仮想通貨と米国の税金入門

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仮想通貨と仮想通貨の関係税

経験豊富な仮想通貨トレーダーであろうと、ギフトとして少量の仮想通貨を受け取ったものであろうと、仮想通貨税の影響を理解することは非常に重要です。ほとんど議論されていない仮想通貨投資の側面の 1 つは、税金への影響です。税金は議論するのに最もエキサイティングなトピックではなく、多くの人は自分が何をしているのかわかりません.

人々は暗号をデジタル通貨と呼ぶかもしれませんが、ほとんどの政府の目には、それは実際の通貨ではありません. Notice 2014-21 で、IRS は暗号通貨を資産として分類しています。その結果、市場参加者はスケジュール D と、該当する場合はフォーム 8949 でキャピタルゲインとロスを報告する必要があります。

Baker Botts の税務パートナーである Jon D. Feldhammer 氏によると、暗号通貨は資産として扱われ、それに応じて課税されます。仮想通貨や NFT を売却したり、別の投資や購入と交換したりする場合は、税金を支払う必要があります。 1 つのビットコインを 30,000 ドルで購入し、数か月後に 50,000 ドルで売却した場合、フェルドハンマーは、短期的な課税対象利益として 20,000 ドルを得られると見積もっています。しかし、それでも彼は、人々がさまざまな理由で頻繁に取引を行うのが一般的であるため、ここから事態が複雑になると述べています。

誰かが $50,000 の BTC を持っていて、NFT を購入したいとします。その場合、特定の NFT を購入するために Ethereum が必要になる可能性があるため、トランザクションを完了するために BTC を ETH に交換します。 Feldhammer は、この場合、資産 (BTC) を別の資産 (ETH) に交換したため、課税対象の取引である 20,000 ドルの課税所得があると主張しています。

暗号通貨はどのように課税されますか?

非退職口座で暗号通貨を購入、販売、または交換すると、キャピタルゲインまたはキャピタルロスに直面します。 IRS によって課税される他の投資と同様に、仮想通貨を売却または交換するまでの保有期間に応じて、利益または損失が短期的または長期的になる可能性があります。

仮想通貨を使用または売却する前に、1 年以内に仮想通貨を所有していたとします。通常、利益は短期キャピタルゲインとみなされ、通常の所得税率で課税されます。仮想通貨を 1 年以上保有している場合、通常、利益は長期キャピタルゲインとして扱われ、長期キャピタルゲイン率で課税されます。

短期的なキャピタルゲインまたは仮想通貨活動を通じて得た通常の収入については、次の表を使用してキャピタルゲイン税を計算する必要があります。

仮想通貨を 1 年以上保有している場合は、次の表を使用して長期的なキャピタルゲインを計算してください。

仮想通貨の課税に関する IRS ガイダンス

仮想通貨は、交換の媒体、計算単位、および価値の保存手段として機能する価値のデジタル表現として広く定義されています。兌換仮想通貨とは、実際のお金と同等の価値を持つ、または実際のお金の代わりとして機能する仮想通貨です。

暗号通貨の状況が進化するにつれて、IRS は Rev. Rul を発行しました。 2019-24 および仮想通貨取引に関するよくある質問のリスト。 Rev. Rul. 2019-24 年は、ハード フォークが発生するという 2 つの固有のシナリオに対処します。納税者が新しい暗号通貨を受け取ることはなく、別のケースではハードフォークが発生しますが、納税者はエアドロップにより新しい暗号通貨の単位を取得します。

あなたの仮想通貨はいつ課税対象になりますか?

納税義務があるかどうかを判断するには、暗号通貨をどのように使用したかを検討してください。

非課税の例:

1. 現金で暗号通貨を購入して保管する - 暗号通貨を購入して保持することは非課税です。多くの場合、売却時に税金が発生し、利益が実現します。
2. 非課税慈善団体または非営利団体への暗号通貨の寄付 - GiveCrypto.org などの慈善団体に暗号通貨を直接寄付します。
3. ギフトを受け取る - 仮想通貨をギフトとして受け取った場合、それを売却するか、ステーキングなどの別の課税対象の活動に従事するまで、税金を支払う必要はありません。
4. 贈答品を贈る - 受取人ごとに年間 15,000 ドルまで非課税で贈ることができます (配偶者にはそれ以上の金額を贈ることができます)。贈答品の価値が受取人 1 人あたり $15,000 を超える場合は、贈与税の申告書を提出する必要があります (通常、現在の納税義務は発生しません)。商品やサービスを購入せずに暗号通貨を他の人に譲渡すると、意図していなくても贈答品と見なされる場合があります。
5. 自分自身への暗号通貨の転送 - ウォレットまたはアカウント間での暗号通貨の転送は非課税です。元の原価基準と取得日を持ち越して、販売時の潜在的な税への影響を追跡し続けることができます。

キャピタルゲインとして課税対象：

1. 現金のための仮想通貨の販売 - 資産を支払った以上の価格で売却すると、税金が発生します。赤字で売却した場合、税金から損失を差し引くことができます。
2. ある暗号を別の暗号に変換する - たとえば、ビットコインを使用してイーサを購入する場合、技術的には、新しい資産を購入する前にビットコインを売却する必要があります。 IRS は、これは販売であるため、課税対象と見なします。ビットコインを支払った金額以上で売却した場合、税金が発生します。
3. 商品やサービスに仮想通貨を使う - たとえば、ビットコインを使用してピザを購入した場合、ほぼ確実に取引に対して税金を支払う必要があります。 IRS にとって、仮想通貨を使うことはそれを売ることに変わりはありません。

所得として課税対象：

1. 暗号で支払いを受ける
2. 商品やサービスと引き換えに暗号を取得する
3. マイニングクリプト
4. ステーキング報酬の獲得
5. その他の収入
6. ハードフォークからの暗号の取得
7. エアドロップの受け取り - マーケティング キャンペーンまたは景品の一環として、暗号通貨プロジェクトからエアドロップを受け取る場合があります。エアドロップを受け取ることは収入とみなされ、税額を申告する必要があります。エアドロップに関する最新の IRS ガイダンスを確認してください。
8. その他のインセンティブまたは報酬の受け取り - このリストはすべてを網羅しているわけではありません。無料の暗号通貨を受け取ることができる理由はたくさんあります。これらには、学習のヒントや、友人を仮想通貨取引所に紹介することで 5 ドルのビットコインを受け取るなどのインセンティブが含まれる場合があります。いずれにせよ、これらは収入として報告する必要があります。

仮想通貨で多額の利益を上げた場合、税額に影響を与える可能性があり、すべての収益に対してより高い税率を支払う可能性があります。あなたは訪問するかもしれませんIRS.gov 連邦所得税に関する最新のガイダンスについては。

IRS は、2019 年に非遵守の可能性のある納税者に 10,000 件以上の納税通知書を発行しました。2020 年半ばに、疑わしい納税者に別の納税通知書を送信しました。 2021 年には、IRS がリモートワークに移行し、刺激関連の問題に対処したため、手紙は送付されませんでした。

さらに、8 月にインフレ抑制法が可決されたことで、IRS の監査への取り組みが強化されることが予想されます。この法律は、デジタル資産の監視やコンプライアンス活動を含む施行活動に 450 億ドルを割り当てました。今後 10 年間で、政府機関はこれらの資金を監査および徴税ツールと人材に投資する予定です。

これらの展開に照らして、暗号通貨を扱う納税者は、IRS 監査への露出について懸念している可能性があります。 IRS 監査の内外を理解し、それらを回避する方法を知ることで、いくつかの不安が解消される可能性があります。

IRS によると、仮想通貨を購入、販売、または取引した人の中で、納税申告書にこれらの取引を正しく報告したのはほんのわずかな割合でした。 2014 年以来初めて、同機関は 2019 年 10 月に仮想通貨の報告方法と課税方法に関する追加のガイダンスを発行しました。

2020 年の課税年度から、IRS はフォーム 1040 を変更して、次の質問を含めました。

「はい」にチェックを入れると、 IRS は、納税申告書に仮想通貨取引からの収入があることを期待している可能性があります。

暗号化税ソフトウェアを使用すると、これらすべての取引を追跡できるため、税金を申告するときに報告する活動の完全なリストを確実に入手できます。このソフトウェアは、いくつかの仮想通貨ブローカー、デジタル ウォレット、およびその他の暗号プラットフォームと統合して、暗号通貨トランザクションをオンラインの税務ソフトウェアにインポートします。これには、商品やサービスの支払い方法として仮想通貨を使用する仮想通貨の取引や取引が含まれる場合があります。

暗号税ソフトウェアに基づいて、トランザクション レポートは、フォーム 8949、売却および資本資産のその他の処分で納税申告書と一緒に提出する文書に似ている場合があります。 IRS は、税務準備ソフトウェアに簡単にインポートできるようにフォーマットする場合があります。

IRS は暗号通貨の活動を監視できますか?

仮想通貨の匿名性にもかかわらず、IRS はあなたの仮想通貨の活動を追跡できる可能性があります。たとえば、フォーム 1099-B、Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions を介してレポートを提供する暗号通貨取引所で取引する場合、彼らはあなたの取引を IRS に報告します。

さらに、IRS はブロックチェーン分析ツールを使用して、デジタル ウォレットの暗号化活動を特定し、脱税やマネー ロンダリングが疑われる場合にそれを個人に関連付けます。その結果、その年の納税申告書にすべての仮想通貨活動を必ず報告する必要があります。

暗号税の悪夢に直面していますか?

ジャクソン・ヒューイットの最高税務情報責任者であるマーク・スティーバーは、納税者が納税日の期限までに支払うことができない場合、IRS で支払い計画を立てることができると述べています。仮想通貨の取引に課税されていることを知らなかったと IRS に伝えるだけでは十分ではありません。 EY の税務パートナーである Thomas Shea 氏によると、課税対象の交換をトリガーしたが、税金をカバーするための法定通貨がない場合は、追加の資産を法定通貨に交換することができます。

暗号資産税の請求書を台無しにすることを少しでも心配している場合は、税の専門家に相談することをお勧めします。ウォーカー氏は、キャピタルゲイン債務には多数の控除が利用可能であり、納税者は複数の税額控除と控除を使用して、支払うべき所得税を減らすことができると主張しています.

最後に、暗号税を削減するための実用的な方法をいくつか紹介します。

1. それらを販売または使用する前に、少なくとも1年間は収益性の高い暗号通貨投資を保持してください。長期的な利益は、短期的な利益よりも低い税率で課税されます。
2. タックスロスハーベスティングを活用しましょう。さまざまな種類の暗号通貨で利益と損失を出している場合は、両方を売却し、敗者を使用して収益を相殺することができます。
3. 暗号 IRA の確立を検討してください。このタイプの口座は、他の IRA と同様に、税控除可能な拠出を行うことができ、資金を引き出すときにのみ税金を支払うことができます。

ルール、または少なくともいくつかの既存のルールに従ってプレイしたい暗号ネイティブには、いくつかのオプションがあります。彼らは、正しい金額を支払うことを期待して、暗号税を手動で計算できます。または、税負担を軽減し、課税後の仮想通貨をより多く保持できるようにするツールを使用することもできます。