Tài liệu sơ lược về tiền điện tử và thuế Hoa Kỳ

https://www.m6labs.co/p/crypto-and-us-taxes-primer

Mối quan hệ giữa tiền điện tử & Thuế

Hiểu ý nghĩa về thuế tiền điện tử là rất quan trọng cho dù bạn là một nhà giao dịch tiền điện tử có kinh nghiệm hay nhận được một lượng nhỏ tiền điện tử làm quà tặng. Một khía cạnh của đầu tư tiền điện tử mà ít người thảo luận là ý nghĩa về thuế. Thuế không phải là chủ đề thú vị nhất để thảo luận và nhiều người không biết họ đang làm gì.

Mọi người có thể coi tiền điện tử là một loại tiền kỹ thuật số, nhưng trong mắt hầu hết các chính phủ, nó không phải là một loại tiền tệ thực tế. Trong Thông báo 2014-21, IRS dán nhãn tiền điện tử là tài sản. Do đó, những người tham gia thị trường phải báo cáo các khoản lãi và lỗ vốn trên Bảng D và, nếu có, Mẫu 8949.

Theo đối tác thuế của Baker Botts, Jon D. Feldhammer, tiền điện tử được coi là tài sản và bị đánh thuế tương ứng. Bạn sẽ phải trả thuế nếu bạn bán tiền điện tử hoặc NFT của mình hoặc đổi chúng để lấy một khoản đầu tư hoặc mua hàng khác. Nếu bạn mua một Bitcoin với giá 30.000 đô la và sau đó bán nó với giá 50.000 đô la vài tháng sau đó, Feldhammer ước tính rằng bạn sẽ có 20.000 đô la tiền lãi chịu thuế ngắn hạn. Nhưng ngay cả như vậy, anh ấy đề cập rằng mọi thứ trở nên phức tạp từ đây bởi vì mọi người thường xuyên thực hiện các giao dịch vì nhiều lý do.

Giả sử ai đó có 50.000 đô la BTC và muốn mua NFT. Trong trường hợp đó, họ có thể yêu cầu Ethereum mua một NFT cụ thể, vì vậy họ đổi BTC lấy ETH để hoàn tất giao dịch. Feldhammer tuyên bố rằng bạn vẫn có 20.000 đô la thu nhập chịu thuế trong trường hợp này vì bạn đã đổi tài sản (BTC) lấy một tài sản khác (ETH), đây là một giao dịch chịu thuế.

Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào?

Bạn phải đối mặt với lãi hoặc lỗ vốn nếu mua, bán hoặc trao đổi tiền điện tử trong tài khoản không dành cho hưu trí. Giống như các khoản đầu tư khác bị IRS đánh thuế, lãi hoặc lỗ của bạn có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn, tùy thuộc vào thời gian bạn giữ tiền điện tử trước khi bán hoặc trao đổi.

Giả sử bạn sở hữu tiền điện tử trong một năm hoặc ít hơn trước khi chi tiêu hoặc bán nó. Bất kỳ khoản lợi nhuận nào thường được coi là lãi vốn ngắn hạn và bị đánh thuế theo mức thu nhập bình thường của bạn. Nếu bạn nắm giữ tiền điện tử trong hơn một năm, lợi nhuận thường được coi là lãi vốn dài hạn và bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn dài hạn.

Đối với các khoản lãi vốn ngắn hạn hoặc thu nhập thông thường kiếm được thông qua các hoạt động tiền điện tử, bạn nên sử dụng bảng sau để tính thuế lãi vốn của mình:

Nếu bạn đã nắm giữ tiền điện tử của mình trong hơn một năm, hãy sử dụng bảng sau để tính lãi vốn dài hạn của bạn:

Hướng dẫn của IRS về việc đánh thuế tiền ảo

Một loại tiền ảo được định nghĩa rộng rãi là một đại diện kỹ thuật số của giá trị đóng vai trò là phương tiện trao đổi, đơn vị tài khoản và kho lưu trữ giá trị. Tiền ảo có thể chuyển đổi là tiền ảo có giá trị tương đương với tiền thật hoặc có tác dụng thay thế cho tiền thật.

Khi bối cảnh tiền điện tử phát triển, IRS đã ban hành Rev. Rul. 2019-24 và danh sách các câu hỏi thường gặp về giao dịch tiền ảo. Linh mục Rul. 2019-24 giải quyết hai tình huống duy nhất: một tình huống xảy ra hard fork. Người nộp thuế không nhận được loại tiền điện tử mới nào và một loại tiền điện tử khác trong đó hard fork xảy ra, nhưng người nộp thuế nhận được các đơn vị tiền điện tử mới do một đợt airdrop.

Khi nào tiền điện tử của bạn phải chịu thuế?

Để xác định xem bạn có nợ thuế hay không, hãy xem xét cách bạn sử dụng tiền điện tử của mình.

Ví dụ không chịu thuế:

1. Mua và lưu trữ tiền điện tử bằng tiền mặt - việc mua và nắm giữ tiền điện tử không phải chịu thuế. Thuế thường phát sinh khi bạn bán và thu được lợi nhuận.
2. Quyên góp tiền điện tử cho tổ chức từ thiện hoặc phi lợi nhuận được miễn thuế - bạn quyên góp tiền điện tử trực tiếp cho một tổ chức từ thiện như GiveCrypto.org.
3. Nhận quà tặng - nếu bạn nhận được tiền điện tử làm quà tặng, bạn sẽ không phải trả thuế cho số tiền đó cho đến khi bạn bán nó hoặc tham gia vào một hoạt động chịu thuế khác như đặt cược.
4. Tặng quà - bạn có thể tặng miễn thuế tới 15.000 đô la cho mỗi người nhận mỗi năm (và số tiền cao hơn cho vợ/chồng). Nếu giá trị món quà của bạn vượt quá $15.000 cho mỗi người nhận, bạn phải nộp tờ khai thuế quà tặng (thường không dẫn đến bất kỳ nghĩa vụ thuế hiện hành nào). Nếu bạn chuyển tiền điện tử cho người khác mà không mua hàng hóa hoặc dịch vụ, thì đó có thể được coi là một món quà, ngay cả khi bạn không có ý định đó.
5. Chuyển tiền điện tử cho chính mình - chuyển tiền điện tử giữa các ví hoặc tài khoản không phải chịu thuế. Bạn có thể chuyển sang cơ sở chi phí ban đầu và ngày mua để tiếp tục theo dõi tác động tiềm ẩn về thuế khi bạn bán.

Chịu thuế như lãi vốn:

1. Bán tiền điện tử để lấy tiền mặt - nếu bạn bán tài sản của mình với giá cao hơn số tiền bạn đã trả, bạn sẽ nợ thuế. Bạn có thể khấu trừ khoản lỗ từ thuế nếu bạn bán lỗ.
2. Chuyển đổi một loại tiền điện tử này sang một loại tiền điện tử khác - ví dụ: nếu bạn sử dụng bitcoin để mua ether, về mặt kỹ thuật, bạn phải bán bitcoin của mình trước khi mua tài sản mới. IRS coi đây là khoản phải chịu thuế vì đây là một vụ mua bán. Bạn sẽ nợ thuế nếu bạn bán bitcoin của mình với giá cao hơn số tiền bạn đã trả.
3. Chi tiêu tiền điện tử cho hàng hóa và dịch vụ - ví dụ: nếu bạn sử dụng bitcoin để mua một chiếc bánh pizza, gần như chắc chắn bạn sẽ nợ thuế cho giao dịch đó. Đối với IRS, chi tiêu tiền điện tử không khác gì bán nó.

Chịu thuế như thu nhập:

1. Được thanh toán bằng tiền điện tử
2. Nhận tiền điện tử để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ
3. Khai thác tiền điện tử
4. Kiếm phần thưởng đặt cược
5. Thu nhập khác
6. Nhận tiền điện tử từ một hard fork
7. Nhận airdrop - như một phần của chiến dịch tiếp thị hoặc quà tặng, bạn có thể nhận được airdrop từ một dự án tiền điện tử. Nhận được airdrop được coi là thu nhập và bạn phải báo cáo số tiền trên thuế của mình. Hãy xem hướng dẫn mới nhất của IRS về airdrop.
8. Nhận các ưu đãi hoặc phần thưởng khác - danh sách này không đầy đủ; có rất nhiều lý do bạn có thể nhận được tiền điện tử miễn phí. Chúng có thể bao gồm các mẹo hoặc ưu đãi học tập, chẳng hạn như nhận được 5 đô la bitcoin khi giới thiệu một người bạn đến một sàn giao dịch tiền điện tử. Trong mọi trường hợp, bạn phải báo cáo đây là thu nhập.

Nếu bạn đã kiếm được nhiều tiền từ tiền điện tử, điều đó có thể ảnh hưởng đến khung thuế của bạn và bạn có thể phải trả mức thuế cao hơn cho tất cả các khoản thu nhập của mình. bạn có thể ghé thămIRS.gov để biết hướng dẫn mới nhất về thuế thu nhập liên bang.

IRS đã ban hành hơn 10.000 thông báo thuế cho những người nộp thuế có khả năng không tuân thủ vào năm 2019. IRS đã gửi một loạt thông báo thuế khác cho những người nộp thuế đáng ngờ vào giữa năm 2020. Không có thư nào được gửi vào năm 2021, có thể là do IRS chuyển sang làm việc từ xa và giải quyết các vấn đề liên quan đến gói kích thích.

Ngoài ra, với việc thông qua Đạo luật Giảm lạm phát vào tháng 8, các nỗ lực kiểm toán của IRS dự kiến sẽ tăng lên. Đạo luật đã phân bổ 45 tỷ đô la cho các hoạt động thực thi, bao gồm các hoạt động tuân thủ và giám sát tài sản kỹ thuật số. Trong thập kỷ tới, cơ quan này sẽ đầu tư các quỹ này vào các công cụ và nhân sự kiểm toán và thu thuế.

Trước những phát triển này, những người nộp thuế giao dịch với tiền điện tử có thể lo ngại về việc họ tiếp xúc với các cuộc kiểm toán của IRS. Việc biết thông tin chi tiết về các cuộc kiểm toán của IRS và cách tránh chúng có thể khắc phục một số lo ngại.

Theo IRS, chỉ một tỷ lệ rất nhỏ những người đã mua, bán hoặc giao dịch tiền điện tử báo cáo chính xác các giao dịch đó trên tờ khai thuế của họ. Lần đầu tiên kể từ năm 2014, cơ quan này đã ban hành hướng dẫn bổ sung về cách báo cáo và đánh thuế tiền điện tử vào tháng 10 năm 2019.

Bắt đầu từ năm tính thuế 2020, IRS đã thay đổi Biểu mẫu 1040 để bao gồm câu hỏi: Bạn có nhận, bán, gửi, trao đổi hoặc thu được bất kỳ lợi ích tài chính nào bằng bất kỳ loại tiền ảo nào vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2022 không?

Nếu bạn chọn "có," IRS có thể sẽ thấy thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử trên tờ khai thuế của bạn.

Phần mềm thuế tiền điện tử cho phép bạn theo dõi tất cả các giao dịch này, đảm bảo rằng bạn có một danh sách đầy đủ các hoạt động cần báo cáo khi đến thời điểm nộp thuế. Phần mềm này tích hợp với một số nhà môi giới tiền ảo, ví kỹ thuật số và các nền tảng tiền điện tử khác để nhập các giao dịch tiền điện tử vào phần mềm thuế trực tuyến của bạn. Điều này có thể bao gồm các giao dịch tiền điện tử và giao dịch liên quan đến tiền ảo như một hình thức thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ.

Dựa trên phần mềm thuế tiền điện tử, báo cáo giao dịch có thể giống với tài liệu bạn sẽ nộp cùng với tờ khai thuế của mình trên Biểu mẫu 8949, Bán hàng và các hoạt động chuyển nhượng tài sản vốn khác. IRS có thể định dạng nó để họ có thể dễ dàng nhập nó vào phần mềm khai thuế.

IRS có thể giám sát hoạt động tiền điện tử không?

Bất chấp tính ẩn danh của tiền điện tử, IRS có thể theo dõi hoạt động tiền điện tử của bạn. Ví dụ: nếu bạn giao dịch trên một sàn giao dịch tiền điện tử cung cấp báo cáo qua Biểu mẫu 1099-B, Tiền thu được từ Giao dịch trao đổi hàng hóa và môi giới, họ sẽ báo cáo các giao dịch của bạn cho IRS.

Hơn nữa, IRS sử dụng các công cụ phân tích chuỗi khối để xác định hoạt động tiền điện tử của ví kỹ thuật số và liên kết nó với các cá nhân trong trường hợp nghi ngờ trốn thuế hoặc rửa tiền. Do đó, bạn nên đảm bảo rằng bạn đã báo cáo tất cả các hoạt động tiền điện tử trên tờ khai thuế của mình trong năm.

Bạn đang phải đối mặt với cơn ác mộng về thuế tiền điện tử?

Mark Steber, Giám đốc Thông tin Thuế của Jackson Hewitt, nói rằng nếu người đóng thuế không thể thanh toán trước hạn chót Ngày Thuế, họ có thể thiết lập một kế hoạch thanh toán với IRS. Nói với IRS rằng bạn không nhận ra các giao dịch tiền điện tử của mình đã bị đánh thuế là chưa đủ. Theo Thomas Shea, Đối tác thuế tại EY, nếu bạn đã kích hoạt một giao dịch chịu thuế nhưng thiếu tiền pháp định để trả thuế, thì bạn có thể đổi tài sản bổ sung lấy tiền pháp định, về cơ bản là bán để bù đắp.

Nếu bạn thậm chí hơi lo lắng về việc làm hỏng hóa đơn thuế tiền điện tử của mình, thì tốt hơn hết bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế. Walker tuyên bố có nhiều khoản khấu trừ cho các khoản nợ lãi vốn và người nộp thuế có thể sử dụng nhiều khoản tín dụng và khấu trừ thuế để giảm số thuế thu nhập phải nộp.

Cuối cùng, đây là một số cách thiết thực để giảm thuế tiền điện tử:

1. Nắm giữ các khoản đầu tư tiền điện tử có lãi trong ít nhất một năm trước khi bán hoặc sử dụng chúng. Lợi nhuận dài hạn bị đánh thuế ở mức thấp hơn so với lợi nhuận ngắn hạn.
2. Tận dụng thu hoạch thất thu thuế. Nếu bạn đã kiếm được lãi và lỗ trên nhiều loại tiền điện tử khác nhau, bạn có thể bán cả hai và sử dụng tiền thua lỗ để bù vào thu nhập của mình.
3. Cân nhắc thiết lập IRA tiền điện tử. Loại tài khoản này, giống như các IRA khác, cho phép bạn đóng góp được khấu trừ thuế và chỉ nộp thuế khi bạn rút tiền.

Những người bản địa tiền điện tử muốn chơi theo luật, hoặc ít nhất là một vài quy tắc hiện có, có một vài lựa chọn. Họ có thể tính thuế tiền điện tử của mình theo cách thủ công, hy vọng sẽ trả đúng số tiền. Hoặc họ có thể sử dụng các công cụ giúp giảm gánh nặng thuế và cho phép họ giữ nhiều tiền điện tử hơn sau thuế.