IRS: Đừng bỏ qua báo cáo tài sản tiền điện tử trên Mẫu 1040

Tác giả: Robert Wood; Biên soạn bởi: TaxDAO

Thảo luận về các nhà đầu tư tiền điện tử và việc tuân thủ thuế Có rất nhiều, nhưng một câu hỏi có hoặc không có thể quan trọng một cách đáng ngạc nhiên. IRS đang hỏi mọi người về các giao dịch tiền điện tử. Các biến thể của câu hỏi dường như vô hại này xuất hiện ở đầu Biểu mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân; 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ dành cho người cao tuổi và 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập người nước ngoài không cư trú tại Hoa Kỳ và dành cho năm 2023. đã được sửa đổi để cập nhật từ ngữ. Câu hỏi này cũng đã được thêm vào các biểu mẫu sau: Mẫu 1041, Tờ khai thuế thu nhập bất động sản và quỹ tín thác Hoa Kỳ; Mẫu 1065, Tờ khai thuế thu nhập đối tác Hoa Kỳ; Mẫu 1120, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Hoa Kỳ 1120S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ dành cho các Tập đoàn S; .

IRS có các câu hỏi khác nhau dành cho các tập đoàn, công ty hợp danh, quỹ tài sản và quỹ tín thác: "Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023, bạn có: (a) thu thập (với tư cách là thưởng hoặc thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ); hoặc (b) bán, trao đổi hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số (hoặc lợi ích tài chính trong tài sản kỹ thuật số)?”

Tài sản kỹ thuật số theo IRS đề cập đến "bất kỳ biểu thị giá trị kỹ thuật số nào được ghi trên sổ cái phân phối được bảo mật bằng mật mã hoặc bất kỳ công nghệ tương tự nào. Ví dụ: tài sản kỹ thuật số Bao gồm các mã thông báo không thể thay thế (NFT) và các loại tiền ảo như tiền điện tử và stablecoin ”

Bạn không nên để trống phần này cho tất cả các biểu mẫu gửi 1040, Những người gửi Biểu mẫu 1040 -SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 và 1120S phải đánh dấu vào ô để trả lời "có" hoặc "không". Ngoài việc đánh dấu vào ô này, bạn phải báo cáo tất cả thu nhập liên quan đến giao dịch tài sản kỹ thuật số. Do đó, các nhà đầu tư nắm giữ tài sản kỹ thuật số làm tài sản vốn và bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng chúng trong năm 2023 phải sử dụng Mẫu 8949, Bán và xử lý tài sản vốn khác, để tính lãi hoặc lỗ vốn trong giao dịch và sau đó tính toán lãi vốn hoặc lỗ trong giao dịch được báo cáo trên Bảng D (Mẫu 1040), Lãi và lỗ vốn. Người nộp thuế tặng quà bằng tài sản kỹ thuật số có thể cần phải nộp Mẫu 709, Tờ khai thuế Quà tặng Hoa Kỳ (và Chuyển tiếp Thế hệ).

Vậy câu hỏi "có" hay "không" có thực sự quan trọng không? Nó không yêu cầu số liệu hoặc chi tiết, và nếu bạn bán một số, thông tin này phải được ghi trên tờ khai thuế của bạn. Vì IRS đã phân loại tiền điện tử là tài sản cách đây một thập kỷ nên bất kỳ giao dịch mua bán nào cũng sẽ dẫn đến lãi hoặc lỗ. Bạn có thể nghĩ rằng có thể IRS chỉ đang điều tra xem ai đang sử dụng tiền điện tử? Không nhất thiết, một câu "có" hoặc "không" đơn giản cũng có thể quan trọng.

Điều này nghe có vẻ tương tự như vấn đề tài khoản nước ngoài trên Phụ lục B của Mẫu 1040. Câu hỏi này có thể khiến bạn bị phạt nặng nếu đánh sai ô, hoặc thậm chí khai man vì đánh sai ô. Nếu bạn trả lời “không” và sau đó bị phát hiện đã tham gia giao dịch tiền điện tử trong năm, thì việc bạn trả lời một cách dứt khoát “không” có thể phải chịu hình phạt về tội khai man, hình phạt này có thể được sử dụng để chống lại bạn.

Chúng tôi biết được điều này thông qua các tài khoản ngân hàng nước ngoài. Trong trường hợp này, Phòng Thuế của Bộ Tư pháp đã lập luận thành công rằng việc không đánh dấu vào ô liên quan đến báo cáo tài khoản nước ngoài bản thân nó là do cố ý. Cố ý có hình phạt cao hơn và tăng nguy cơ điều tra tội phạm. Phòng Điều tra Hình sự IRS đã gặp cơ quan thuế ở các quốc gia khác để chia sẻ dữ liệu và chiến lược thực thi nhằm phát hiện hành vi trốn thuế tiền điện tử tiềm ẩn.

Điều này có thể gợi ý rằng điều an toàn cần làm là chọn "Có", phải không? Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu bạn không biết liệu mình có thể nói chính xác mình là người thực hiện thỏa thuận hay không? Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn đại diện cho một công ty chứ không phải một cá nhân? Hoặc ít chính thức hơn, điều gì sẽ xảy ra nếu bạn chỉ có "quyền ký tên" đối với tiền điện tử thuộc sở hữu của cha mẹ mù chữ về máy tính của bạn hoặc những người thân khác để giúp họ quản lý tiền điện tử của họ?

Nếu bạn đang bán tiền điện tử thay mặt cho cha mẹ theo yêu cầu của họ và/hoặc vì lợi ích của họ, bạn nên trả lời "có" hay "không"? Dù bằng cách nào, bạn có nên đính kèm tuyên bố giải thích cùng với tờ khai thuế giải thích mối quan hệ của bạn với tiền ảo không? Có thể không có câu trả lời hoàn hảo cho những câu hỏi này. IRS nói rằng nếu bạn là chủ sở hữu được ghi nhận của một tài sản kỹ thuật số hoặc có quyền sở hữu trong tài khoản nắm giữ một hoặc nhiều tài sản kỹ thuật số, bao gồm quyền và nghĩa vụ nhận lợi ích tài chính hoặc bạn sở hữu một ví chứa tài sản kỹ thuật số, thì bạn có lợi ích tài chính đối với tài sản kỹ thuật số.

Nhưng xin yên tâm, IRS cũng cho biết rằng chỉ trong năm 2023, các hành động hoặc giao dịch sau đây thường không yêu cầu bạn đánh dấu "có":< /p>< ul class=" list-paddingleft-2">

Chuyển tài sản kỹ thuật số từ một ví hoặc tài khoản mà bạn sở hữu hoặc kiểm soát sang một ví hoặc tài khoản khác mà bạn sở hữu hoặc quản lý;

Sử dụng tiền thật của Hoa Kỳ hoặc loại tiền thật khác để mua tài sản kỹ thuật số, bao gồm cả việc sử dụng các nền tảng điện tử như PayPal và Venmo.

Đừng bỏ trống câu hỏi, hãy trả lời "có" hoặc "không", IRS khuyến cáo. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs. Rõ ràng, nếu thực tế là “có” thì trả lời “không” là một sai lầm lớn. Việc bỏ qua hộp hoàn toàn có thể không tệ đến thế nhưng cũng không tốt. Như một lời nhắc nhở quan trọng, nếu sự thật là "có", thì hãy nói như vậy và nhớ tiết lộ và báo cáo thu nhập, lãi, lỗ, v.v. của bạn. Có lẽ đó là vấn đề.

Nếu điều này khiến bạn nhận ra rằng mình đã quên báo cáo lợi nhuận từ tiền điện tử trong những năm qua, hãy xem xét sửa đổi tờ khai thuế của bạn để giải quyết vấn đề này. Đừng đợi cho đến khi IRS liên hệ với bạn, ngay cả khi bạn không nhận được một trong 10.000 thư cảnh báo về tiền điện tử mà IRS đã gửi cho 10.000 người nộp thuế bằng tiền điện tử, bạn có thể muốn xóa các tờ khai thuế trước đây của mình và xem xét Sửa đổi thuế của mình.