تفسير مشروع قانون الإبلاغ عن العملات المشفرة الجديد في الولايات المتحدة

المصدر: TaxDAO

على الصعيد الضريبي، قد تكون الولايات المتحدة غير مستعدة لجنون المستثمرين المحيط بصناديق الاستثمار المتداولة في البيتكوين الفورية. هناك قوانين ضريبية جديدة في الولايات المتحدة، ولكن لا توجد مبادئ توجيهية.

وافقت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) على إنشاء صندوق تداول فوري للبيتكوين (ETF). وعندما يحدث ذلك، يعتقد الكثيرون أن كل شيء سيتغير. ولكن هل أمريكا مستعدة لمواجهة هجمة المستثمرين الجدد في العملات المشفرة؟ فيما يتعلق بالامتثال الضريبي، ربما ليس بعد.

يجب على مستثمري العملات المشفرة دفع الضرائب على أرباحهم، تمامًا كما يحدث عندما يبيع المستثمرون الأسهم والسندات والعقارات. وهذا أمر واضح، ولكن أسباب ذلك لا تزال دون حل.

كتب جيري بريتو، الرئيس التنفيذي لمجموعة كوين سنتر لوبي العملات المشفرة، في منشور مدونة يوم 2 يناير أنه في ظل الوضع الحالي، "الامتثال يكاد يكون مستحيلًا"< التزامات الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة، لا سيما في ظل وجود بند تمت إضافته قبل بضع سنوات كجزء من قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف في الولايات المتحدة. يعدل هذا البند، الذي يدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2024، قانون الضرائب الأمريكي "يطلب من أي شخص يتلقى 10000 دولار أو أكثر من العملات المشفرة في سياق معاملة أو عمل تجاري الإبلاغ عن المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية "، أشار بريتو.

قد يبدو هذا غير مهم، كما تساءل بريتو، ولكن إذا حصل القائم بتعدين البيتكوين على مكافأة كتلة تزيد عن 10000 دولار، فكما ينص القانون الآن، "من الذي يجب عليهم الإبلاغ عن اسمه وعنوانه ومجتمعه؟" " رقم التأمين". أو لنفترض أنك "شاركت في تبادل عملة مشفرة لامركزية على السلسلة، لذلك تلقيت 10000 دولار من العملة المشفرة، فمن الذي يجب عليك إبلاغه؟" كيف يمكنك تحديد ما إذا كان مبلغ العملة المشفرة يساوي 10000 دولار؟ وأشار البريطانيون إلى أن "القانون صامت بشأن هذه المسألة، ولم تصدر مصلحة الضرائب أي توجيهات للإجابة على هذه الأسئلة وغيرها".

هل التزامات الإبلاغ مرهقة حقًا؟

ولكن هل المتطلبات الجديدة غامضة حقًا؟ فهل يثبط ذلك تحفيز المستثمرين المحتملين ويعوق تبني العملات المشفرة في الولايات المتحدة، كما حذر البعض؟ ربما ينبغي لواضعي القوانين والقواعد في الولايات المتحدة اتباع الأطر الضريبية السويسرية أو البريطانية أو السنغافورية على أمل أن تصبح العملات المشفرة سائدة.

اختلف عمري ماريان، أستاذ القانون والمدير الأكاديمي لبرنامج الضرائب للخريجين بجامعة كاليفورنيا في إيرفين، مع بريتو عندما سئل عما إذا كان معظم المستثمرين سيواجهون بالفعل صعوبة في الامتثال لقوانين الضرائب الأمريكية الحالية فيما يتعلق بالعملات المشفرة. وقال ماريان لكوينتيليغراف: "ينطبق القانون فقط على المدفوعات التي تزيد عن ١٠٠٠٠ دولار في سياق" التجارة التجارية "، وهو مصطلح مناسب".

"على سبيل المثال، إذا كنت تاجر سيارات وقمت ببيع سيارة بمبلغ 10000 دولار نقدًا، فيجب علي إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية عن المشتري. يمكنني القيام بذلك لأنني أعرف من هو المشتري. يفعل القانون الشيء نفسه بالنسبة لبيع السلع والخدمات مقابل العملات المشفرة."

إذا كان تجار السيارات أو أي أصحاب أعمال آخرين يمكنهم الالتزام ببيئة المبيعات النقدية، فيمكن للمشترين الذين يستخدمون العملات المشفرة وكذلك البائعين. وقال ماريان: "إن وسيلة التبادل لا تحدث أي فرق".

ولكن ماذا عن القائمين بتعدين البيتكوين، وهو أحد الأمثلة المحددة التي استشهد بها البريطانيون؟ وقال ماريان: "في الغالبية العظمى من الحالات، لا يعتبر عمال المناجم منخرطين في" التجارة "بموجب القانون الحالي"، مما يعني أن الشرط لا ينطبق عليهم. وأضاف أنه "من غير المرجح للغاية" أيضًا أن يحصل القائمون بتعدين بيتكوين على 10000 دولار أو أكثر من شخص واحد قام القائم بالتعدين بالتحقق من معاملاته، "لذلك مرة أخرى لا ينطبق القانون".

ومع ذلك، لم تصدر مصلحة الضرائب أي توجيهات في هذا الصدد.

قال شيهان شاندراسيكيرا، رئيس استراتيجية الضرائب في CoinTracker، لكوينتيليغراف إنه "من السابق لأوانه استنتاج أن الامتثال يكاد يكون مستحيلًا". ومع ذلك، سيكون بالتأكيد تحديًا على المدى القصير.

أشار شاندراسيكيرا إلى أنه على الرغم من دخول القانون حيز التنفيذ في الأول من يناير، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تصدر بعد أي لوائح أو تقوم بتحديث نموذجها 8300 لتسهيل الإبلاغ عن الأصول الرقمية، مضيفًا: "حتى يتم وضع هذه اللوائح، نحن لا يمكن للمرء إلا أن يتكهن بما تحتاج الأصول الرقمية إلى الإبلاغ عنه بالضبط."

لن يتأثر سوى عدد قليل من الأشخاص

ناثان جولدمان، أستاذ مشارك في جامعة نورث كارولينا. صرحت كلية بول للإدارة بجامعة الولاية لكوينتيليغراف،لن تؤثر القواعد الجديدة على معظم متداولي العملات المشفرة، حيث أن معظم التداولات لن تصل إلى عتبة 10000 دولار.

ومع ذلك، فإن المستثمرين الذين يتاجرون بكميات كبيرة من العملات المشفرة قد يتأثرون بالمصطلحات التي تبدو غامضة. على سبيل المثال: "إذا قمت ببيع عملة بيتكوين واحدة لشخص ما، فسوف تتجاوز حد الـ 10000 دولار أمريكي وسيتعين عليك الإبلاغ عن المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كانت هذه معاملة روتينية لشخص تعرفه، فستظل مفاجئة بعض الشيء." لأنك تحتاج إلى الحصول على الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي والمعلومات الأخرى. "ومع ذلك، يمكنك الامتثال."

"على العكس من ذلك، إذا كان ذلك لطرف غير معروف، أو شركة تداول عملات مشفرة، أو شركة أخرى ذات حجم مماثل، فلن يكون من الواضح كيفية تسجيل المعاملة."

كيف يتم تداول DeFi؟

ومع ذلك، هل يمكن للطبيعة اللامركزية الفريدة للعملات المشفرة أن تسبب مشكلات في بعض التقارير؟ خذ بورصة التمويل اللامركزي (DeFi) المذكورة أعلاه من قبل بريتو كمثال.

قال ميلر وايتهاوس-ليفين، الرئيس التنفيذي لصندوق التعليم اللامركزي، لكوينتيليغراف: "في الوقت الحالي، من المستحيل تقريبًا الامتثال لمتطلبات الإبلاغ". إن ما يريده 60 مليون أمريكي يمتلكون أصولًا رقمية اليوم هو "أحكام ضريبية مناسبة للغرض" والتي تتعامل بشكل أساسي مع العملات المشفرة باعتبارها مجرد حالة أخرى. وتابع ميلر:

إن معاملة العملات المشفرة كحالة خاصة وتصميم القواعد من شأنه أن "يحسن الامتثال الضريبي بشكل عام ويوفر الوضوح اللازم لتعزيز الابتكار المحلي". وأضاف أنه تم اعتماد هذا النهج في بعض الأماكن: "المملكة المتحدة هي نموذج قد تتبعه الولايات المتحدة، خاصة فيما يتعلق بفرض الضرائب على معاملات التمويل اللامركزي". وأشار ميلر إلى أنه في عام 2023، ستقوم المملكة المتحدة فعليًا "ب تم إجراء مكالمة حول أفضل السبل لفرض ضريبة على معاملات التمويل اللامركزي"، مما يشير إلى أن المملكة المتحدة تدرك حداثة التقنيات الجديدة وحقيقة أن هناك "أطر عمل جديدة مصممة خصيصًا للأصول الرقمية".

ومع ذلك، يعتقد البعض الآخر أن العملات المشفرة تشبه المعاملات المالية الأخرى أكثر من اختلافها عنها، وبالتالي لا تتطلب تشريعات أو قواعد خاصة.

"في سياق DeFi، إذا اخترت بيع شيء ما لشخص ما مقابل عملة مشفرة بقيمة 10000 دولار ولا تعرف من هو هذا الشخص، لذا لا يمكنك الإعلان عنه، فإنك تقوم بذلك "الاختيار الواعي لخرق القانون. قال ماريان: "وبالمثل، إذا اخترت البيع دون الكشف عن هويتي لشخص ما مقابل المال، فأنا أخالف القانون"، مضيفًا: "خلاصة القول هي أنه في جميع الحالات تقريبًا، يمكن للأشخاص الامتثال، لأنهم يمكن بالفعل تحديد المشتري، أو لأن متطلبات الإبلاغ لا تنطبق عليه. "

ولكن إذا كنا لا نزال نفترض أن العملات المشفرة هي حالة خاصة، فيجب أن يكون لها إطار ضريبي محدد خاص بها. إذن ما هي التغييرات التي يحتاج الكونجرس إلى إجرائها؟

يعتقد جولدمان أن "الكونغرس يجب أن يفكر في إضافة حد أدنى من الإعفاء، مثل الإعفاء الخاص بمعاملات العملات الأجنبية، للحد من متطلبات الإبلاغ الصغيرة وغير الضارة التي قد تحيط بالعملات المشفرة". وهذا من شأنه أن يسمح لدافعي الضرائب بتجنب الالتزام الضريبي. في كل مرة تقوم فيها بإجراء معاملة تشفير.

هل هناك مخاطر في استخدام العملات المشفرة؟

إذا لم يتخذ الكونجرس أي إجراء (توضيح ما هو مدرج في تقارير معاملات العملة المشفرة)، فهل سيؤثر ذلك على اعتماد العملة المشفرة في الولايات المتحدة؟ أجاب جولدمان: "أعتقد أن ذلك سيحدث، لكنني لا أعتقد أيضًا أنه أمر سيئ في هذه المرحلة".

وأوضح كذلك أن الكونجرس كان حريصًا للغاية على عدم فرض الكثير من القيود على العملات المشفرة: قيود كثيرة جدًا أو قليلة جدًا. في بعض النواحي، سمحت الولايات المتحدة للعملات المشفرة بمتابعة مسارها الخاص من خلال التقاعس عن العمل. وقال إنه في حين أن لوائح الإبلاغ الجديدة قد تعيق اعتمادها على المدى القصير، إلا أنها لن تكون عائقا على المدى الطويل.

يعتقد ماريان أن تقاعس الكونجرس لن يضر باعتماد العملة المشفرة في الولايات المتحدة. "حتى الآن، لم يكن للعملات المشفرة سوى القليل من التوجيه الضريبي الرسمي في الولايات المتحدة وعملت إلى حد كبير ضمن الإطار الضريبي الحالي. ومع ذلك، ظلت العملات المشفرة "بأعجوبة" في ارتفاع في الولايات المتحدة واستمرت في القيام بذلك منذ إطلاقها. ،" هو قال.

على الأقل على حد علم ماريان، لا يوجد دليل تجريبي على أن تحركات السوق مرتبطة بالتوجيه الضريبي الأمريكي بشأن العملات المشفرة. "إذا لم يعتمد الناس العملات المشفرة على نطاق أوسع في الولايات المتحدة، فلا علاقة لذلك بالضرائب (المعاملة)."

بالنظر إلى كل ما يحدث في العالم، ربما لا ينبغي للناس أن يتوقعوا الكونجرس لاتخاذ إجراء بشأن العملات المشفرة، اتخذ الإجراء الآن. بافتراض أن هذا هو الحال حاليًا، على الأقل على المدى القصير، ما هو أهم شيء يجب أن يعرفه مستثمرو التجزئة حول إعداد التقارير الضريبية للعملات المشفرة في عام 2024؟

قال جولدمان: "يحتاج المستثمرون إلى تسجيل معاملاتهم بعناية". "مع استمرار تزايد تركيز مصلحة الضرائب الأمريكية على العملات المشفرة، يجب أن يكون دافعو الضرائب قادرين على إثبات معاملاتهم. وأتوقع أن تضغط مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل متزايد على هذا المجال ويجب على المستثمرين إثبات معاملاتهم."