새로운 미국 국세청 규정: 암호화폐와 스테이블코인 거래는 세금 신고 대상이며, 거래 행태가 탈중앙화 금융(DeFi) 대안으로 전환될까요? 이는 어떤 영향을 미칠까요?

최근 몇 년 동안 비트코인, 이더리움, USDT, NFT와 같은 디지털 자산의 인기가 급증하면서 투자 잠재력에 대한 전 세계의 주목을 받고 규제 프레임워크에 대한 논쟁을 촉발시켰습니다.

그러나 디지털 자산의 급격한 증가는 익명성과 국경을 넘나드는 특성으로 인해 세무 당국에 상당한 어려움을 안겨주었습니다. 세금 투명성 및 규정 준수 문제는 특히 어려운 재정 상황과 최근 미국 연방법원이 바이낸스에 부과한 거액의 벌금과 같은 규제 조치로 인해 더욱 악화되고 있습니다.

이러한 문제를 해결하고 세수를 늘리기 위해 미국 의회는 2021년에 인프라 투자 및 일자리 법안을 통과시켜 디지털 자산 거래에 대한 새로운 보고 요건을 포함하도록 내국세법을 개정했습니다. 이 규정에 따라 금융기관과 브로커는 각 디지털 자산 거래의 총 수익금과 조정 기준을 포함한 자세한 거래 정보를 보고해야 합니다.

코인라이브 에서는 이번 개정안의 주요 내용을 명확하게 이해할 수 있도록 전체 보고서를 정리하여 세 가지로 요약했습니다:

1. 디지털 자산의 정의

범위 정의: 새로운 규정에서는 '디지털 자산'을 다음과 같은 유형을 포함하되 이에 국한되지 않는 분산 원장에 기록된 가치의 표현으로 광범위하게 정의합니다:

• 비트코인, 이더리움 등의 암호화폐는 주로 결제 및 투자에 사용됩니다.

• USDT 및 USDC와 같은 스테이블코인은 미국 달러와 같은 법정화폐에 고정되어 있으며 거래 및 결제 시 안정적인 가치를 유지하도록 설계되어 있습니다.

• 디지털 아트, 수집품, 게임에서 사용되는 고유 자산을 나타내는 대체 불가능한 토큰(NFT)은 각 NFT가 고유하며 예술, 음악, 게임 등의 분야에서 널리 사용되고 있습니다.

비호스팅 지갑 및 관련 비호스팅 소프트웨어에 대한 규정은 아직 확정되지 않았습니다. IRS는 이러한 도구가 브로커로 간주될 수 있으며 구체적인 규정은 추후 결정될 것이라고 밝혔습니다.

또한 규정은 디지털 자산의 정의가 위의 유형에 국한되지 않으며, 유사한 기술을 사용하여 기록된 모든 자산이 이 범주에 포함될 수 있다고 명시하고 있습니다. 즉, 이러한 자산이 온체인에서 거래되든 오프체인에서 거래되든 가치의 디지털 표현을 수반하는 한 신고해야 합니다. (면제 유형 제외)

II. 보고 요건

1. 주요 요건: 새로운 규정에 따라 브로커와 금융기관은 각 디지털 자산 거래의 수익(총 수익금)과 자산 구매 비용(조정 기준) 등 각 거래에 대한 자세한 정보를 보고해야 합니다.

2. 보고 내용: 금융기관과 브로커는 다음을 포함하여 각 디지털 자산 거래에 대한 포괄적인 세부 정보를 보고해야 합니다:

• 거래 날짜: 거래의 특정 날짜입니다.

• 거래 금액: 거래 금액: 거래의 총 금액입니다.

• 자산 유형: 관련된 디지털 자산의 유형(예: 비트코인, 이더리움, USDT, NFT).

• 조정 기준: 손익을 계산하기 위해 조정된 디지털 자산의 최초 구매 가격입니다.

• 거래 상대방 정보: 투명성과 추적성을 보장하기 위한 거래 양 당사자의 세부 정보입니다.

3. 면제: 스테이블코인 및 대체 불가능한 토큰 스테이블코인 및 대체 불가능한 토큰의 경우 특정 유형의 거래는 특별 보고 방법을 고려합니다:

• 스테이블코인: USDT 및 USDC와 같은 스테이블코인은 일반적으로 미국 달러와 같은 법정화폐에 고정되어 있으며 비교적 안정적인 가치를 지니고 있습니다. 규제 요건에 따라 스테이블코인 거래도 신고해야 하지만 브로커의 부담을 줄이기 위해 일부 유형의 스테이블코인 거래는 신고 방법이 간소화되어 있을 수 있습니다. 예를 들어, 소액 거래가 빈번한 경우 각 거래에 대한 세부 보고 대신 집계 보고를 사용할 수 있습니다.

• NFT: 대체 불가능한 토큰(NFT)은 디지털 예술 작품이나 수집품과 같은 고유한 디지털 자산입니다. 대부분의 NFT 거래도 신고해야 하지만, 규정에서는 특정 저가치 NFT 거래를 고려하여 신고 요건을 간소화하거나 면제할 수 있습니다. 예를 들어, 가치가 낮은 디지털 수집품을 사고파는 경우 고가 거래만큼 상세하게 보고할 필요가 없을 수 있습니다.

이번 법안 개정은 디지털 자산 거래를 더욱 투명하게 하고 모든 사람이 규정에 따라 세금을 납부할 수 있도록 하기 위한 것입니다. 세수를 늘리는 것이 목적이지만, 이 규정은 모든 사람의 세금 신고 편의성도 고려하고 있습니다. 예를 들어, 일부 소액 거래는 번거로운 작업으로 인한 문제를 피하기 위해 신고할 필요가 없습니다.

III. 규정 시행일

1. 시행일: 새로운 규정은 연방관보에 게시된 후 60일 후에 발효됩니다. 특정 조항의 시행일은 다를 수 있으며 여러 단계로 나뉘어 시행됩니다:

• 2023년 12월 31일 이후: 새로운 보고 표준을 준수해야 하는 초기 규정 준수 단계가 시작됩니다.

• 2025년 운영 규정 준수: 2025년까지 시스템 업그레이드, 직원 교육, 포괄적인 보고 절차를 포함한 완전한 운영 규정 준수가 요구됩니다.

• 2026년 기준 추적: 정확한 세금 신고를 위해 거래 기준(최초 구매 가격 및 조정)에 대한 추적 및 보고를 강화합니다.

2. 준비: 이해관계자는 규정을 준수하기 위해 다음과 같이 준비해야 합니다:

• 필요한 거래 세부 정보를 기록하고 보고하도록 시스템과 프로세스를 업데이트하세요.

• 직원들에게 새로운 규정 요건과 보고 절차에 대해 교육하세요.

• 새로운 보고 기준을 충족하기 위해 필요에 따라 규정 준수 정책을 검토하고 조정하세요.

• 고객에게 변경 사항을 전달하여 이해와 규정 준수를 보장합니다.

• 규정 준수 팀을 구성하여 보고 의무를 감독 및 관리하고, 법적 리스크를 최소화하며, 변화하는 규제 환경에서 경쟁력을 유지하세요.

이러한 준비를 통해 관련 실무자와 기관은 새로운 규정이 시행되기 전에 충분히 대비하여 규정 시행 후 모든 새로운 보고 요건을 원활하게 준수할 수 있습니다. 이를 통해 법적 위험을 피할 수 있을 뿐만 아니라 새로운 규제 환경에서도 기업이 규정을 준수하고 경쟁력을 유지할 수 있습니다.

영국 세금 규제 정책

조세 분야에서 암호화폐 자산의 발전은 그 복잡성과 다양성을 보여주며 세금 관리에 새로운 도전과 요구 사항을 가져왔습니다. 글로벌 핀테크 분야의 중요한 국가 중 하나인 영국은 암호화폐 자산의 세금 정책에서 선도적인 입법 및 규제 역할을 수행해 왔습니다. 다음은 영국 암호화폐 자산 과세의 기초, 현재 상황 및 향후 발전 방향에 대한 분석입니다:

영국의 세금은 주로 소득세, 양도소득세, 법인세, 부가가치세 등을 포함하여 HM 국세청(HMRC)에서 관리합니다. 소득세와 양도소득세는 소득과 자본 이득의 수준에 따라 부과되며, 부가가치세는 상품과 서비스의 부가가치에 부과되는 간접세입니다.

영국 암호화폐 자산 과세의 역사에 대한 검토

예비 조사(2014~2018년): HMRC는 2014년에 암호화폐 자산을 기존 세금 체계에 통합하는 최초의 암호화폐 자산 세금 지침을 발표했습니다. 2018년에는 암호화폐 자산 태스크포스를 구성하여 추가 연구와 정책 수립을 진행했습니다.

규칙 개선(2019-2021): HMRC는 기업 활동, 채굴, 스테이킹 등 다양한 유형의 암호화폐 자산(유틸리티 토큰, 보안 토큰 등)에 대한 구체적인 규칙을 제공하는 몇 가지 세금 지침을 발표했습니다.

탈중앙 금융 거래(2022년부터 현재까지): 국세청은 탈중앙화 금융(DeFi)에 초점을 맞춘 다섯 번째 세무 지침을 발표했으며, 2022년과 2023년에 DeFi 대출 및 스테이킹 활동에 대한 과세를 더욱 규제하기 위한 협의 문서를 발표했습니다.

영국은 기존 세금 체계를 채택하여 소득세 및 양도소득세 범위에 암호화폐 자산을 포함시키고 있습니다. 즉, 납세자는 각자의 상황에 따라 암호화폐 자산에서 얻은 소득과 이익을 계산하여 신고하고 해당 세율과 면세 혜택을 적용해야 합니다.

미래 탈중앙 금융 세금 제도의 추가 개선

영국 정부는 현재 디파이의 복잡성과 다양성을 더 잘 수용하기 위해 디파이에 대한 세금 체계를 개선하기 위해 노력하고 있습니다. 제안된 개혁안에는 디파이 거래를 환매 계약으로 간주하여 동일한 암호화폐 자산에 대한 이중 과세 문제를 없애고, 납세자의 기록 보관 및 보고 부담을 간소화하는 방안이 포함되어 있습니다. 이러한 조치는 공정한 경쟁 환경을 유지하고 암호화폐 자산 시장의 건전한 발전을 도모하기 위한 것입니다.