미국의 새로운 암호화폐 신고 법안 설명

출처:TaxDAO

세금과 관련하여 미국은 현물 비트코인 ETF로 인한 투자자 붐에 대비하지 못하고 있을 수 있습니다. 미국에는 새로운 세법이 있지만 지침은 없습니다.

미국 증권거래위원회(SEC)는 비트코인 현물 상장지수펀드(ETF)를 승인했습니다. 이 일이 일어났을 때 많은 사람들은 모든 것이 바뀔 것이라고 믿었습니다. 하지만 미국은 암호화폐를 처음 접하는 투자자들의 맹공격에 대비할 준비가 되어 있을까요? 세금 준수 측면에서 보면 아직은 아닐 수도 있습니다.

암호화폐 투자자는 주식, 채권, 부동산을 팔 때 세금을 내는 것과 마찬가지로 수익에 대해 세금을 내야 합니다. 이는 명백한 사실이지만 그 이유는 아직 밝혀지지 않았습니다.

암호화폐 로비 단체 코인센터(Coin Center)의 CEO인 제리 브리토는 1월 2일 블로그 게시물에서 현재 상황에서는 암호화폐 세금 신고 의무를 준수하는 것이 "사실상 불가능하다"며 특히 다음과 같이 설명했습니다. 특히 몇 년 전 미국 인프라 투자 및 일자리 법의 일부로 추가된 조항을 고려하면 더욱 그렇습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 이 조항은 미국 세법을 개정하여 "거래 또는 사업 과정에서 1만 달러 이상의 암호화폐를 받는 사람은 누구나 해당 거래를 국세청에 신고해야 한다"고 규정하고 있다고 브리토는 언급했습니다.

브리토는 관련성이 없어 보일 수 있지만 비트코인 채굴자가 블록 보상으로 1만 달러 이상을 받는다면 현재 법에 따라 "관련자의 이름, 주소, 사회보장번호를 신고해야 한다"고 묻습니다. 또는 "체인의 탈중앙화 암호화폐 거래소에 참여하여 10,000달러의 암호화폐를 받았다면 누구에게 신고해야 하나요?"라는 질문도 있습니다. 암호화폐의 금액이 1만 달러에 해당하는지 어떻게 판단할 수 있을까요? 브리튼스는 "법은 이 문제에 대해 침묵하고 있으며, 국세청은 이러한 질문과 기타 질문에 답하기 위한 지침을 발표하지 않았습니다."라고 지적합니다.

신고 의무가 정말 그렇게 부담스러운가요?

그러나 새로운 요건이 정말 그렇게 모호할까요? 일부에서 우려하는 것처럼 잠재적 투자자의 의욕을 꺾고 미국에서 암호화폐 채택을 방해할까요? 어쩌면 미국 법과 규제 당국은 암호화폐의 주류화를 위해 스위스, 영국, 싱가포르의 세금 체계를 따라야 할지도 모릅니다.

대부분의 투자자들이 암호화폐에 관한 현행 미국 세법을 준수하는 데 어려움을 겪는 것이 사실인지 묻는 질문에 캘리포니아 대학교 어바인 캠퍼스의 법학 교수이자 대학원 세무 프로그램의 학술 책임자인 오드리 마리안은 브리토의 의견에 동의하지 않았습니다. "이 법은 적절한 용어인 '상업적 거래'의 맥락에서 1만 달러 이상의 결제에만 적용됩니다."라고 마리안은 말했습니다.

"예를 들어 제가 자동차 딜러인데 현금 1만 달러에 자동차를 팔았다면, 구매자를 국세청에 신고해야 합니다. 구매자가 누구인지 알기 때문에 그렇게 할 수 있습니다. 법은 암호화폐를 대가로 상품과 서비스를 판매할 때에도 동일한 요건을 요구합니다."

자동차 딜러나 다른 사업주가 현금 판매 환경에서 규정을 준수할 수 있다면 암호화폐를 사용하는 구매자와 판매자도 마찬가지입니다. "교환 매체는 아무런 차이가 없습니다."라고 마리안은 말합니다.

그렇다면 영국인들이 언급한 구체적인 사례 중 하나인 비트코인 채굴업자는 어떨까요? "대부분의 경우 채굴자는 현행법상 '무역 또는 상업'에 종사하는 것으로 간주되지 않습니다."라고 마리안은 말하며, 이는 채굴자에게는 해당 요건이 적용되지 않는다는 의미입니다. 비트코인 채굴자 역시 채굴자가 거래를 확인한 한 사람으로부터 1만 달러 이상을 받을 가능성이 "거의 없다"며 "다시 한 번 말하지만, 법이 적용되지 않는다"고 덧붙였습니다.

그럼에도 불구하고 국세청은 아직 이 분야에 대한 지침을 발표하지 않았습니다.

코인트래커의 세금 전략 책임자인 셰한 찬드라세케라는 코인텔레그래프와의 인터뷰에서 "규정 준수가 거의 불가능하다고 결론짓기에는 너무 이르다"고 말했습니다. 하지만 단기적으로는 분명 어려운 과제입니다.

찬드라세케라는 1월 1일 법이 발효되었음에도 불구하고 국세청이 아직 디지털 자산 신고를 용이하게 하기 위한 규정을 발표하거나 양식 8300을 업데이트하지 않았다고 지적하며 "규정이 마련되기 전까지는 정확히 어떤 디지털 자산을 신고해야 하는지 추측할 수 밖에 없다"고 덧붙였습니다.

소수만 영향을 받을 것이다

노스캐롤라이나 주립대 풀 경영대학원의 부교수인 네이선 골드먼은 코인텔레그래프와의 인터뷰에서 대부분의 거래가 1만 달러에 도달하지 않기 때문에 새로운 규정이 대부분의 암호화폐 거래자에게 영향을 미치지 않을 것이라고 말했다. 10,000 달러 임계값에 도달하지 않기 때문입니다.

그러나 대량의 암호화폐를 거래하는 투자자는 모호해 보이는 조건으로 인해 영향을 받을 수 있습니다. 예를 들어, "누군가에게 비트코인을 판매하면 1만 달러 한도를 초과하게 되므로 국세청에 거래를 신고해야 합니다. 아는 사람과의 일상적인 거래라면 이름, 주소, 사회보장번호 및 기타 정보를 알아야 하기 때문에 여전히 다소 까다로울 수 있습니다. "하지만 규정을 준수할 수 있습니다."

"반대로 모르는 사람, 암호화폐 거래 회사 또는 비슷한 규모의 다른 회사를 위한 거래라면 거래가 어떻게 기록될지 명확하지 않습니다."

골드먼은 국세청이 이 부분에 대한 지침이 없기 때문에 2024년에 이미 1만 달러 이상의 거래를 한 적이 있는 사람들은 특히 거래를 신고하지 않으면 중범죄가 되기 전 15일의 기한을 고려할 때 걱정할 수 있다고 덧붙였습니다.

디파이 거래는 어떻게 되나요?

그럼에도 불구하고 암호화폐의 고유한 탈중앙화 특성으로 인해 일부 신고가 문제가 될 수 있을까요? 위에서 언급한 브리토의 탈중앙화 금융(DeFi) 거래를 예로 들어보겠습니다.

"현재로서는 신고 요건을 준수하는 것이 사실상 불가능합니다."라고 디지털 자산을 소유하고 있는 디파이 교육 기금의 CEO인 밀러 화이트하우스-레바인은 코인텔레그래프와의 인터뷰에서 말했습니다. 오늘날 디지털 자산을 소유한 6천만 명의 미국인에게 필요한 것은 암호화폐를 다른 자산으로 취급하는 "목적에 맞는 세금 조항"입니다.

밀러는 이어서 암호화폐를 맞춤형 규정이 적용되는 특별 사례로 취급하면 "전반적으로 세금 준수를 개선하고 국내 혁신을 촉진하는 데 필요한 명확성을 제공할 것"이라고 말했습니다. 그는 일부 지역에서도 이미 이러한 접근 방식을 취하고 있다며 "영국은 특히 디파이 거래에 대한 과세와 관련하여 미국이 잠재적으로 따라야 할 모델"이라고 덧붙였습니다.

밀러는 2023년에 영국이 실제로 "디파이 거래에 세금을 부과하는 최선의 방법에 대해 논의했다"고 회상하며, 영국이 새로운 기술의 참신함과 "디지털 자산에 특화된 새로운 프레임워크가 필요하다는 사실을 이해하고 있음을 보여주었습니다. " 사실입니다.

그러나 암호화폐가 다른 금융 거래와 다른 점보다는 비슷한 점이 더 많기 때문에 특별한 법률이나 규칙이 필요하지 않다는 주장도 있습니다.

"디파이의 맥락에서 볼 때, 누군가가 누구인지 모른 채 1만 달러 상당의 암호화폐를 누군가에게 판매하기로 했는데 신고할 수 없다면, 이는 법을 어기려는 의식적인 선택을 한 것입니다. 마찬가지로 익명으로 누군가에게 현금을 받고 판매하기로 했다면 법을 위반하는 것입니다." 마리안은 "결론은 거의 모든 경우에 사람들이 실제로 구매자를 식별할 수 있거나 신고 요건이 적용되지 않기 때문에 법을 준수할 수 있다는 것입니다."라고 덧붙였습니다.

그러나 여전히 암호화폐가 특수한 경우이고 고유한 세금 체계가 있어야 한다고 가정한다면. 그렇다면 의회는 어떤 변화를 가져와야 할까요?

골드먼은 "의회가 외화 거래와 같은 최소한의 면제를 추가하여 암호화폐와 관련된 사소하고 무해한 보고 요건을 제한하는 방안을 고려해야 한다"고 주장합니다. 이렇게 하면 납세자가 암호화폐 거래를 할 때마다 납세 의무를 피할 수 있습니다.

암호화폐 사용은 위험한가요?

의회가 (암호화폐 거래 신고가 무엇인지 명확히 하는) 조치를 취하지 않는다면 미국 내 암호화폐 채택에 영향을 미칠까요? 골드먼은 "그럴 것이라고 생각한다"면서도 "현 시점에서 나쁜 일이라고 생각하지도 않는다"고 답했다.

그는 의회가 암호화폐에 대해 너무 많은 규제를 가하거나 너무 적은 규제를 가하지 않도록 매우 신중을 기하고 있다고 덧붙여 설명했습니다. 어떤 의미에서 미국은 암호화폐가 아무런 조치를 취하지 않고 독자적인 길을 갈 수 있도록 허용해 왔습니다. 그는 새로운 보고 규정이 단기적으로는 암호화폐 채택에 걸림돌이 될 수 있지만 장기적으로는 장애물이 되지 않을 것이라고 말했습니다.

마리안은 의회의 무대책이 미국 내 암호화폐 도입을 저해할 것이라고 생각하지 않습니다. "지금까지 미국에서는 암호화폐에 대한 공식적인 세금 지침이 거의 없었고, 대부분 기존 세금 체계 내에서 운영되어 왔습니다. 그러나 암호화폐는 미국에서 '기적적으로' 여전히 성장하고 있으며, 도입 이후에도 계속 증가하고 있습니다."라고 그는 말했습니다.

또한 적어도 마리안이 아는 한, 이러한 시장 추세가 암호화폐에 대한 미국의 세금 지침과 관련이 있다는 경험적 증거는 없습니다. "사람들이 미국에서 암호화폐를 더 광범위하게 채택하지 않는 것은 세금 [처리]와는 아무런 관련이 없습니다."

세계에서 벌어지고 있는 다른 모든 일들을 고려할 때, 지금 당장 의회가 암호화폐에 대한 조치를 취할 것이라고 기대해서는 안 될 것입니다. 적어도 단기적으로는 현재와 같은 상황이라고 가정할 때, 2024년 암호화폐 세금 보고서와 관련하여 개인 투자자가 알아야 할 가장 중요한 사항은 무엇일까요?

"투자자는 거래 내역을 꼼꼼히 기록해야 합니다."라고 골드만은 말합니다. "암호화폐에 대한 국세청의 관심이 계속 증가함에 따라 납세자는 자신의 거래를 증명할 수 있어야 합니다. IRS가 이 분야에 대한 압력을 점점 더 가할 것으로 예상하며, 투자자들은 감사를 받을 때 자신의 거래를 증명해야 할 것입니다."