IRS hoàn thiện các quy tắc mới: Giao dịch tiền điện tử và stablecoin yêu cầu báo cáo thuế

Trong những năm gần đây, tài sản kỹ thuật số đã tạo nên cơn sốt trên thị trường tài chính. Từ các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum, đến các loại tiền ổn định như USDT, đến NFT (mã thông báo không thể thay thế), những tài sản mới này không chỉ thu hút một lượng lớn nhà đầu tư mà còn gây ra sự đổi mới công nghệ và các quy định trên toàn thế giới.

Tuy nhiên, sự gia tăng nhanh chóng của tài sản kỹ thuật số cũng kéo theo nhiều vấn đề. Do tính ẩn danh và khả năng di chuyển xuyên biên giới, cơ quan thuế phải đối mặt với những khó khăn chưa từng có trong việc theo dõi và báo cáo các giao dịch này. Nhiều khi, vấn đề minh bạch về thuế và tuân thủ khiến các cơ quan quản lý phải đau đầu. Ngoài ra, tài chính của Hoa Kỳ rất thắt chặt trong những năm gần đây. Sau khi phạt Binance 4,6 tỷ USD, thẩm phán liên bang Hoa Kỳ đã bác bỏ một số vụ kiện của SEC chống lại Binance và Changpeng Zhao, nhưng gần đây đã cho phép các cáo buộc khác như phát hành ICO, bán hàng liên tục của BNB, BNB Vault, dịch vụ đặt cược, không đăng ký và phí gian lận có thể tiếp tục bị kiện tụng và tiếp tục bị phạt. Tuy nhiên, sự "hỗ trợ" của một công ty đối với nguồn tài chính hiện tại của Hoa Kỳ chắc chắn là chưa đủ.Vì vậy, để tạo ra doanh thu lớn hơn, Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua "Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng" vào năm 2021, trong đó bao gồm những thay đổi đối với Sửa đổi Bộ luật Doanh thu Nội bộ, đặc biệt liên quan đến các yêu cầu báo cáo đối với các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Căn cứ dự luật này, Bộ Tài chính Hoa Kỳ và Sở Thuế vụ (IRS) đã soạn thảo và ban hành các quy định báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số mới. Các quy định này yêu cầu các tổ chức tài chính và nhà môi giới báo cáo thông tin chi tiết về các giao dịch tài sản kỹ thuật số, bao gồm tổng số tiền thu được và cơ sở điều chỉnh của các giao dịch.

Aiying đã giúp bạn sắp xếp toàn bộ báo cáo và tóm tắt thành ba phần để bạn hiểu rõ ràng về nội dung chính của dự luật sửa đổi này:

1. Định nghĩa về tài sản kỹ thuật số

1Phạm vi định nghĩa

1 strong>

Trong Quy định mới này, "tài sản kỹ thuật số" được định nghĩa rộng rãi là một tài sản được ghi lại trên một đại diện giá trị sổ cái phân phối được mã hóa (chẳng hạn như blockchain). Cụ thể bao gồm nhưng không giới hạn các loại sau:

• Tiền điện tử : Chẳng hạn như Bitcoin, Ethereum, v.v. Đây hiện là những tài sản kỹ thuật số được công nhận rộng rãi nhất và chủ yếu được sử dụng để thanh toán và đầu tư.

• Stablecoin: Chẳng hạn như USDT, USDC, các loại tiền tệ này thường liên quan đến các loại tiền tệ hợp pháp (chẳng hạn như đô la Mỹ) Các chốt, được thiết kế để duy trì giá trị ổn định, được sử dụng cho các giao dịch và thanh toán.

• Mã thông báo không thể thay thế (NFT): Chẳng hạn như tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số và đồ sưu tầm, những Mã thông báo này đại diện cho sự độc đáo tài sản và mỗi NFT là duy nhất và được sử dụng rộng rãi trong các lĩnh vực như nghệ thuật, âm nhạc và trò chơi.

Các quy định không hoàn thiện các quy tắc liên quan đến ví không được lưu trữ và phần mềm không được lưu trữ có liên quan. IRS cho biết những phương tiện này có thể được coi là môi giới và các quy định cụ thể sẽ được xác định sau.

Ngoài ra, các quy định cũng quy định rằng định nghĩa về tài sản kỹ thuật số không chỉ giới hạn ở các loại trên và bất kỳ tài sản nào được ghi lại bằng công nghệ tương tự đều có thể được xếp vào loại A. Điều này có nghĩa là bất kể những tài sản này được giao dịch trên chuỗi hay ngoài chuỗi, miễn là có sự thể hiện kỹ thuật số về giá trị liên quan thì việc báo cáo là bắt buộc. (Ngoại trừ các loại miễn trừ sẽ được đề cập bên dưới)

2. Yêu cầu báo cáo

1. Yêu cầu chính

Quy định mới yêu cầu các nhà môi giới và tổ chức tài chính phải báo cáo từng chi tiết giao dịch tài sản kỹ thuật số. Cụ thể, họ phải báo cáo số tiền họ kiếm được trên mỗi giao dịch (lợi nhuận gộp) và số tiền ban đầu họ chi để mua nó (cơ sở điều chỉnh).

2. Báo cáo nội dung

Để tuân thủ quy định, người môi giới Người dân và tổ chức tài chính phải báo cáo các thông tin sau:

• Ngày giao dịch: Ngày cụ thể diễn ra giao dịch.

• Số tiền giao dịch: Tổng số tiền của giao dịch, tức là số tiền bạn đã bán.

• Loại tài sản: Loại tài sản kỹ thuật số liên quan đến giao dịch, chẳng hạn như Bitcoin, Ethereum, USDT, NFT, v.v.

• Cơ sở đã điều chỉnh: Giá ban đầu bạn mua tài sản kỹ thuật số, trừ đi một số điều chỉnh. số tiền được sử dụng để tính toán thu nhập hoặc lỗ ròng.

• Thông tin đối tác: Thông tin liên quan về người mua và người bán để đảm bảo rằng các giao dịch được minh bạch và có thể theo dõi được.

3. Miễn trừ

• Stablecoin và NFT

Đối với stablecoin có NFT, quy định có một số quy định và phương pháp báo cáo đặc biệt.

• Stablecoin: Stablecoin như USDT và USDC Thường được liên kết với pháp lý các loại tiền tệ như đô la Mỹ, giá trị tương đối ổn định. Các quy định yêu cầu các giao dịch stablecoin cũng cần phải được báo cáo, nhưng để giảm bớt gánh nặng cho các nhà môi giới, một số loại giao dịch stablecoin nhất định có thể có các phương thức báo cáo đơn giản hóa. Ví dụ: đối với các giao dịch số lượng nhỏ thường xuyên, có thể sử dụng báo cáo tổng hợp thay vì báo cáo chi tiết từng giao dịch một.

• NFT: Mã thông báo không thể thay thế (NFT) đại diện cho các tài sản kỹ thuật số độc đáo, chẳng hạn như tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số, sưu tầm, v.v. Hầu hết các giao dịch NFT cũng yêu cầu báo cáo, nhưng các quy định cũng tính đến một số giao dịch NFT có giá trị thấp nhất định và những giao dịch này có thể có các yêu cầu báo cáo hoặc miễn trừ đơn giản hóa. Ví dụ: nếu bạn chỉ mua và bán đồ sưu tầm kỹ thuật số không có giá trị cao, bạn có thể không cần báo cáo chúng chi tiết giống như các giao dịch có giá trị cao hơn.

• Nội dung vòng kín< /h4>

"Tài sản vòng kín" đề cập đến những tài sản ảo chỉ có thể được sử dụng trong một hệ thống cụ thể và không thể trao đổi đối với tiền tệ hợp pháp. Dưới đây là một số trường hợp ngoại lệ có liên quan:

• Đơn vị tiền tệ trong trò chơi: Nếu một loại tiền ảo chỉ có thể được sử dụng trong một trò chơi hoặc nền tảng cụ thể và không thể đổi lấy các loại tiền tệ truyền thống như đô la Mỹ thì loại tiền ảo này có thể không nằm trong phạm vi báo cáo. Ví dụ: tiền vàng kiếm được trong một trò chơi nhất định không cần phải báo cáo nếu chúng chỉ có thể được sử dụng trong trò chơi này.

• Điểm nội bộ công ty:Tương tự, công ty cấp điểm chỉ có thể sử dụng trong nội bộ công ty. Báo cáo tài sản kỹ thuật số cũng không bắt buộc. Nếu những điểm này không thể đổi lấy tiền tệ pháp định bên ngoài và chỉ có thể được chi tiêu trong công ty thì chúng không nằm trong định nghĩa về tài sản kỹ thuật số.

Nói chung,dự luật sửa đổi là cho phép tài sản kỹ thuật số Thực hiện các giao dịch minh bạch và đảm bảo rằng mọi người đều có thể nộp thuế. Mặc dù chúng tôi rất muốn thu tiền, nhưng quy định vẫn coi trọng sự thuận tiện trong hoạt động nộp thuế của mọi người, chẳng hạn như một số giao dịch nhỏ không cần phải báo cáo, để mọi người không bị choáng ngợp.

3. Ngày thực hiện quy định

1. Ngày có hiệu lực

Các quy định báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số mới sẽ có hiệu lực sau 60 ngày kể từ ngày được công bố chính thức trên Cơ quan Đăng ký Liên bang . Do đó, ngày có hiệu lực cụ thể phụ thuộc vào thời điểm quy định này được công bố trong Đăng ký Liên bang. Ngoài ra, một số điều khoản trong quy định có thể có thời điểm hiệu lực khác nhau, tùy theo quy định cụ thể của từng điều khoản. Dự luật được xét xử theo ba giai đoạn

• Sau ngày 31 tháng 12 năm 2023< /strong >: Đây là ngày đầu tiên quy định chính thức có hiệu lực, cho thấy kể từ thời điểm này trở đi, tất cả các báo cáo, phát biểu liên quan cần phải tuân thủ các quy định mới.

• Tuân thủ hoạt động năm 2025: nghĩa là bắt đầu từ năm 2025, tất cả các tổ chức bị ảnh hưởng đều cần tuân thủ đầy đủ tuân thủ hoạt động các yêu cầu, bao gồm cập nhật hệ thống, đào tạo nhân viên và thực hiện đầy đủ các quy trình báo cáo.

• Theo dõi cơ sở năm 2026: Bắt đầu từ năm 2026, yêu cầu theo dõi cơ sở giao dịch (giá mua ban đầu và các thông tin liên quan điều chỉnh) theo dõi và báo cáo. Đây có thể là các yêu cầu theo dõi cụ thể và nghiêm ngặt hơn để đảm bảo rằng thông tin cơ sở thuế cho tất cả các giao dịch được ghi lại và báo cáo chính xác.

2. Chuẩn bị

Để đảm bảo tuân thủ suôn sẻ các yêu cầu liên quan sau khi các quy định chính thức có hiệu lực, những người thực hiện và tổ chức có liên quan cần chuẩn bị trước những điều sau:

• Cập nhật hệ thống và quy trình: Đảm bảo nền tảng giao dịch và hệ thống phụ trợ của bạn có thể ghi lại và báo cáo tất cả thông tin cần thiết, chẳng hạn như ngày giao dịch, số tiền, tài sản các loại, vv Nếu cần thiết, các hệ thống hiện có cũng có thể phải được cập nhật hoặc nâng cấp.

• Đào tạo nhân viên: Làm cho tất cả nhân viên có liên quan biết về các yêu cầu cụ thể và quy trình báo cáo của các quy định mới . Điều này bao gồm đào tạo cho nhân viên tiền sảnh và hậu trường về những thông tin cần được thu thập và gửi.

• Xem xét và điều chỉnh chính sách: Xem lại các chính sách và quy trình tuân thủ hiện có để đảm bảo chúng tuân thủ quy định mới yêu cầu. Nếu cần, hãy điều chỉnh chính sách nội bộ để thực hiện tốt hơn các tiêu chuẩn báo cáo mới.

• Giao tiếp với khách hàng: Thông báo cho khách hàng về những thay đổi trong quy định mới và cho họ biết những thông tin họ cần biết hợp tác với. Hãy chắc chắn rằng họ hiểu nghĩa vụ mới của họ.

• Xây dựng nhóm tuân thủ: Nếu bạn chưa có nhóm, hãy cân nhắc việc thành lập một nhóm chuyên tuân thủ nhóm chịu trách nhiệm Giám sát và quản lý các vấn đề báo cáo đối với tất cả giao dịch tài sản kỹ thuật số để đảm bảo rằng tất cả giao dịch đều tuân thủ các quy định mới và tránh các vấn đề pháp lý.

• Quy trình báo cáo thử nghiệm: Trước khi quy định chính thức có hiệu lực, hãy tiến hành thử nghiệm mô phỏng để đảm bảo rằng tất cả hệ thống và quy trình Tất cả đều chạy trơn tru. Điều này bao gồm thí điểm quy trình báo cáo để kiểm tra xem thông tin cần thiết có được thu thập và báo cáo chính xác hay không.

Thông qua việc chuẩn bị này, những người thực hiện và các tổ chức có liên quan có thể được chuẩn bị đầy đủ trước khi các quy định mới có hiệu lực và đảm bảo rằng chúng được thực hiện đầy đủ. được thực hiện trong quá trình thực hiện các quy định và có thể tuân thủ thành công tất cả các yêu cầu báo cáo mới. Điều này không chỉ tránh được rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo doanh nghiệp luôn tuân thủ và cạnh tranh trong môi trường pháp lý mới.

Tóm tắt về Aiying

Nói chung, Những tài sản kỹ thuật số mới này các quy định về báo cáo giao dịch sẽ có tác động đáng kể đến thị trường tài chính và việc tuân thủ thuế. Chúng sẽ khiến các nhà đầu tư cẩn thận hơn khi giao dịch, nhắc nhở các nền tảng giao dịch nâng cấp hệ thống và quy trình, đồng thời tăng tính minh bạch của thị trường, nhưng chúng cũng sẽ làm tăng chi phí tuân thủ.

Định nghĩa về "tài sản kỹ thuật số" trong dự luật quá rộng. Gần như mọi giao dịch NFT và giao dịch stablecoin đều cần phải được báo cáo,ngay cả các hoạt động như chuyển đổi USDC sang đô la Mỹ cũng cần phải được báo cáo cho IRS, ngay cả khi lãi hoặc lỗ chỉ là vài xu. Chính sách kiểu này có thể ngăn cản người dân đến các sàn giao dịch và chuyển sang Defi nên phản tác dụng.

Tham khảo 1.

• Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng của Quốc hội Hoa Kỳ năm 2021. [Link](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684 ).

• 2. Bộ Tài chính Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ "Tổng doanh thu và báo cáo cơ sở của các nhà môi giới và xác định số tiền thực hiện và cơ sở cho kỹ thuật số". Giao dịch tài sản". "Đăng ký liên bang", 88 FR 59576, ngày 29 tháng 8 năm 2023.

• 3. Bộ Tài chính Hoa Kỳ. Doanh thu nội bộ Sửa đổi Bộ luật [Link](https://www.irs.gov/).

• 4. Trang web chính thức của Liên bang Đăng ký. [Link](https://www.federalregister.gov/).

• 5 . Báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số", 2023. [Link](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf).

  < /li>

• 6. Báo cáo ngành và nghiên cứu học thuật "Thị trường tài sản kỹ thuật số và tuân thủ thuế", 2022. [Link](https://example.com/digital-assets-tax-compliance) .

• https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024 -14004/gross-proceeds-and-basis -báo cáo của người môi giới và xác định số tiền thực hiện và cơ sở cho