밈 코인의 부의 꿈 뒤에 숨은 세금의 함정: 1,400억 달러 시장의 치명적인 함정

출처: TaxDAO

2024년은 비트코인이 세계 금융 무대의 중심에 서는 해이자 밈 코인의 전성기를 맞이하는 해이기도 합니다. 관련 데이터에 따르면 밈 코인의 약 75%가 올해 탄생했으며, 올해 12월 초 기준 밈 코인 거래량은 950% 이상 증가해 총 시장 가치가 1400억 달러에 달했습니다. 밈 코인은 암호화폐 시장에 새로운 열기를 불어넣을 뿐만 아니라 점점 더 많은 일반 투자자들도 암호화폐 자산 분야에 매력을 느끼고 있습니다.

밈 코인 붐은 2017년 전후의 ICO 붐을 떠올리지 않을 수 없습니다.2017년에는 ERC-20 표준의 등장으로 패스 발행 비용이 크게 낮아졌고, 수십억 달러가 쏟아지는 수많은 수백, 수천 배의 프로젝트가 ICO 붐에 참여했으며, 올해는 펌프닷펀으로 대표되는 펌프. 올해는 펌프닷펀으로 대표되는 일련의 출시 플랫폼이 패스를 더 쉽고 공정하게 발행하여 현재까지도 지속되고 있는 밈 코인 폭풍을 불러일으켰습니다. ICO와 밈 코인 발행에는 기술적, 논리적 차이점이 많지만 투자자와 프로젝트의 세금 준수 위험은 비슷할 가능성이 높습니다. 지난 ICO 호황기에는 ICO 관련 세금 문제에 직면한 투자자와 프로젝트가 적지 않았습니다. 이제 밈 붐이 계속되면서 세금 준수 문제가 다시 한 번 암호화 자산 투자자와 밈 코인 발행자의 관심사가 될 것입니다. 이번 호 핀택스에서는 밈 코인 붐 속에서 암호화폐 투자자들에게 세금 준수에 대한 냉철한 생각을 제공하기 위해 ICO 관련 탈세 사례인 오이스터 사건과 비트킥 사건을 살펴보고자 합니다.

1. 대표적인 두 가지 ICO 탈세 사례  

1.1 오이스터 사례: 코인 판매 수익 미신고로 설립자 징역 4년 선고 

오이스터 프로토콜 플랫폼은 2017년 9월 브루노 블록(본명 아미르 브루노 엘마니)이 탈중앙화된 데이터 저장 서비스를 제공한다는 목표로 시작했으며, 2017년 10월에 ICO를 시작했습니다. 발행된 패스는 펄(PRL)로, 오이스터 프로토콜은 PRL 발행을 통해 웹사이트와 사용자 모두가 가치 교환과 인센티브로 데이터 저장의 혜택을 누릴 수 있는 상생 생태계를 조성하기 위한 것이라고 주장했습니다. 동시에 설립자 브루노 블록은 ICO 이후에는 PRL 공급이 증가하지 않을 것이며, PRL을 생성하는 스마트 컨트랙트는 "잠금"될 것이라고 공개적으로 약속했습니다.

ICO를 통해 오이스터 프로토콜은 초기에 약 300만 달러를 모금했으며, 이 자금으로 메인 웹사이트를 오픈하고 데이터 스토리지 서비스를 공식적으로 출시하여 오이스터 프로토콜을 아이디어에서 실제 사용 가능한 제품으로 발전시켰습니다. 하지만 오래가지 못하고 2018년 10월, 설립자 브루노 블록이 스마트 컨트랙트의 허점을 이용해 개인적으로 신규 PRL을 대량으로 발행해 시장에 덤핑하는 사건이 발생했고, 이로 인해 PRL 가격이 폭락했지만 브루노 블록은 개인적으로 막대한 이익을 얻었습니다.

PRL 가격 급락은 규제 당국의 관심을 촉발시켰고, 미국 증권거래위원회(SEC), 미국 국세청(IRS), 연방수사국(FBI) 및 기타 관련 기관에서 이 문제를 조사했으며, 결국 SEC는 투자자 사기에 대한 민사 소송을 제기하고 검찰은 다음을 상대로 소송을 제기했습니다. 브루노 블록을 탈세 혐의로 기소했습니다. 세금 문제와 관련하여 검찰은 브루노 블록이 투자자의 신뢰를 훼손했을 뿐만 아니라 수백만 달러의 암호화폐 수익에 대한 납세 의무를 위반했다고 주장했습니다. 브루노 블록은 2017년과 2018년 사이 2017년에 단 한 번의 세금 신고서만 제출했으며, "특허 디자인" 사업에서만 약 15억 달러의 세수를 올렸다고 밝혔습니다. " 사업에서 약 15,000달러의 세수를 얻었으며, 2018년에는 세금 신고서를 제출하지 않았고 IRS에 소득을 신고하지 않은 반면 부동산, 요트 등에 최소 1,200만 달러를 지출했습니다.

결국 오이스터의 설립자 브루노 블록은 법정에서 탈세 사실을 자백하고 2023년 4월 양형 합의에 서명했으며 탈세 혐의로 징역 4년을 선고받고 세금 손실 보전을 위해 약 550만 달러를 세무 당국에 배상해야 했습니다.

1.2 비트킥 사건: ICO를 통해 세금을 내지 않고 소득을 이전한 후 총 8년의 징역형을 받은 발기인 2명 

비트킥은 암호 화폐 회사로 브루스 비세와 사무엘 멘데즈가 설립했습니다. 이 회사는 "비트코인을 놓친 사람들"을 위해 부자가 될 수 있는 대안을 제공한다고 주장하며 비트키코인을 처음 출시했고, 2016년에 ICO를 진행하면서 투자자들에게 각 비트키코인에는 비트키크 보통주 1/10이 함께 제공된다고 약속했습니다. 그러나 실제로는 창업자 비세와 멘데즈가 회사 주식을 계속 보유했고, 약속한 주식과 그에 따른 수익을 투자자들에게 배분하지 않았습니다. 얼마 지나지 않아 비트키크는 새로운 암호화폐인 비트키엠 코인을 출시했는데, 실제로는 그러한 채굴 시설이 존재하지 않는 워싱턴 주에 있는 비트키크 비트코인 채굴 시설에 비용을 지불하면 투자자들이 '비트코인 채굴 작업'에 참여할 수 있다고 주장했습니다. 비세와 멘데즈는 거짓 약속을 통해 Bitqyck을 통해 13,000명 이상의 투자자로부터 2,400만 달러를 모금하고 이 돈의 대부분을 개인 비용으로 사용했습니다.

이에 대해 SEC는 투자자를 사취한 혐의로 비트킥 측에 민사 소송을 제기했고, 2019년 8월 비트킥 측은 사실을 인정하고 비트킥과 두 창업자가 공동으로 SEC에 약 1011만 달러의 민사 벌금을 납부하는 민사 합의를 체결했습니다. 한편, 검찰은 2016년부터 2018년까지 비세와 멘데즈가 비트키와 비트키 발행을 통해 최소 916만 달러를 벌었지만 관련 소득을 국세청에 과소 신고하여 총 160만 달러 이상의 세수 손실이 발생했으며, 2018년에는 비트키가 투자자로부터 최소 350만 달러를 벌어들였다는 탈세 혐의를 계속 제기했습니다. 350만 달러를 세금 신고 없이 벌어들였습니다.

최종적으로 세금 문제와 관련하여 비세와 멘데즈는 2021년 9월과 10월에 각각 유죄를 인정하고 탈세 혐의에 대해 각각 징역 50개월(두 사람의 합산 약 8년)과 160만 달러의 벌금형을 선고받았습니다.

2. 두 사건과 관련된 세금 문제 자세히 살펴보기

오이스터와 비트킥 사건의 핵심 쟁점 중 하나는 ICO 소득에 대한 과세입니다. 규정 준수 문제입니다. ICO라는 새로운 형태의 자금 조달에서 일부 발행자는 투자자를 속이거나 기타 부적절한 방법으로 많은 수익을 얻으면서도 수입을 과소 보고하거나 세금 신고를 하지 않아 세금 준수 문제가 제기되고 있습니다.

2.1 미국 법에서는 탈세를 어떻게 판단하나요?

미국에서 탈세(세금 회피)는 중범죄로, 납부해야 할 세금을 줄이기 위해 불법적인 수단을 의도적으로 채택하는 것을 말하며 일반적으로 소득 은닉, 지출 허위 진술, 신고서 미제출 또는 기한 내 세금 미납 등의 형태로 나타납니다. 탈세는 미국 연방세법 7201조(26 U.S.C. §7201)에 따른 연방 범죄이며, 유죄 판결 시 탈세 금액과 성격에 따라 개인은 최대 5년의 징역과 최대 25만 달러의 벌금, 법인은 최대 50만 달러의 벌금형에 처해질 수 있습니다.

제7201조에 따라 탈세 범죄는 (1) 상당한 금액의 세금을 납부해야 하고 (2) 적극적인 탈세 행위가 이루어져야 하며 (3) 주관적인 탈세 의도가 있어야 합니다. 탈세에 대한 조사는 일반적으로 금융 거래, 소득원, 자산 흐름 등을 추적하고 분석하는 과정을 거칩니다. 특히 암호화폐 분야에서는 익명성과 탈중앙화 특성으로 인해 탈세가 발생할 가능성이 더 높습니다.

2.2 두 사례의 세금 관련 행위

미국에서는 ICO의 모든 측면에서 납세 의무가 발생할 수 있으며, 프로젝트 당사자와 투자자는 단계별로 다른 납세의무를 부담합니다. 다른 납세의무를 부담합니다. 한편으로 프로젝트 당사자는 ICO를 통해 자금을 조달할 때 세금 준수 요건을 준수해야 하며, ICO에서 조달한 자금은 판매 수익 또는 자본 조달로 취급될 수 있습니다. 예를 들어, ICO에서 모금된 자금이 회사의 운영비, 신기술 개발 또는 사업 확장에 사용되는 경우 회사의 소득으로 간주되어 법에 따라 세금이 부과되어야 합니다. 반면에 투자자는 ICO를 통해 패스스루 증권을 취득할 때도 납세의 의무가 있습니다. 특히 투자자가 ICO를 통해 획득한 패스로 보상이나 에어드랍(에어드랍)을 받는 경우, 이 보상은 자본 이득으로 간주되어 양도소득세 과세대상이 됩니다. 미국에서는 일반적으로 에어드랍과 리워드 패스의 가치를 시장 가치로 계산하여 세금을 신고합니다. 투자자가 일정 기간 동안 패스를 보유할 경우, 해당 패스를 판매하여 얻은 수익도 자본 이득으로 과세됩니다.

객관적으로 보면 오이스터 사건이나 비트키크 사건 모두 관련 당사자들이 투자자의 이익을 침해하여 사기에 해당할 뿐만 아니라 미국 세법을 위반한 정도는 다르지만, 물론 두 사건의 탈세 행위는 동일하지 않으며, 이에 대해서는 나중에 자세히 분석할 것입니다.

2.2.1 오이스터 사건의 탈세 

특히 오이스터 사건에서는 PRL이 ICO를 진행한 후 오이스터의 프로토콜 플랫폼의 창립자인 브루노 블록은 스마트 컨트랙트의 허점을 이용하여 개인적으로 많은 양의 PRL을 발행하고 이를 판매하여 막대한 이익을 얻었으며, 브루노는 PRL 판매를 통해 빠르게 재산을 축적했지만 세금 문제와 관련된 의무를 이행하지 않았습니다. 이러한 행위는 연방세법 7201조를 위반한 것입니다.

그러나 이 사례에서 브루노 블록의 행위에는 특별한 점이 있는데, 그는 펄을 판매하기 전에 펄을 주조하는 행위도 했기 때문입니다. 패스 판매 소득에 양도소득세가 부과되어야 한다는 것은 말할 것도 없고, 주조 행위 자체에 대한 과세 여부는 아직 결정되지 않았기 때문입니다. 이와 관련하여 패스 캐스팅과 채굴 모두 새로운 디지털 자산을 창출하기 위해 계산되므로 패스 캐스팅 소득에도 과세해야 한다는 견해가 있습니다. 일부에서는 패스 캐스팅이 계산을 통해 새로운 디지털 자산을 창출하는 채굴 과정과 유사하므로 과세해야 한다는 주장도 있지만, 핀택스는 캐스팅 소득에 대한 과세 여부는 패스 시장의 유동성에 따라 달라져야 한다는 입장입니다. 패스 시장이 아직 유동성이 형성되지 않은 경우 캐스팅 패스의 가치를 판단하기 어렵고 따라서 소득을 명확하게 계산할 수 없지만, 이미 시장에 어느 정도 유동성이 있는 경우 해당 패스는 시장 가치를 가지므로 캐스팅 소득은 과세 소득으로 간주해야 합니다.

2.2.2 비트킥의 탈세

오이스터 사건과 달리 비트킥 사건의 탈세에는 투자자들에게 불법적인 행위가 개입되어 있습니다. 허위 약속과 모금된 자금의 불법 이체. ICO를 통해 성공적으로 자금을 조달한 후 Bitqyck의 설립자인 비세와 멘데즈는 투자 수익을 의도대로 이행하지 않았고, 대신 자금의 대부분을 개인 비용으로 사용했습니다. 이러한 자금 이전은 본질적으로 투자자 자금을 프로젝트의 발전이나 투자자 이익 실현에 사용하지 않고 개인 소득으로 전환한 것과 같습니다. ICO 과정에서 패스를 직접 판매한 것과 달리, 비트킥 사건의 핵심 세금 이슈는 ICO를 통해 모금된 자금의 불법적인 이전과 미신고 소득이었습니다.

미국 연방세법(IRC)의 관련 조항에 따르면 합법 소득과 불법 소득 모두 과세 대상 소득에 포함됩니다. 미국 대법원도 제임스 대 미국(1961) 판결에서 이 원칙을 확인했습니다. 미국 시민은 연간 세금 신고 시 불법 소득을 소득으로 신고해야 하지만, 불법 소득을 신고하면 해당 당국의 불법 행위에 대한 조사를 받을 수 있기 때문에 일반적으로 이러한 납세자는 그러한 소득을 신고하지 않습니다. 비세와 멘데즈는 세법을 정면으로 위반하여 ICO 모금에서 이체된 불법 수익금을 소득으로 신고하지 않았고, 결국 이에 대한 형사적 책임을 져야 했습니다.

3. 핀택스 팁과 조언

밈 코인의 폭발적인 증가로 암호화폐 업계의 많은 사람들이 큰 수익을 거뒀습니다. 그러나 이전의 ICO 탈세 사례에서 알 수 있듯이, 매일 부의 신화가 등장하는 밈 코인 시장에서는 기술 혁신과 시장 기회뿐만 아니라 세금 준수라는 중요한 문제에도 집중해야 합니다.

첫째, 법적 위험을 피하기 위해 밈 코인 발행에 따른 납세 의무를 이해해야 합니다. 밈 코인 발행은 ICO처럼 자본을 조달하여 직접 수익을 창출하지는 않지만, 밈 코인 발행자와 투자자는 초기에 구매한 패스의 가치 상승에 따른 판매와 관련된 자본 이득에 대해 과세해야 합니다. 동시에, 누구나 익명으로 밈 코인을 체인에서 발행할 수 있다고 해서 발행자가 세무 조사를 피할 수 있다는 의미는 아닙니다. 세금 리스크를 피하는 가장 좋은 방법은 세법을 준수하는 것이지, 온체인 익명성이라는 더 효과적인 수단을 찾는 것이 아닙니다.

둘째, 메메코인 거래 프로세스에 집중하고 투명한 거래 기록을 확보하세요. 멤코인 시장의 투기적 성격과 다양한 신규 프로젝트의 지속적인 출현으로 인해 투자자들의 멤코인 거래는 매우 빈번하게 이루어질 수 있으며, 이에 따라 거래 기록도 많아집니다. 암호자산 투자자는 특히 전문 암호자산 관리 및 세금 신고 소프트웨어를 사용하여 모든 구매, 판매, 이전 및 수익이 세금 신고 시 세금 목적에 맞게 정확하게 설명되고 특성화되도록 다양한 거래에 대한 상세한 기록을 유지해야 잠재적인 세금 분쟁을 피할 수 있습니다.

셋째, 세법 발전에 대한 후속 조치와 세무 전문가와의 협력. 각국의 암호화폐 관련 세법 제도는 아직 초기 단계로 잦은 조정이 있을 것이며, 주요 변경 사항은 실제 세금 부담에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 밈 코인의 투자자와 발행자는 해당 국가의 세법을 면밀히 주시하고, 필요한 경우 세무 전문가의 조언을 구하여 최선의 세금 결정을 내릴 수 있도록 도와야 합니다.

요약하면, 1400억 달러에 달한 밈 코인 시장은 엄청난 부의 효과를 가져왔지만, 그 부는 새로운 법적 도전과 규정 준수 위험을 수반하기도 합니다. 발행자와 투자자 모두 관련 세금 리스크를 충분히 인지하고, 위험한 시장에서 불필요한 위험과 손실을 최소화하기 위해 신중하고 예리한 태도를 유지해야 합니다.