Quy định mới của IRS của Hoa Kỳ: Các giao dịch tiền điện tử và stablecoin phải tuân theo báo cáo thuế và hành vi giao dịch sẽ chuyển sang các lựa chọn thay thế tài chính phi tập trung (DeFi)? Điều này sẽ có tác động gì?

Trong những năm gần đây, các tài sản kỹ thuật số như Bitcoin, Ethereum, USDT và NFT đã ngày càng phổ biến, thu hút sự chú ý toàn cầu về tiềm năng đầu tư của chúng và làm dấy lên cuộc tranh luận về khung pháp lý.

Tuy nhiên, sự gia tăng nhanh chóng của tài sản kỹ thuật số đã đặt ra những thách thức đáng kể cho cơ quan thuế do tính chất ẩn danh và xuyên biên giới của chúng. Các vấn đề về minh bạch và tuân thủ thuế đặc biệt khó khăn, càng trở nên trầm trọng hơn bởi các điều kiện tài chính chặt chẽ và các hành động quản lý gần đây như khoản tiền phạt lớn đối với Binance của tòa án liên bang Hoa Kỳ.

Để giải quyết những vấn đề này và tăng doanh thu, Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng vào năm 2021, trong đó sửa đổi Bộ luật Thuế vụ để bao gồm các yêu cầu báo cáo mới đối với các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Theo các quy định này, các tổ chức tài chính và nhà môi giới phải báo cáo thông tin giao dịch chi tiết, bao gồm tổng số tiền thu được và cơ sở điều chỉnh cho từng giao dịch tài sản kỹ thuật số.

Coinlive đã sắp xếp cho quý vị toàn bộ báo cáo và tóm tắt thành ba phần để quý vị có thể hiểu rõ nội dung chính của dự luật sửa đổi này:

1. Định nghĩa tài sản kỹ thuật số

Định nghĩa phạm vi: Các quy định mới định nghĩa rộng rãi "tài sản kỹ thuật số" dưới dạng thể hiện giá trị được ghi trên sổ cái phân tán, bao gồm nhưng không giới hạn ở các loại sau:

• Các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum, chủ yếu được sử dụng để thanh toán và đầu tư.

• Stablecoin, chẳng hạn như USDT và USDC, được gắn với các loại tiền tệ pháp định như đồng đô la Mỹ và được thiết kế để duy trì giá trị ổn định cho các giao dịch và thanh toán.

• Mã thông báo không thể thay thế (NFT), đại diện cho các tài sản duy nhất được sử dụng trong nghệ thuật kỹ thuật số, đồ sưu tầm và trò chơi và mỗi NFT là duy nhất, được sử dụng rộng rãi trong các lĩnh vực như nghệ thuật, âm nhạc và trò chơi.

Các quy định chưa hoàn thiện các quy định về ví chưa được lưu trữ và phần mềm không được lưu trữ có liên quan. IRS cho biết những công cụ này có thể được coi là công cụ môi giới và quy định cụ thể sẽ được xác định sau.

Ngoài ra, các quy định cũng quy định rằng định nghĩa về tài sản kỹ thuật số không giới hạn ở các loại trên và bất kỳ tài sản nào được ghi lại bằng công nghệ tương tự đều có thể được đưa vào danh mục này. Điều này có nghĩa là cho dù những tài sản này được giao dịch trên chuỗi hay ngoài chuỗi, miễn là chúng liên quan đến việc thể hiện giá trị bằng kỹ thuật số thì chúng cần phải được báo cáo. (Trừ các loại miễn trừ)

II. Yêu cầu báo cáo

1. Yêu cầu chính: Quy định mới yêu cầu các nhà môi giới và tổ chức tài chính báo cáo thông tin chi tiết về từng giao dịch tài sản kỹ thuật số, bao gồm doanh thu (tổng số tiền thu được) của mỗi giao dịch và chi phí mua những tài sản này (cơ sở điều chỉnh).

2. Nội dung báo cáo: Tổ chức tài chính và nhà môi giới phải báo cáo chi tiết toàn diện về từng giao dịch tài sản kỹ thuật số, bao gồm:

• Ngày giao dịch: Ngày cụ thể của giao dịch.

• Số tiền giao dịch: Tổng giá trị giao dịch.

• Loại tài sản: Loại tài sản kỹ thuật số có liên quan (chẳng hạn như Bitcoin, Ethereum, USDT, NFT).

• Cơ sở điều chỉnh: Giá mua ban đầu của tài sản kỹ thuật số, được điều chỉnh để tính lãi hoặc lỗ.

• Thông tin đối tác: Thông tin chi tiết của cả hai bên tham gia giao dịch để đảm bảo tính minh bạch và truy xuất nguồn gốc.

3. Miễn trừ: Stablecoin và NFT Đối với stablecoin và NFT, một số loại giao dịch nhất định sẽ xem xét các phương thức báo cáo đặc biệt:

• Stablecoin: Các loại stablecoin như USDT và USDC thường được gắn với các loại tiền tệ fiat như đô la Mỹ và có giá trị tương đối ổn định. Theo yêu cầu quy định, các giao dịch stablecoin cũng cần phải được báo cáo, nhưng để giảm bớt gánh nặng cho các nhà môi giới, một số loại giao dịch stablecoin có thể có phương thức báo cáo đơn giản hóa. Ví dụ: đối với các giao dịch nhỏ thường xuyên, có thể sử dụng báo cáo tổng hợp thay vì báo cáo chi tiết cho từng giao dịch.

• NFT: Mã thông báo không thể thay thế (NFT) là tài sản kỹ thuật số độc đáo, chẳng hạn như tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số và đồ sưu tầm. Hầu hết các giao dịch NFT cũng cần phải được báo cáo, nhưng các quy định sẽ tính đến một số giao dịch NFT có giá trị thấp nhất định và có thể có các yêu cầu hoặc miễn trừ báo cáo đơn giản hóa. Ví dụ: nếu bạn chỉ mua và bán một số đồ sưu tầm kỹ thuật số có giá trị thấp, bạn có thể không cần báo cáo chi tiết như các giao dịch có giá trị cao.

Nhìn chung, việc sửa đổi dự luật này nhằm mục đích làm cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số trở nên minh bạch hơn và đảm bảo rằng mọi người đều có thể nộp thuế theo quy định. Mặc dù mục đích là tăng doanh thu thuế nhưng các quy định cũng tính đến sự thuận tiện trong việc báo cáo thuế của mọi người. Ví dụ, một số giao dịch nhỏ không cần phải báo cáo để tránh gặp rắc rối bởi các thao tác rườm rà.

III. Ngày thực hiện quy định

1. Ngày có hiệu lực: Các quy định mới sẽ có hiệu lực sau 60 ngày kể từ ngày công bố trên Công báo Liên bang. Ngày có hiệu lực của các điều khoản cụ thể có thể khác nhau và được chia thành nhiều giai đoạn:

• Sau ngày 31 tháng 12 năm 2023: Giai đoạn tuân thủ ban đầu bắt đầu, yêu cầu tuân thủ các tiêu chuẩn báo cáo mới.

• Tuân thủ hoạt động vào năm 2025: Cần phải tuân thủ đầy đủ hoạt động vào năm 2025, bao gồm nâng cấp hệ thống, đào tạo nhân viên và quy trình báo cáo toàn diện.

• Theo dõi cơ sở năm 2026: Tăng cường theo dõi và báo cáo cơ sở giao dịch (giá mua ban đầu và các khoản điều chỉnh) để đảm bảo báo cáo thuế chính xác.

2. Chuẩn bị: Để tuân thủ quy định, các bên liên quan phải:

• Cập nhật hệ thống và quy trình để ghi lại và báo cáo chi tiết giao dịch được yêu cầu.

• Đào tạo nhân viên về các yêu cầu quy định mới và thủ tục báo cáo.

• Xem xét và điều chỉnh các chính sách tuân thủ khi cần thiết để đáp ứng các tiêu chuẩn báo cáo mới.

• Truyền đạt các thay đổi cho khách hàng để đảm bảo sự hiểu biết và tuân thủ.

• Thành lập nhóm tuân thủ để giám sát và quản lý nghĩa vụ báo cáo, giảm thiểu rủi ro pháp lý và duy trì tính cạnh tranh trong môi trường pháp lý luôn thay đổi.

Thông qua những bước chuẩn bị này, những người thực hiện và các tổ chức liên quan có thể được chuẩn bị đầy đủ trước khi các quy định mới có hiệu lực, đảm bảo tuân thủ suôn sẻ tất cả các yêu cầu báo cáo mới sau khi các quy định này được triển khai. Điều này không chỉ tránh được rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo rằng các công ty vẫn tuân thủ và cạnh tranh trong môi trường pháp lý mới.

Chính sách quản lý thuế của Vương quốc Anh

Sự phát triển của tài sản tiền điện tử trong lĩnh vực thuế đã cho thấy sự phức tạp và đa dạng của nó, mang đến những thách thức và yêu cầu mới trong quản lý thuế. Là một trong những quốc gia quan trọng trong lĩnh vực fintech toàn cầu, Vương quốc Anh đã thể hiện vai trò lập pháp và quản lý hàng đầu của mình trong chính sách thuế đối với tài sản tiền điện tử. Sau đây là phân tích về nền tảng, tình hình hiện tại và sự phát triển trong tương lai của việc đánh thuế tài sản tiền điện tử ở Vương quốc Anh:

Thuế ở Anh do Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC) quản lý, chủ yếu bao gồm thuế thu nhập, thuế lãi vốn, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, v.v. Thuế thu nhập và thuế lãi vốn được đánh theo các mức thu nhập khác nhau và lãi vốn, trong khi thuế giá trị gia tăng là thuế gián tiếp đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ.

Đánh giá về lịch sử đánh thuế tài sản tiền điện tử của Vương quốc Anh

Thăm dò sơ bộ (2014-2018): HMRC đã ban hành hướng dẫn về thuế tài sản tiền điện tử đầu tiên vào năm 2014, kết hợp tài sản tiền điện tử vào khung thuế hiện có. Một lực lượng đặc nhiệm về tài sản tiền điện tử đã được thành lập vào năm 2018 để nghiên cứu sâu hơn và xây dựng chính sách.

Tinh chỉnh các quy tắc (2019-2021): HMRC đã ban hành một số hướng dẫn về thuế, cung cấp các quy tắc cụ thể cho các loại tài sản tiền điện tử khác nhau (như mã thông báo tiện ích, mã thông báo bảo mật), bao gồm các hoạt động của công ty, khai thác và đặt cược.

Đối phó với DeFi (2022 đến nay): HMRC đã ban hành hướng dẫn thuế thứ năm, tập trung vào tài chính phi tập trung (DeFi) và ban hành các tài liệu tham vấn vào năm 2022 và 2023 để điều chỉnh thêm việc đánh thuế đối với các hoạt động đặt cược và cho vay DeFi.

Vương quốc Anh áp dụng khung thuế hiện có để bao gồm tài sản tiền điện tử trong phạm vi thuế thu nhập và thuế lãi vốn. Điều này có nghĩa là người nộp thuế cần tính toán và kê khai thu nhập và lợi nhuận thu được từ tài sản tiền điện tử tùy theo hoàn cảnh của mình, đồng thời áp dụng mức thuế suất và miễn thuế tương ứng.

Tương lai: Cải thiện hơn nữa hệ thống thuế DeFi

Chính phủ Vương quốc Anh hiện đang nỗ lực cải thiện khung thuế cho DeFi để phù hợp hơn với sự phức tạp và đa dạng của nó. Các cải cách được đề xuất bao gồm coi các giao dịch DeFi như các thỏa thuận mua lại, loại bỏ vấn đề đánh thuế hai lần đối với cùng một tài sản tiền điện tử, đồng thời đơn giản hóa gánh nặng lưu trữ hồ sơ và báo cáo cho người nộp thuế. Các biện pháp này nhằm duy trì một môi trường cạnh tranh công bằng và thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của thị trường tài sản tiền điện tử.