 14.5%에서 53%에 이르는 누진세율로 과세됩니다. 전문 트레이더의 경우 암호화폐 수익은 일반적으로 자영업 소득으로 간주하여 그에 따라 과세할 수 있습니다.

세제의 주요 특징은 다음과 같습니다: i. 개인 투자자는 암호화폐 자산과 관련된 전문적인 활동을 하지 않고 365일 이상 보유하지 않는 한 양도소득세 납세의무가 없습니다. 즉, 개인이 암호화폐 자산을 사고 파는 데 사용한 소득은 일반적으로 세금의 영향을 받지 않습니다. 암호화폐 자산 거래가 상업적 활동이 아닌 경우 부가가치세와 소득세는 적용되지 않습니다. III. 전문 활동에 대한 과세: 전문 활동 또는 기업 활동으로 간주되는 암호화폐 자산 관련 활동의 소득은 소득세의 일반 조항에 따라 과세될 수 있습니다.

4. 포르투갈의 암호화폐 규제 프레임워크 구축 및 개선

포르투갈 증권시장위원회(CMVM)와 방코 데 포르투갈은 가상자산 거래소, 수탁 서비스, 자금 세탁 및 테러 자금 조달 방지 등의 활동을 감독하는 주요 규제 기관입니다.

포르투갈 규제 당국은 가상자산 거래소를 중앙은행에서 운영 허가를 받은 것으로 분류하는 규정을 제정했으며, CMVM은 '통과' 자산 시장을 직접 감독할 책임이 있습니다. 탈중앙화 데이터베이스의 암호화 자산을 통해 주식이나 채권 등을 디지털로 표현하는 "패스스루" 자산 시장을 직접 감독하는 책임이 CMVM에 있습니다. 포르투갈 은행은 자금세탁방지(AML) 및 테러자금조달방지(CFT)의 주요 법 집행 기관으로서 암호자산 거래소에 대한 엄격한 감독을 시행하고 있으며, 2022년 유럽의회 경제통화위원회는 유럽의회와 EU 회원국에서 투표에 부쳐질 암호자산 시장법(MiCA) 조항을 승인했으며, MiCA 조항은 2024년 말 이전에 발효될 예정이며 법적 명확성을 제공하는 것을 목표로 하고 있습니다. 법적 명확성을 제공하고, 암호화 자산의 오용을 방지하며, 암호화 자산 혁신의 발전을 장려하기 위한 것입니다. 현재 MiCA에는 탈중앙화 금융(DeFi)과 비동일 패스스루(NFT)를 제외하는 등 몇 가지 한계도 있습니다.

컴플라이언스 요건 측면에서 포르투갈에서 운영되는 디지털 자산 거래소는 법적 기준을 준수하고 시장 투명성을 높이기 위해 포르투갈 은행에 등록해야 합니다. 포르투갈에서 암호화폐 자산을 운영하려면 고객에 대한 인증, 검증, 신뢰성 및 신뢰성 평가가 포함된 EU 지침에 따라 AML/CFT 규정을 준수해야 합니다. 또한 다음과 같은 활동을 하는 암호화폐 자산 서비스 제공자(CASP)는 암호화폐 자산 라이선스를 취득해야 합니다: 암호화폐 자산을 다른 암호화폐 자산 또는 법정화폐로 교환하거나 그 반대의 경우, 암호화폐 자산 주소 또는 암호화폐 자산 지갑 간 편리한 전송 서비스 제공, 암호화폐 자산 지갑 제공 및 유지 관리. 일반적인 신청 기간은 5개월입니다.

5. 요약 및 전망

포르투갈 정부는 암호화폐 자산에 대해 비교적 개방적인 태도를 취하고 있으며, 암호화폐 자산에 대한 과세 및 규제 측면에서 균형 잡힌 전략을 채택하여 투자자의 이익을 보호하고 불법 금융 활동을 방지하는 동시에 시장의 건전한 발전을 촉진하는 것을 목표로 하고 있습니다. 전 세계적으로 암호화 자산의 인기와 채택이 계속 증가함에 따라 포르투갈의 암호화 자산 시장도 급성장하고 있습니다. 포르투갈은 108개의 기업이 암호화폐 자산을 수용하고 있어 암호화폐 자산에 대한 시장의 우호적인 태도를 보여주고 있습니다. 2023년에는 암호화폐 자산이 포르투갈의 세금 범위에 포함될 예정으로, 이전에 암호화폐 자산에 대해 최대 28%의 단기 양도소득세가 부과되던 '비과세' 지역이 종료되지만 장기 투자자에게는 상대적으로 유리한 조건으로 변경될 예정입니다. MiCA는 보다 장기적인 투자를 장려하여 시장의 안정적인 발전을 촉진하는 데 사용됩니다. MiCA 규정의 주요 변경 사항 중 하나는 환경적 책임에 대한 강조로, 암호화 자산 회사는 암호화 자산의 높은 탄소 배출량을 줄여야 할 책임이 있습니다. 주요 암호화폐 자산 서비스 제공업체는 웹사이트에 에너지 소비량을 공개하고 이 정보를 주 당국과 공유해야 합니다. 또 다른 변화는 유럽은행감독청(EBA)으로 이관된 스테이블코인에 대한 규제입니다. EU에서 활동하는 스테이블코인 발행자는 1:1 비율로 충분한 준비금을 쌓아야 하며, 일부는 예치금 형태로 준비금을 쌓아야 합니다. 이러한 준비금은 모든 스테이블코인 보유자가 언제든지 발행자에게 무료로 청구할 수 있도록 보장합니다.

글로벌 암호자산 시장이 계속 진화함에 따라 포르투갈은 새로운 시장 상황과 국제 표준에 맞춰 세금 및 규제 정책을 계속 조정할 것으로 보입니다.

참고자료

[1].2023년 포르투갈 국가 예산: 암호화폐 골드 국가'의 끝은? (2024) TaxDAO.

[2].포르투갈의 2024년 암호화폐 세금: 번거로움 없는 완벽한 가이드 https://mcs.pt/crypto-taxes-in-portugal-2024/

[3].https://www. internationaltaxreview.com/article/2b3n19bqkr4qdpq7jdm2o/sponsored/2023-portuguese-state-budget-the-end-of-crypto-el-dorado

[4].https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32009L0110