Tác giả: TaxDAO
Cộng hòa Argentina (tiếng Tây Ban Nha: República Argentina), thường được gọi là Argentina (tiếng Tây Ban Nha: Argentina), nằm ở phía nam Nam Mỹ. Dựa vào nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú, Argentina từ lâu đã thực hiện xuất khẩu sơ cấp. Mô hình kinh tế thay thế sản phẩm và sản phẩm công nghiệp nhập khẩu. Những năm gần đây, tình hình kinh tế trong nước của Argentina rất kém và từ lâu đã phải đối mặt với siêu lạm phát, cuối năm 2023, tỷ lệ lạm phát của nước này lên tới 211,4%, vượt qua mức 193% của Venezuela, khiến nước này trở thành quốc gia có tỷ lệ mất giá tiền tệ nhanh nhất ở khu vực Latinh. Mỹ. Trong bối cảnh đó, đầu tư vào tiền điện tử đã trở thành một cách để hầu hết người dân Argentina chống lạm phát. Tuy nhiên, chính phủ Argentina nhìn chung có thái độ chờ đợi đối với tiền điện tử và việc cải cách thuế tiền điện tử vẫn cần một quá trình lâu dài.
1 Hệ thống thuế cơ bản của Argentina
1.1 Tổng quan về hệ thống thuế chung của Argentina
Argentina là một quốc gia liên bang bao gồm ba cấp chính quyền: chính quyền trung ương, tỉnh và thành phố, và thực hiện một hệ thống chính trị với sự phân quyền. Về thuế, Bộ Kinh tế Argentina đã thành lập Cục Quản lý Doanh thu Công Liên bang (AFIP), chịu trách nhiệm về thuế nội địa và thuế nhập khẩu, thực hiện hai bộ hệ thống thuế liên bang và địa phương. có luật thuế tương đối độc lập. Không có luật thuế ở cấp tỉnh. Với lý do vi phạm các nguyên tắc của luật thuế liên bang, chính quyền tỉnh và thành phố có quyền xây dựng luật thuế của riêng mình dựa trên nhu cầu của tình hình khách quan . Nguồn thu thuế của Argentina chủ yếu là thuế doanh thu, trong đó thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ và thuế hải quan chiếm hơn 70% tổng nguồn thu thuế của Argentina, trong khi thuế thu nhập và thuế tài sản chỉ chiếm khoảng 20% tổng nguồn thu thuế.
1.2 Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân của Argentina áp dụng các tiêu chí về quốc tịch và tiêu chí về nơi cư trú hoặc thường trú, các cá nhân có quốc tịch Argentina và những người đã có quốc tịch Argentina thường trú nhân Cá nhân nước ngoài có tư cách pháp nhân hoặc đã cư trú hợp pháp tại Argentina từ 12 tháng trở lên là cá nhân cư trú, còn lại là cá nhân không cư trú. Các cá nhân cư trú bị đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới của họ, với thuế suất từ 9% đến 35%; cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế thu nhập của họ ở Argentina. Các mức thuế khác nhau được áp dụng tùy thuộc vào tính chất của thu nhập. Khi xác định thu nhập chịu thuế, các quỹ an sinh xã hội cá nhân, bảo hiểm y tế, lương hưu và quyên góp từ thiện đều được khấu trừ khỏi thu nhập. Thuế thu nhập cá nhân là thuế suất lũy tiến, thuế suất tối đa là 33%.
1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp của Argentina áp dụng tiêu chuẩn nơi đăng ký. Doanh nghiệp có đăng ký cư trú tại Argentina là doanh nghiệp thường trú. Người nước ngoài không cư trú các công ty không có nơi đăng ký cư trú tại Argentina chỉ bị đánh thuế trên thu nhập từ Argentina. Pháp nhân, công ty hợp danh và các loại thực thể khác được thành lập theo luật pháp Argentina (bao gồm doanh nghiệp tư nhân, tổ chức dân sự phi lợi nhuận, quỹ, quỹ tín thác, quỹ đồng đầu tư, v.v.) được coi là pháp nhân cư trú thuế ở Argentina. Thuế thu nhập doanh nghiệp của Argentina được nộp hàng năm. Việc phân phối cổ tức không còn bị đánh thuế nữa. Thuế thu nhập là thuế liên bang. Chính quyền địa phương không thể nộp đơn xin thuế thu nhập. Thuế suất đối với các chi nhánh và văn phòng đại diện thường trú của các công ty nước ngoài tại Argentina là 33%. Công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn phải kê khai thu nhập và nêu rõ thu nhập của từng thành viên làm căn cứ tính thuế.
1.4 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của Argentina tương tự như của Trung Quốc và cũng là thuế giá trị gia tăng. Theo quy định, việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ ở Argentina cũng như nhập khẩu hàng hóa hoặc dịch vụ vào Argentina đều thuộc phạm vi áp dụng thuế VAT với mức thuế cơ bản là 21%. Ngoài ra còn có một số ngành áp dụng thuế suất đặc biệt.
Việc xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ được hưởng thuế suất 0%; việc bán một số mặt hàng (như thịt, rau quả tươi…), hoạt động kinh tế (như lãi thu được từ các khoản vay do các tổ chức tài chính cung cấp). Ngân hàng Argentina), vận tải (quốc tế Trừ vận tải), kinh doanh xuất bản (bán báo, tạp chí, tờ rơi và ấn phẩm định kỳ), bảo hiểm y tế chịu thuế VAT một nửa; hàng tiêu dùng thông thường như sữa, bánh mì và thuốc được miễn thuế Các dịch vụ tiện ích công cộng, đặc biệt là dịch vụ khí đốt tự nhiên, điện, cấp nước và dịch vụ thông tin liên lạc phải chịu thuế giá trị gia tăng ở mức 27%.
1.5 Các loại thuế khác
Thuế tài sản của Argentina là 0,5% giá trị tài sản được trả hàng năm. Nếu giá trị ròng cá nhân vượt quá 100.000 USD, phần trên 100.000 USD phải nộp thuế tài sản 1% vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Cổ phiếu, trái phiếu và tiền gửi có kỳ hạn trong tài khoản ngân hàng trong nước được miễn thuế này.
Thuế hàng hóa Argentina là thuế liên bang, áp dụng cho một loạt mặt hàng tiêu dùng đặc biệt do Argentina sản xuất và nhập khẩu (thuốc lá, rượu, lốp xe, nhiên liệu, đồ trang sức, lông thú, nước ngọt, tivi, máy ghi âm, ô tô, băng, phim, v.v.) để xác định mức thuế không bình đẳng. Phí cấp quyền khai thác dầu thô: Một khoản phí cấp quyền khai thác nhất định và 12% phí cấp quyền khai thác cấp tỉnh (thu theo tỷ lệ giá dầu) được trả cho mỗi km2.
2 Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Argentina
2.1 Việc sử dụng tiền điện tử hiện nay ở Argentina
Việc sử dụng tiền điện tử ở Argentina đã tăng lên kể từ khoảng năm 2020, với nhiều người bắt đầu mua Bitcoin và stablecoin. Đối với nhiều người Argentina, tiền điện tử là một cách để bảo vệ giá trị. Theo thống kê, vào cuối năm 2021, chỉ có 12% người dùng điện thoại thông minh ở Argentina mua tiền điện tử nhưng đến tháng 4 năm 2022, con số này đã tăng lên 51%. Ngoài ra, có tới 27% người tiêu dùng Argentina cho biết họ thường xuyên mua tiền điện tử. . Theo thống kê của AMI, 71% người Argentina nắm giữ tiền điện tử để đầu tư, 67% để chống lạm phát và 46% để đạt được tự do tài chính.
Chính phủ Argentina luôn có thái độ chờ đợi đối với tiền điện tử. Mặc dù không cấm sử dụng tiền điện tử nhưng sẽ quản lý ngành này bằng cách thực hiện các quy định về thuế, ngăn chặn rửa tiền và tài trợ cho khủng bố. Mặc dù Đơn vị Thông tin Tài chính của Argentina (UIF) phủ nhận trạng thái tiền điện tử là một phương tiện hợp pháp, nhưng nó không cấm mọi người sử dụng tiền điện tử. Điều này cũng phản ánh thái độ chờ đợi tương đối trung lập của Argentina đối với tiền điện tử.
2.2 Hệ thống thuế tiền điện tử của Argentina
2.2.1 Thuế tiền điện tử quốc gia hiện tại của Argentina
Trong tiền điện tử Trong những ngày đầu tiền tệ này được đưa vào Argentina, Argentina đã đánh đồng các giao dịch tiền điện tử với các giao dịch tiền mặt và công dân không chịu bất kỳ nghĩa vụ thuế nào đối với các giao dịch này. Tuy nhiên, Argentina đã sửa đổi Luật thuế thu nhập vào năm 2017. Lợi nhuận từ tài sản điện tử được phân loại là lãi vốn và thuế thu nhập vẫn phải nộp.
Vào tháng 4 năm 2022, Thượng viện Argentina đã thông qua một dự luật mới cho phép chính phủ đánh thuế các tài sản ở nước ngoài chưa được khai báo trước đây của công dân, bao gồm tiền tệ, cổ phiếu và tiền điện tử. Nếu người nộp thuế tự nguyện kê khai các tài sản này trong vòng 6 tháng kể từ ngày luật được thông qua thì có thể áp dụng thuế suất 20%, sau đó sẽ tăng thuế suất lên 35% đến 50%. Sau đó, Bộ Kinh tế Argentina đã soạn thảo một dự luật vào ngày 11 tháng 1 năm 2023 để khuyến khích người Argentina khai báo tiền điện tử của họ với mức thuế suất ưu đãi. Cụ thể, những công dân tự nguyện khai báo việc nắm giữ tiền điện tử của mình trong vòng 90 ngày kể từ ngày luật có hiệu lực sẽ chỉ phải trả thuế 2,5% đối với lãi vốn từ tiền điện tử. Thuế suất lãi vốn tiêu chuẩn của đất nước sẽ tăng 90 ngày một lần cho đến khi đạt tỷ lệ lãi vốn tiêu chuẩn là 15%. Khác với dự luật trước, dự luật này xây dựng cụ thể các chính sách ưu đãi thuế có liên quan đối với tiền điện tử và mở rộng phạm vi cho tất cả các loại tiền điện tử thuộc sở hữu của công dân Argentina trong và ngoài nước. Có thể nói, dự luật này cho thấy chính phủ Argentina quan tâm nhiều hơn đến tiền điện tử và hy vọng sẽ nắm bắt toàn diện hơn về tình hình công dân nắm giữ tiền điện tử của mình và điều này có thể tạo tiền đề cho các cải cách hệ thống thuế và quy định về tiền điện tử tiếp theo. chuẩn bị cho.
2.2.2 Thuế tiền điện tử địa phương hiện tại của Argentina
Năm 2021, cơ quan lập pháp cấp tỉnh Córdoba, một tỉnh miền trung Argentina, đã bỏ phiếu thông qua một dự luật mới điều đó sẽ áp đặt các nhà môi giới tiền điện tử và nền tảng trao đổi bị đánh thuế từ 4% đến 6,5% trên tổng thu nhập từ các giao dịch liên quan đến tiền điện tử và các nhà giao dịch cá nhân cũng có nghĩa vụ phải trả số tiền tương tự. Các cá nhân hoặc công ty nhận tài sản tiền điện tử để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ trong tỉnh sẽ phải nộp thuế 0,25% cho cục thuế tỉnh. Dự luật này khiến Córdoba trở thành tỉnh đầu tiên của Argentina áp thuế tiền điện tử. Theo chi tiết của quy tắc thuế này, nó sẽ phải tuân theo các quy tắc thuế kiểm tra của quốc gia, có nghĩa là tất cả các giao dịch liên quan đến tiền điện tử, dù được mua hay bán thông qua sàn giao dịch tiền điện tử của quốc gia, sẽ phải trả thuế 0,6%.
Buenos Aires, thủ đô của Argentina, sẽ bắt đầu đánh thuế hoạt động khai thác tiền điện tử vào tháng 1 năm 2023 và cũng có thể đánh thuế đặt cược trên thực tế. Một đề xuất mới được tỉnh thông qua sửa đổi luật thuế địa phương để bao gồm khai thác tiền điện tử như một hoạt động chịu thuế và áp thuế 4% đối với thu nhập được tính dựa trên các hoạt động này.
3 Triển vọng cho hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Argentina
Nhìn chung, lạm phát nghiêm trọng đã thúc đẩy một cách khách quan việc thúc đẩy tiền điện tử ở Argentina. Chính phủ Argentina Chúng tôi hy vọng sẽ phát huy hết vai trò tích cực của tiền điện tử và đảm bảo sự tuân thủ pháp lý của toàn bộ chuỗi các ngành liên quan đến tiền điện tử trên cơ sở cải cách luật thuế và hệ thống quản lý tiền điện tử hiện có. Đồng thời, mặc dù thuế địa phương đối với tiền điện tử chưa trở thành thông lệ phổ biến ở các tỉnh của Argentina, theo gương của Buenos Aires và xem xét nguồn thu thuế dồi dào mà tiền điện tử có thể mang lại cho thuế địa phương, nhưng điều này sẽ phổ biến ở các tỉnh của Argentina trong tương lai. Việc thiết lập chế độ thuế tiền điện tử ở địa phương không phải là một kịch bản bất khả thi.
Tuy nhiên, như Rodolfo Andranez, người đồng sáng lập và chủ tịch của tổ chức phi chính phủ Argentina Bitcoin Argentina, cho biết, các biện pháp thực thi và đánh thuế nhiều hơn có thể "không phải là một giải pháp khả thi". tương lai, một cái gì đó đáng để nắm lấy hơn là xa lánh." Quy định và thuế quá mức trong giai đoạn đầu phát triển tiền điện tử không có lợi cho quá trình bản địa hóa tiền điện tử.
Với việc tân Tổng thống Argentina Javier Milei đắc cử, hệ thống thuế tiền điện tử của Argentina dự kiến sẽ được hoàn thiện và cải tiến hơn nữa, đồng thời có thể trở nên thân thiện và thoải mái hơn. Javier Milei được một số nhà bình luận chính trị gọi là "kẻ điên chính trị" của Argentina, ông mạnh mẽ thúc đẩy các chính sách kinh tế tự do và ủng hộ sự tin tưởng hoàn toàn vào sức mạnh của thị trường và tránh sự can thiệp hành chính của chính phủ. Về tiền điện tử, ông coi Bitcoin là “công cụ quan trọng để chống lại sự thiếu hiệu quả và tham nhũng của hệ thống tài chính tập trung” và “một giải pháp thay thế khả thi cho các cấu trúc kinh tế truyền thống”. chế độ. Nó sẽ có tác động tích cực và có thể thúc đẩy đáng kể việc cải cách các hệ thống thuế và quy định có liên quan. Tất nhiên, bối cảnh kinh tế và chính trị của Argentina tiếp tục bất ổn trong nhiều năm và việc cải cách cụ thể hệ thống thuế mã hóa vẫn còn được quan sát thêm.
Tài liệu tham khảo
[1 ] Adebayo, O. (2021, ngày 18 tháng 11). Giao dịch tiền điện tử: Argentina ban hành nghị định đánh thuế tiền điện tử. Cryptopolitan. https://www.cryptopolitan.com/crypto-transactions-argentina-decree-to-tax/
[2] Attlee D. (2023, ngày 28 tháng 12). Người Argentina sẽ có cơ hội " hợp pháp hóa" tiền điện tử không được khai báo. Cointelegraph. https://cn.cointelegraph.com/news/argentines-chance-regularise-undeclared-crypto
< span style="font-size: 14px;" >[3] Argentina đề xuất dự luật khuyến khích công dân tiết lộ tài sản tiền điện tử với mức thuế ưu đãi_Tencent News. https://new.qq.com/rain/a/20230111A03U5L00
[4] Kuaishuibao. [Giải thích] Thuế Argentina. Nền tảng tài khoản chính thức của Weixin. https:// mp.weixin.qq.com/s /FDKgrmVBrAjxEpswJOInXw
[5] Kiểm kê quốc gia nào trên thế giới đã thực hiện đánh thuế tiền điện tử? _Tiền tệ. Trung tâm dữ liệu liên minh tương hỗ. https://www.sohu.com/a/502846927_589332
< /mp-style-type>
JinseFinance
Xu Lin
Bitcoinist
M6 Labs
Beincrypto
Cointelegraph