출처: TaxDAO
세금 혜택을 받기 위해 표면적으로 암호화폐 또는 증권을 매도하여 손실을 입힌 다음, 동일하거나 유사한 암호화폐 또는 증권을 빠르게 재매입하는 경우 워시 세일이 발생합니다. 워시 세일 규정은 납세자가 손실을 통해 '인위적으로' 세금 부담을 낮추는 것을 방지하기 위해 손실을 보고 증권을 매도한 후 30일 이내에 재매수하는 것을 금지합니다.
미국 납세자를 위한 암호화폐 워시 세일 규정은 없으므로 암호화폐 워시 세일은 기술적으로 합법입니다. 그러나 의원들이 이 허점을 막기 위해 노력하고 있는 것으로 보이므로 암호화폐 세탁을 피하는 것이 좋습니다.
암호화폐 세탁 규정이란 무엇인가요?
세금 손실 수확은 미실현 손실이 발생한 투자를 매각하여 세금 부채를 최소화하는 전략적 도구입니다. 이 방법을 통해 투자자는 자본 손실을 현실화하여 다른 투자에 대한 자본 이득이나 연간 최대 3,000달러의 경상 소득을 상쇄할 수 있습니다.
워시 세일은 보유자가 암호화폐 또는 증권을 손실로 매도한 후 동일하거나 유사한 암호화폐 또는 증권을 빠르게 재매수하여 자본 손실을 발생시킬 때 발생합니다. 미국 암호화폐 사용자가 판매 직후 암호화폐 자산을 재매입하는 경우 이는 암호화폐 워시 세일에 해당합니다. 워시세일 규정은 투자자가 여전히 보유하고 있는 자산에 손실이 발생하는 것을 방지하기 위해 마련되었습니다. 워시세일 규칙을 피하는 가장 쉬운 방법은 자산을 판매한 후 30일을 기다렸다가 재구매하는 것입니다. 문제는 30일 이내에 가격이 변동될 수 있고 수익률이 동일하지 않을 수 있다는 것입니다.
IRS는 워시 세일 규정을 통해 명백한 증권 거래를 차단합니다. IRS는 아직 암호화폐에 대한 규칙의 적용 가능성을 명확히 밝히지 않았지만, 규제 당국과 의원들의 관심이 높아지면서 알려진 허점을 해결하기 위해 규제가 강화될 수 있음을 시사하고 있습니다. 따라서 보수적이고 위험을 회피하는 투자자는 암호화폐 청소 판매를 피하는 것이 좋습니다.
암호화폐 워시세일 규정은 어떻게 적용되나요?
26 U.S.C. §1091에 따라 주식 또는 증권의 워시 세일로 인한 손실은 워시 세일 규정의 적용을 받으며, 이는 가치가 하락한 투자를 보유한 경우 손실을 청구하기 위해 매도 후 30일 이내에 재매수할 수 없음을 의미합니다. 이 규정은 납세자가 이익을 상쇄하기 위해 '인위적인' 손실을 사용하는 것을 방지하고 양도소득세 납세의무를 줄여줍니다.
워시 세일 규정의 주요 골자는 투자자가 판매 후 30일 이내에 동일한 증권 또는 암호화폐 자산을 재매입하는 경우 자본 손실을 세금 목적으로 사용할 수 없도록 허용한다는 것입니다.
암호화폐 워시세일 규정의 예는 다음과 같습니다:
12월 30일에 Aaron은 15,000달러의 이익과 5,000달러의 손실을 기록하여 총 10,000달러의 이익을 얻었습니다. 또한 원가 기준은 $10,000이지만 현재 공정 시장 가치는 $4,000인 BNB 20개를 보유하고 있습니다.
아론은 20 BNB를 4,000달러에 매도하고 6,000달러의 자본 손실을 실현합니다.
1월 5일, Aaron은 4,200달러에 20 BNB를 매수하기로 결정합니다. 이는 판매 후 30일 이내입니다.
세금 목적으로 Aaron은 전체 이익을 $10,000에서 $4,000로 줄이기 위해 20개의 BNB에 대해 $6,000의 손실을 보고합니다. 워시 세일 규칙에 따라 세금 목적상 손실이 허용되지 않습니다. 따라서 그는 10,000달러의 이익에 대해 세금을 납부해야 합니다.
새 증권의 아론 원가 기준이 허용되지 않은 손실을 반영하도록 조정됩니다.
나중에 새 증권을 매각하여 이익을 얻기로 결정하면 조정된 원가 기준을 사용하여 과세 대상 손익을 계산합니다.
암호화폐 워시 세일 규정으로 세금을 절약하는 방법
가상 화폐를 증권이 아닌 재산으로 간주하기 때문에 현재 IRS 워시 세일 규정은 암호화폐에는 적용되지 않습니다. 이는 사실상 현재로서는 암호화폐 워시 세일 규정이 존재하지 않는다는 것을 의미합니다. 기술적으로는 암호화폐 워시 세일이 허용됩니다. 그러나 의원과 규제 당국은 곧 바뀔 수 있다고 밝혔습니다.
2021년 9월, 하원 기금조성위원회의 제안에 암호화폐 워시세일 규칙을 만들어 디지털 자산에 워시세일 규칙을 적용하는 문구가 포함되었습니다. 이러한 발전은 BetterBuild 법안이 의회에서 정체되어 있음에도 불구하고이 문제에 대한 행정부의 관심을 강조합니다.
바이든 대통령은 2021년에 베터빌드 법안이 연말까지 통과되지 않을 것이라고 인정했지만, 가능한 한 빨리 법안을 통과시키고 싶다는 입장을 고수했고, 2022년 3월에는 연방 기관에 암호화폐 세탁에 더 많은 주의를 기울일 것을 촉구하는 법안에 서명했습니다. 이러한 일련의 사건은 연방 기관이 암호화폐 세탁에 관한 법률을 변경하기 위해 빠르게 움직이고 있음을 시사합니다.
세탁 판매 규정이 제 세금 고지서에 어떤 영향을 미치나요?
암호화폐 워시 세일의 목적은 자본 이득을 줄여 세금 부채를 최소화하는 것입니다. 암호화폐 워시 세일을 통해 세금을 줄일 수 있습니다. 그러나 위에서 언급했듯이 이 허점은 얼마든지 막을 수 있으므로 워시 세일을 피하는 것이 좋습니다. 동일한 목표를 효과적으로 달성할 수 있는 더 안전한 전략이 있습니다:
세탁 규칙의 변경과 투자자에게 미치는 영향
암호화폐 세탁 규칙이 변경되면 암호화폐 투자자에게 중대한 영향을 미칠 수 있습니다. 규칙의 변경은 일부 투자자가 포트폴리오를 관리하고 납세 의무를 최소화하기 위해 사용하는 전략에 영향을 미칠 것입니다. 워시 세일 규정이 암호화폐로 확대 적용되면 투자자는 잠재적인 벌금을 피하기 위해 거래 행동을 재평가하고 판매 후 자산을 재매입하기 전에 더 오래 기다리는 것을 고려해야 할 것입니다. 어떤 경우든 암호화폐 워시 세일은 피하는 것이 좋습니다.
워시세일 규정의 변경으로 세무 당국 및 규제 당국의 조사가 강화될 수도 있습니다. 투자자는 관련 규정의 변경 사항을 파악하고 적극적으로 세금 전략을 조정해야 합니다.
내 자산 중 현재 손실 포지션에 있는 자산은 어떻게 알 수 있나요?
현재 어떤 자산이 손실 포지션에 있는지 파악하는 것은 암호화폐 포트폴리오를 효과적으로 관리하기 위한 중요한 요소입니다. 실적이 저조한 자산을 파악하려면 초기 원가를 기준으로 각 암호화폐 자산의 시장 가치를 정기적으로 추적하면 됩니다. 전용 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하면 포트폴리오 성과에 대한 종합적인 개요를 제공하고 현재 손실 거래 중인 자산을 식별하여 이 과정을 간소화할 수 있습니다.
제리온과 같은 도구를 사용하여 정기적으로 포트폴리오를 검토하고 개별 자산 성과를 평가하면 세금 손실이나 전략적 자산 재분배와 같은 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있습니다. 경계를 늦추지 않고 사용 가능한 도구를 활용하면 투자 전략을 최적화하고 역동적이고 변동성이 큰 암호화폐 시장에서 잠재적 손실을 줄일 수 있습니다.
암호화폐 셔플 거래는 합법인가요?
암호화폐 시장에서의 셔플은 시장 활동을 오도할 목적으로 동일한 자산에 대한 매수 및 매도 주문을 실행하여 거래량을 인위적으로 부풀리는 것을 말합니다.
현재까지 셔플 거래는 일반적으로 규제 당국의 반대에 부딪혀 왔습니다. 그러나 암호화폐 영역에서 셔플 거래의 적법성은 관할권에 따라 다를 수 있습니다. 미국 암호화폐 사용자에게는 기술적으로 셔플 거래가 합법적이지만, 법률에 따라 변경될 수 있으므로 셔플 거래를 하지 않는 것이 좋습니다.
암호화폐 셔플 관련 자주 묻는 질문
암호화폐 셔플 규칙에 대해 자주 묻는 질문에 대한 답변입니다.
1. 암호화폐 워시세일 규정은 30일인가요?
매도 후 30일 이내에 동일한 자산을 재매입하는 경우 해당 증권에 대한 자본 손실을 청구할 수 없습니다. 따라서 현재 IRS 지침에 따르면 암호화폐에는 워시 세일 규정이 적용되지 않는다고 보는 것이 합리적입니다.
2. 워시 세일 규정이 내년에도 적용되나요?
예. 자산을 매도하고 30일 이내에 재매입하면 다음 해로 이월 여부와 관계없이 암호화폐 워시 세일로 간주됩니다. 따라서 12월 15일에 매도하고 1월 1일에 다시 매수하면 워시 세일로 간주됩니다.
3. 워시 세일에 암호화폐를 계속 사용할 수 있나요?
기술적으로 예, 현재 암호화폐 워시 세일에 대한 규정은 없습니다. 하지만 바이든 행정부가 암호화폐 사례를 더 면밀히 조사하기 시작했고, 현재 암호화폐 세탁을 허용하는 허점이 곧 폐쇄되어 암호화폐 세탁이 불법이 될 가능성이 높습니다.
4. 현재 어떤 자산이 손실 거래되고 있는지 어떻게 알 수 있나요?
전체 포트폴리오의 성과를 알 수 있는 유일한 방법은 모든 암호화폐의 수익과 손실을 추적하는 것입니다.
5. 암호화폐 세탁 규정의 미래
2022년 3월에 발효되는 "Better Build Back" 법안의 서명을 포함하여 최근 암호화폐 규정의 발전을 고려할 때 암호화폐 세탁 규정의 변경은 합리적으로 예상할 수 있습니다. 이 법안은 연방 기관이 암호화폐 세탁에 더 많은 주의를 기울일 수 있도록 권한을 부여하여 암호화폐 분야에 대한 관심이 높아지고 잠재적인 규제 변화를 예고하고 있습니다.
바이든 행정부가 암호화폐 사건에 관심을 표명하고 수사가 더욱 엄격해짐에 따라 암호화폐 세탁의 법적 지위가 곧 바뀔 수 있습니다. 따라서 주의가 필요합니다. 규제 환경의 변화에 따라 업데이트를 계속 주시하고 선제적으로 전략을 조정해야 합니다.
6. 암호화폐를 손해를 보고 팔았다가 다시 살 수 있나요?
예, 언제든지 손해를 보고 암호화폐를 매도했다가 다시 매수할 수 있습니다. 워시세일 규칙은 세금 손실을 피하기 위해 신속하게 매도할 때 적용됩니다. 세금 측면에서 가장 안전한 방법은 매도한 날로부터 30일을 기다렸다가 다시 매수하는 것입니다.
7. 워시 세일 규칙을 우회하려면 어떻게 해야 하나요?
워시 세일 규정을 우회하는 가장 쉬운 방법은 자산을 판매한 후 30일을 기다렸다가 다시 구매하는 것입니다. IRS 워시 세일 규정에 따르면 트레이더가 손해를 보고 증권을 매도한 후 30일 이내에 재매수하면 세금 신고 시 초기 손실은 보고할 수 없습니다.
8. 암호화폐는 워시세일 손실이 허용되지 않나요?
이 글을 쓰는 현재로서는 미국 납세자를 위한 효과적인 암호화폐 워시 세일 규정은 없으며, 암호화폐 워시 세일은 기술적으로 합법입니다. 그러나 이는 법안이 제안됨에 따라 변경될 것으로 예상됩니다.
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