الدليل النهائي لضرائب العملات المشفرة الإيطالية في عام 2024

المؤلف: توم جارفيس، المصدر: TaxDAO

لقد أدى التوسع السريع في تقنية blockchain والاعتماد الواسع النطاق للأصول المشفرة في جميع أنحاء العالم إلى خلق سلسلة من المشاكل للمنظمين . بشكل أساسي، تطورت القوانين المالية في العديد من الولايات القضائية على مدى عقود لتوفير إطار ضريبي محدد للمستثمرين وأصحاب العمل والموظفين وغيرهم من الأفراد المقيمين في البلاد.

ومع ذلك، فإن تقنية blockchain عابرة للحدود من حيث التصميم، ولا تتناسب العملات المشفرة بشكل جيد مع معظم الأطر الحالية بسبب طبيعة الأصول. لذلك، ليس من السهل معرفة قوانين الضرائب التي تنطبق بالضبط في المواقف المختلفة، حيث تتعامل كل ولاية قضائية مع أرباح العملات المشفرة بشكل مختلف قليلاً.

ستوفر هذه المقالة نظرة متعمقة على أنواع الضرائب المطبقة على مستثمري العملات المشفرة في إيطاليا، بما في ذلك العوامل التي تؤدي إلى حدث خاضع للضريبة، ومعدلات الضرائب التي قد تكون مستحقة الدفع، ومتى تكون هذه الضرائب حق.

لذا تناول فنجانًا من القهوة وابق مستيقظًا، فقد يكون موسم الضرائب أحد أكثر الأوقات جفافًا في العام، ولكن من المهم للمقيمين الإيطاليين أن يفهموا تمامًا التزاماتهم الضريبية حتى يتمكنوا من تجنبها بمرور الوقت. العواقب القانونية. نأمل أن تكون هذه المقالة قد قدمت كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة العملات المشفرة في إيطاليا.

النقاط الرئيسية:

• تقدم إيطاليا طريقة جديدة لدفع ضريبة العملة المشفرة في أوائل عام 2023، مما يعني أن هناك حاليًا طريقتين ضرائب العملات المشفرة الرئيسية في الدولة؛

• يمكن للأفراد اختيار ضريبة العملات المشفرة التي يدفعونها حيث يمكنهم الإعلان عن دخلهم في إقراراتهم الضريبية السنوية أو الإعلان عن قيمة محفظة العملات المشفرة الخاصة بهم في يناير أولًا؛

• تعتبر ضرائب العملات المشفرة في إيطاليا ضريبة أرباح رأس المال وضريبة القيمة البديلة؛

• السعر الثابت لرأس المال ضريبة الأرباح هي 26%؛

• السعر الثابت لضريبة القيمة البديلة هو 14%؛

• أي معاملة تتضمن التحويل قد تؤدي الأصول الرقمية إلى حدوث حدث خاضع للضريبة في إيطاليا؛

• أي ربح يتجاوز الحد الضريبي البالغ 2000 يورو خلال السنة المالية يعتبر خاضعًا للضريبة. الدخل الضريبي؛ أي أرباح أقل من هذا الحد هي معفاة من الضرائب؛

1 أنواع الأصول المشفرة المعترف بها في إيطاليا

إيطاليا في عام 2023، مجموعة جديدة من اللوائح على وجه التحديد تم تقديم استهداف فرض الضرائب على العملات المشفرة. على الرغم من أن البلاد قدمت إرشادات محدودة مقارنة بالولايات القضائية الأخرى مثل الهند، إلا أن إيطاليا تضع الآن عتبات مختلفة لمعدلات ضريبة أرباح رأس المال عند التعامل مع الأصول المشفرة.

ومع ذلك، فإن أنواع الأصول المشفرة المعترف بها في إيطاليا واسعة جدًا، مع الأخذ في الاعتبار عدم تقديم تعريف ضيق. بشكل أساسي، في إيطاليا، أي أرباح يتم تحقيقها أثناء ملكية أي نوع من الأصول الرقمية تعتبر خاضعة لضريبة أرباح رأس المال.

بالملخص:

• العملات المستقرة والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) والرموز المميزة للحوكمة والرموز المميزة للمرافق وأي نوع آخر في إيطاليا تعتبر خاضعة لضريبة أرباح رأس المال.

• لا توفر إيطاليا إطارًا ضريبيًا للأصول المشفرة المكتسبة من خلال التعدين أو التوقيع المساحي، مما يعني أنها قد تندرج في نفس فئة الأصول المشفرة الأخرى وتعتبر دخلاً "متنوعًا".

2 أنواع ضرائب العملات المشفرة التي تحتاج إلى معرفتها

إدارة الضرائب الحكومية الإيطالية (Agenzia Entrate) إعلان ميزانية 2023 الصين أصدر قانونًا ضريبيًا مخصصًا للعملات المشفرة. جميع الأرباح المحققة بالعملات المشفرة التي تزيد قيمتها عن 2000 يورو تخضع الآن لضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة الدخل، اعتمادًا على نوع المعاملة التي ينفذها المالك.

يمثل هذا تحولًا كبيرًا عن الماضي، حيث تم فرض ضريبة على الأرباح الناتجة عن ملكية العملات المشفرة فقط عندما تتجاوز قيمة المحفظة الفردية 51,645.69 يورو. يُطلب الآن من الأفراد الذين تتجاوز أرباحهم 2000 يورو الإعلان عن دخل العملة المشفرة كدخل متنوع في إقراراتهم الضريبية السنوية، ومن ثم يخضع المبلغ لضريبة أرباح رأس المال.

كان التغيير الآخر خلال إعلان ميزانية عام 2023 هو إدخال "ضريبة القيمة البديلة"، والتي تحفز مالكي العملات المشفرة على الإعلان عن قيمة محافظهم الاستثمارية في بداية العام. توفر ضريبة القيمة البديلة معدل ضريبة أقل لجميع مالكي الأصول المشفرة الذين يعلنون عن قيمة محفظتهم في الأول من يناير من كل عام.

لذلك، هناك نوعان من ضرائب العملات المشفرة الرئيسية التي تحتاج إلى معرفتها:

• ضريبة أرباح رأس المال

• ضريبة القيمة البديلة

2.1 ضريبة أرباح رأس المال (تنطبق عند التخلص من الأصول المشفرة)

في إيطاليا، تخضع كافة الأرباح التي تتجاوز عتبة 2000 يورو لضريبة أرباح رأس المال. يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال بمعدل ثابت قدره 26٪.

لا توجد لوائح محددة بشأن نوع الضرائب على الأصول المشفرة في إيطاليا، مما يعني أنه سيتم التعامل مع جميع الأصول الرقمية القائمة على blockchain على قدم المساواة طالما تجاوزت الأرباح الحد الأدنى. وبالمثل، لا يوجد فرق بين أرباح التداول، أو العملات المشفرة المكتسبة من التعدين، أو العائدات من التوقيع المساحي. بشكل أساسي، أي دخل يزيد عن 2000 يورو سيخضع لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 26٪.

ومع ذلك، لا يتم تفعيل الحدث الخاضع للضريبة إلا عند التخلص من الأصول المشفرة، مما يعني أن المكاسب غير المحققة لا تخضع للضريبة بموجب القانون الإيطالي. يتم تعريف الربح على أنه الفرق الإيجابي بين سعر نقطة البيع وسعر نقطة الشراء، لذلك لا تنطبق ضريبة أرباح رأس المال إلا بعد بيع أو تبادل الأصول المشفرة المملوكة.

قد يتم تصنيف المعاملات التالية على أنها أحداث خاضعة للضريبة في إيطاليا:

• بيع أصول التشفير بالعملة الورقية

  p> p>

• استبدال عملة مشفرة بأخرى

• استخدام العملات المشفرة لشراء السلع والخدمات

  < /li>

• احصل على عملات مشفرة كدفعة مقابل السلع والخدمات

• احصل على عملات مشفرة كهدايا

• استخدم معدات أو برامج متخصصة من أجل تعدين العملة المشفرة

• احصل على راتب مقوم بالعملة المشفرة من صاحب العمل

• عن طريق تكديس العملات المشفرة احصل على دخل من الأصول

• احصل على إسقاطات جوية بالعملات المشفرة

• بيع العملات المشفرة الناتجة عن الاستثمارات لتحقيق الربح

  p>

سيؤدي بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية في إيطاليا إلى حدوث حدث خاضع للضريبة. تنطبق الضريبة فقط على الأرباح المحققة خلال فترة الملكية، وليس على القيمة الإجمالية وقت البيع. عندما يتجاوز إجمالي الربح السنوي 2000 يورو، يكون معدل ضريبة أرباح رأس المال 26%. وهذا مشابه لضريبة العملات المشفرة في المملكة المتحدة وضريبة العملات المشفرة في ألمانيا، ويتوقع كلا البلدين من مالكي الأصول المشفرة دفع ضريبة أرباح رأس المال عند بيع أصولهم.

تبادل العملات المشفرة بعملات مشفرة

في إيطاليا، يعد استبدال عملة مشفرة بأخرى نشاطًا خاضعًا للضريبة أيضًا. على سبيل المثال، يمكن أن ينطبق هذا على تبادل إيثريوم (ETH) مقابل تيثر (USDT)، أو شراء NFTs باستخدام Solana (SOL). سيتم تطبيق ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 26٪ على أي أرباح يتم تحقيقها أثناء تبادل ملكية الأصول المستخدمة في الشريحة الأولى.

إنفاق أو تلقي العملات المشفرة مقابل السلع والخدمات

يتم تصنيف استخدام الأصول المشفرة لدفع ثمن السلع والخدمات على أنه حدث خاضع للضريبة، ويخضع لضريبة أرباح رأس المال. النهج هو نفس الاستثمار. أي أنه يتم طرح سعر البيع من سعر الشراء ويتم فرض ضريبة بنسبة 26% على الباقي.

إهداء العملة المشفرة

يعني إهداء العملة المشفرة إلى شخص آخر أنه تم الآن تحويل الالتزام الضريبي إلى المستلم. وهذا يعني أنه يجب على المستلم تسجيل ملكيته للأصول المشفرة من وقت استلام الهدية، وبمجرد بيع الهدية أو تبادلها، فإن أي أرباح يتم تحقيقها ستخضع لضريبة أرباح رأس المال في إيطاليا.

2.2 ضريبة القيمة البديلة (يمكن استخدامها لتقليل ضرائب العملة المشفرة في إيطاليا)

بشكل عام في إيطاليا، تخضع جميع المكاسب من أصول العملة المشفرة للضريبة السنوية أعلن في نموذج العودة. من هذه النقطة فصاعدًا، ستخضع الأرباح التي تتجاوز عتبة 2000 يورو لضريبة أرباح رأس المال بمعدل ثابت قدره 26٪. ومع ذلك، تم تقديم ضريبة القيمة البديلة في أوائل عام 2023 وتهدف إلى تحفيز مالكي العملات المشفرة للإعلان عن قيمة محافظهم الاستثمارية من خلال تقديم معدلات ضريبية أقل.

تعمل ضريبة القيمة البديلة بشكل مختلف قليلاً عن ضريبة أرباح رأس المال التقليدية، ولكن المبادئ الأساسية هي نفسها. لا يحتاج الأفراد إلى تسجيل جميع معاملات العملات المشفرة التي تمت خلال العام والإعلان عنها في إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم، ولكن يمكنهم ببساطة الإعلان عن قيمة محفظتهم الاستثمارية في الأول من يناير من كل عام.

تعد ضريبة القيمة البديلة أقل بكثير، حيث تطبق الأصول المشفرة معدلًا ثابتًا قدره 14% بدلاً من 26% على مكاسب رأس المال. وكما هو الحال مع مكاسب رأس المال، فإن نسبة 14٪ لا تنطبق على القيمة الإجمالية للمحفظة، ولكن على الأرباح المكتسبة على مدى جميع الفترات. لذلك، إذا كان لدى الفرد قيمة محفظة تبلغ 20000 يورو في 1 يناير بعد شراء ما قيمته 15000 يورو من بيتكوين (BTC) في سبتمبر، فسيتم تطبيق ضريبة بنسبة 14٪ على ربح 5000 يورو.

3 كيفية حساب ضريبة العملات المشفرة في إيطاليا

3.1 حساب ضريبة أرباح رأس المال

استخدم صيغة بسيطة لحساب مبلغ ضريبة أرباح رأس المال المستحقة في إيطاليا. يتم حساب الأرباح الرأسمالية عن طريق طرح قيمة أصل معين وقت الشراء من قيمته وقت البيع وخصم نسبة ثابتة قدرها 26% من المبلغ المتبقي (إذا كان هناك فرق إيجابي)، أي: < /p>

• أرباح رأس المال = سعر مبيعات العملة المشفرة - سعر شراء العملة المشفرة

• ضريبة أرباح رأس المال = 26 نسبة مكاسب رأس المال

  p>

خذ معاملة واحدة كمثال:

• يشتري شخص واحد 100 SOL مقابل 20 يورو، ثم يستبدلها بـ USDT عندما تكون القيمة 40 يورو

• تكلفة الاستحواذ = 2000 يورو

• القيمة المباعة = 4000 يورو

• ضريبة الأرباح الرأسمالية = 26% من الأرباح

• أي 26% من الأرباح 2000 يورو = 520 يورو

3.2 الأسئلة الشائعة

كيفية تصفية العملات المشفرة دون دفع الضرائب في إيطاليا ؟

تطلب إيطاليا من جميع المقيمين دفع ضريبة على دخلهم من العملات المشفرة. سواء كنت تستفيد من تداول العملات المشفرة، أو تتلقى مكافآت تعدين العملات المشفرة، أو تحقق دخلاً من خلال إقراض العملات المشفرة، فسوف تحتاج إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال في إيطاليا. لذلك، قد تكون هناك بعض العقوبات على صرف العملات المشفرة في إيطاليا دون دفع الضرائب. من خلال التخطيط المالي المناسب، قد يكون من الممكن تقليل مبلغ ضريبة العملات المشفرة المستحقة.

هل يتم فرض ضريبة على مكاسب العملة المشفرة في إيطاليا؟

نعم، في إيطاليا، تخضع جميع أرباح الأصول المشفرة التي تزيد قيمتها عن 2000 يورو لضريبة أرباح رأس المال، مع معدل ضريبة ثابت قدره 26%.

متى أحتاج إلى دفع ضريبة العملة المشفرة في إيطاليا؟

هناك نوعان من ضرائب العملات المشفرة في إيطاليا، اعتمادًا على كيفية تقديمك للملف. تخضع الأرباح المكتسبة من الأصول المشفرة لضريبة أرباح رأس المال إذا اختار الفرد الإعلان عن دخله من العملات المشفرة في إقراره الضريبي السنوي. وبدلاً من ذلك، إذا اختار الفرد الإعلان عن قيمة محفظته الاستثمارية في الأول من يناير من كل عام، فسيتم دفع ضريبة القيمة البديلة فقط.

قد تختلف المواعيد النهائية للمقيمين الإيطاليين لتقديم الإقرارات الضريبية، حيث تكون المستندات الورقية مستحقة بحلول 30 يونيو والإقرارات الضريبية الرقمية مستحقة بحلول 30 نوفمبر.

كيف يتم فرض الضرائب على العملات المشفرة في إيطاليا؟

قدمت إيطاليا لوائح ضريبية جديدة للعملات المشفرة في أوائل عام 2023. وكجزء من اللوائح الجديدة، يمكن فرض ضريبة على العملات المشفرة بمعدل أقل من أرباح رأس المال التقليدية إذا تم الإعلان عن قيمة محفظة العملات المشفرة في الأول من يناير من كل عام. وبخلاف ذلك، فإن الأرباح المكتسبة من العملات المشفرة ستخضع لمكاسب رأسمالية ويجب الإعلان عنها في الإقرار الضريبي السنوي.