تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية مسودة 1099-DA، تحليل نقاط الإبلاغ

المصدر: TaxDAO

أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) المسودة الأولى للتقرير الضريبي 1099-DA خصيصًا لمعاملات الأصول الرقمية في 19 أبريل. سيتم تطبيق النموذج 1099-DA في عام 2025. نظام التقارير الضريبية المصمم للإبلاغ عن مكاسب الأصول الرقمية من معاملات الوسيط. تقوم هذه المقالة بفرز محتويات الجدول وتفسيرها.

1 نظرة عامة على النموذج 1099-DA

لطالما استهدفت مصلحة الضرائب الأمريكية العملات المشفرة باعتبارها المصدر الرئيسي للدخل غير المعلن عنه. تظهر التحقيقات أن عددًا كبيرًا من مستثمري العملات المشفرة في الولايات المتحدة لا يلتزمون بالإبلاغ الضريبي، وأن متطلبات الإبلاغ الجديدة ستعمل بشكل كبير على تحسين قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على القبض على المتهربين من ضرائب العملات المشفرة. تعد العملات المشفرة واحدة من أسرع الصناعات نموًا في العالم، ولكن لا توجد حاليًا نماذج ضريبية مخصصة للإبلاغ عن دخل العملات المشفرة أو أرباح وخسائر رأس المال. النموذج 1099-DA هو نموذج ضريبي جديد مخصص للأصول الرقمية.

يواجه معظم متداولي العملات المشفرة مشاكل في استخدام النماذج الضريبية المقدمة من بورصات العملات المشفرة لأنها غير مناسبة لإعداد تقارير العملات المشفرة - تم تصميم 1099-DA لحل هذه المشكلة. تريد مصلحة الضرائب الأمريكية تسهيل الوصول إلى المعلومات الضريبية للعملات المشفرة والتأكد من أن جميع متداولي العملات المشفرة يبلغون عن مكاسبهم وخسائرهم.

2 من المسؤول عن تقديم النموذج 1099-DA؟

النموذج 1099-DA هو أول تقرير ضريبي مصمم خصيصًا لجمع معلومات الهوية ومعلومات المعاملات التفصيلية لتجار الأصول الرقمية من الوسطاء على نطاق واسع. يُطلب من أي شخص يعتبر وسيط أصول رقمية تقديم النموذج 1099-DA مع العملاء ومصلحة الضرائب.

توضح اللوائح المقترحة لمصلحة الضرائب من يجب اعتباره وسيطًا:

• البورصات المركزية مثل Coinbase)

• التبادلات اللامركزية (مثل Uniswap)

• المحافظ التي تسمح للمستخدمين بشراء وبيع وتداول الأصول الرقمية (مثل Metamask)< /p>

• أجهزة الصراف الآلي الخاصة بالبيتكوين وأكشاك تداول الأصول الرقمية الأخرى

من الجدير بالذكر أن اللوائح المقترحة لمصلحة الضرائب الأمريكية لا تأخذ في الاعتبار أي من الأشخاص التاليين ليكونوا وسطاء:

• عمال المناجم أو مشغلي العقد أو غيرهم الذين يقومون ببساطة بصيانة blockchain.

• محافظ الأجهزة التي لا تسمح للمستخدمين بشكل مباشر بشراء وبيع وتداول الأصول الرقمية (على سبيل المثال، المحافظ التي يجب أن تكون متصلة ببورصة لإكمال أي من هذه المعاملات).

• مطورو البرامج الذين يقومون بشكل غير مباشر بتسهيل تداول الأصول الرقمية (على سبيل المثال، من خلال تطوير التعليمات البرمجية لشركات مثل Coinbase).

• مطورو العقود الذكية هم مطورو العقود الذين يتلقون دخلاً من العقود الذكية التي ينشئونها ولكنهم لا يحافظون على العقود ويحدثونها.

وسيقوم وسطاء الأصول الرقمية وأولئك الذين يعتبرون وسطاء بإصدار النموذج 1099-DA للمستثمرين. يقوم الوسطاء بالإبلاغ عن المعاملات التي تؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية، بالإضافة إلى المعاملات التي تقوم بتبادل أصل رقمي بآخر. يجب على الوسطاء الإبلاغ عن الربح (أو الخسارة) وأساس التكلفة بشأن التصرف في الأصول الرقمية لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب باستخدام النموذج 1099-DA. يتطلب 1099-DA من الوسطاء تحديد الفئة التي ينتمون إليها، بما في ذلك مشغل الكشك، أو معالج دفع الأصول الرقمية، أو موفر المحفظة الوصية/غير الوصية، أو أي مُعد ضرائب على الأصول الرقمية الأخرى.

3 متطلبات إعداد التقارير

3.1 طريقة إعداد التقارير

تعتمد الولايات المتحدة الالتزام الضريبي الطوعي النظام، دافعو الضرائب مسؤولون عن حساب وتقديم الضرائب الخاصة بهم. يتعين على دافعي الضرائب الإبلاغ عن نوعين من المعلومات: المعلومات المبلغ عنها من طرف ثالث والمعلومات المبلغ عنها ذاتيا.

تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتسوية المبالغ التي تم الإبلاغ عنها من قبل أطراف ثالثة مع المبالغ التي أبلغ عنها دافعو الضرائب أنفسهم. تتضمن نماذج الضرائب الخارجية W-2، و1099، و1098، وما إلى ذلك. يتعين على دافعي الضرائب الإبلاغ الذاتي عن أي دخل أو نفقات أو خصومات لم يتم الإبلاغ عنها في نموذج طرف ثالث. طريقتا الإبلاغ هاتان مستقلتان تمامًا. في الوقت الحالي، تعتمد حسابات ضريبة العملة المشفرة في الولايات المتحدة بشكل أساسي أساليب الإبلاغ الذاتي، ولكن 1099-DA ولوائح الإبلاغ الخاصة بها تتطلب من التبادلات الإبلاغ عن بعض المعلومات حول معاملات العملة المشفرة لدافعي الضرائب في شكل تقارير طرف ثالث.

3.2 الإبلاغ عن المحتوى

سيقوم النموذج 1099-DA بالإبلاغ عن معلومات حول بيع الأصول الرقمية أو التصرف فيها، بما في ذلك العملات المشفرة المحددة بشكل ضيق (البيتكوين والإيثريوم وما إلى ذلك). )، NFT والعملات المستقرة.

• متى تم الحصول على الأصل الرقمي (تاريخ الاستحواذ)

• كم تم دفعه لها النفقات (أساس التكلفة)

• وقت البيع أو التبادل (تاريخ البيع أو التصرف)

• التخلص المكتسب في ربح البيع أو التبادل

• إجمالي الربح أو الخسارة (الربح على أساس التخلص ناقص التكلفة)

سينطبق هذا الجدول حتى مبيعات 2025 بعد 1 يناير، لذلك قد يتلقى دافعو الضرائب أول نموذج 1099-DA في يناير 2026.

3.3 تفاصيل الإعلان المحدد

في مسودة النموذج 1099-DA التي نشرتها مصلحة الضرائب الأمريكية، تتضمن بشكل أساسي معلومات الإعلان التالية:

< ع>1 . تعريف وسيط الأصول الرقمية (TIN). لحماية خصوصية دافعي الضرائب، يتم عرض الأرقام الأربعة الأخيرة فقط من رقم التعريف الضريبي (TIN) أو رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ATIN) أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN) على الرقم 1099- رقم DA.

2. يعرض رقم CUSIP (لجنة إجراءات التعريف الأمني ​​الموحد) أو رقم تعريف آخر ينطبق على الأصول الرقمية التي يتم التخلص منها. رمز الأصل الرقمي، اسم الأصل الرقمي

4. عدد وحدات الأصول الرقمية المباعة أو المتبادلة أو التي تم التصرف فيها بطريقة أخرى في المعاملة

7. أساس تكلفة الأصول الرقمية المباعة أو المتبادلة أو التصرف فيها

8. مبلغ الخصم السوقي للأصول الرقمية من الخسائر غير القابلة للخصم في معاملات الغسيل التي تنطوي على أصول رقمية إذا تم التعامل مع تلك الأصول على أنها أسهم أو أوراق مالية لأغراض ضريبية

10. ضرائب مقتطعة احتياطية إذا لم يقدم دافع الضرائب رقم التعريف الضريبي الصحيح أو فشل في الإبلاغ دخل الفوائد والأرباح، قد يخضع لضرائب مقتطعة احتياطية

11. أرباح وخسائر رأس المال قصيرة الأجل

12. الدخل غير النقدي، أي الدخل غير النقدي من السلع والخدمات وما إلى ذلك.

14. معرف معاملة المبيعات/التحويل (TxID)، وعنوان محفظة الأصول الرقمية للمبيعات/النقل، وعدد وحدات الأصول الرقمية المباعة/المنقولة، وما إلى ذلك.

15. معلومات ضريبة الدخل على مستوى الولاية/المحلية

4 خطر عدم الإقرار والتأثير على دافعي الضرائب

قوي>

الوسطاء قد يواجه من يفشل في تقديم نموذج 1099-DA المطلوب عقوبات تصل إلى 3,532,500 دولارًا سنويًا. قد يؤدي حذف مصدر دخل في الإقرار الضريبي إلى اتهامات جنائية وعقوبات مالية شديدة وحتى عقوبات

يمثل تنفيذ النموذج 1099-DA تحولًا مهمًا في التنظيم الضريبي من قبل حكومة الولايات المتحدة من خلال مطالبة الوسطاء بالكشف عن معاملات العملة المشفرة للمستثمرين، والانتقال من إعداد التقارير الذاتية البحتة إلى طريقة إعداد التقارير التي تجمع بين الإبلاغ الذاتي مع تقارير ثالثة.

من ناحية، يشير تقديم النموذج 1099-DA إلى تشديد الرقابة ويعكس اهتمام مصلحة الضرائب الأمريكية الوثيق بالعملات المشفرة، المصدر الرئيسي للدخل غير المبلغ عنه، وقد اتخذت مصلحة الضرائب إجراءات ضد الوسطاء لتعزيز قدرتها على تتبع ومعاقبة التهرب الضريبي

من ناحية أخرى، أحدث تطبيق 1099-DA تغييرات كبيرة في بيئة تداول العملات المشفرة. يتطلب النموذج من الوسطاء الإبلاغ عن المستثمرين. عناوين المحفظة، ومبالغ المعاملات، وما إلى ذلك، وهو ما له تأثير كبير على عدم الكشف عن هوية معاملات العملات المشفرة، بالإضافة إلى ذلك، لا يقتصر نطاق الإبلاغ على منصات تداول العملات المشفرة والمرافق مثل البورصات اللامركزية وأجهزة الصراف الآلي الخاصة بالبيتكوين - طالما أنها تستوفي الشروط تعريف الوسيط بموجب اللوائح الجديدة. وهذا يخلق مشكلات امتثال أكثر تعقيدًا لمنصات التداول.

باختصار، ربما يكون 1099-DA قد غير الديناميكيات التشغيلية لسوق العملات المشفرة ويعكس أيضًا الاتجاه نحو التنظيم الأكثر صرامة لهذه الصناعة. وتتماشى هذه الخطوة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الجهود العالمية لتنظيم المعاملات المالية والتخفيف من الجرائم المالية مثل التهرب الضريبي وغسل الأموال.