会計年度中に2,000ユーロの基準額を超える利益は、課税所得とみなされます。
1 イタリアで認められている暗号資産の種類
イタリアは2023年、暗号通貨への課税を特に目的とした新しい規制を導入しました。同国は、インドなどの他の司法管轄区と比較して限定的なガイダンスを提供していますが、イタリアは現在、暗号資産を扱う際のキャピタルゲイン税率にさまざまな基準値を設定しています。
それにもかかわらず、イタリアで認められている暗号資産の種類は、狭い定義が提供されていないことを考慮すると、かなり広範です。基本的に、あらゆる種類のデジタル資産の所有中に得られた利益は、イタリアではキャピタルゲイン税の対象と見なされます。
簡単に言うと:
知っておくべき2種類の暗号税
イタリア政府の税務当局（Agenzia Entrate）は、2023年の予算発表で暗号通貨専用の税法を可決しました。2,000ユーロ以上の暗号通貨で得た利益はすべて、所有者が行った取引の種類に応じて、キャピタルゲイン税または所得税の対象となります。
これは、暗号通貨の所有による利益が個人のポートフォリオの価値が51,645.69ユーロを超えた場合にのみ課税されていた過去からの大きな転換を意味する。現在、2,000ユーロ以上の利益を得た個人は、年間確定申告で暗号通貨収入を雑所得として申告する必要があり、その金額はキャピタルゲイン税の対象となる。
2023年の予算発表におけるもう1つの変更点は、暗号通貨の所有者が年初にポートフォリオの価値を申告することを奨励する代替価値税の導入だ。代替価値税は、毎年1月1日にポートフォリオの価値を申告するすべての暗号資産所有者に低い税率を提供する。
そのため、2つの主要な暗号税について理解する必要があります。
イタリアでは、2,000ユーロの基準額を超える利益はすべてキャピタルゲイン税の対象となります。キャピタルゲインは一律26%で課税されます。
イタリアは課税対象となる暗号資産の種類を特定していないため、利益が基準額を超える限り、すべてのブロックチェーンベースのデジタル資産が平等に扱われることになります。同様に、取引利益、マイニングで得た暗号通貨、誓約から生じた利益の区別はない。要するに、2,000ユーロを超える所得には26％のキャピタルゲイン税が課される。
ただし、課税対象は暗号資産の処分時にのみ発生するため、イタリアの法律では含み益は課税対象とはならない。利益は、販売時点の価格と購入時点の価格のプラスの差額として定義されるため、キャピタルゲイン税は所有する暗号資産が売却または交換された後にのみ適用されます。
イタリアでは、以下の取引が課税対象として分類される可能性があります:
暗号資産を不換紙幣と交換する
ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換する
暗号通貨を使用して商品やサービスを購入するために暗号通貨を使用すること
商品やサービスの支払いとして暗号通貨を受け取ること
贈り物として暗号通貨を受け取ること
特殊な機器やソフトウェアを使用して暗号通貨をマイニングすること
暗号通貨建ての賃金を受け取ること
暗号通貨建ての賃金を受け取ること。賃金
暗号資産を差し入れて稼ぐ
暗号通貨建てのエアドロップを受け取る
投資によって生成された暗号通貨を売却して利益を得る
イタリアで暗号通貨を不換紙幣で売却すると、課税対象となる事象が発生します。.この税金は、売却時の総額ではなく、所有期間中に得た利益に対してのみ適用されます。キャピタルゲイン税率は、年間合計2,000ユーロ以上の利益に対して26％である。これは、英国の暗号税やドイツの暗号税と同様で、暗号資産の所有者が資産を売却する際にキャピタルゲイン税を支払うことを想定している。
暗号通貨と暗号通貨の交換
イタリアでは、ある暗号通貨と別の暗号通貨を交換することも課税対象となります。例えば、イーサ（ETH）をテザー（USDT）に交換したり、ソラナ（SOL）を使ってNFTを購入したりする場合に適用される可能性があります。26％のキャピタルゲイン税は、最初の部分で使用された資産の所有権の交換中に得られた利益に適用されます。
商品やサービスのために暗号通貨を使ったり受け取ったりすること
暗号資産を商品やサービスの支払いに使用することは課税対象となり、投資と同じようにキャピタルゲイン税が課されます。つまり、購入価格から売却価格が差し引かれ、残りに26％の税金が課される。
暗号通貨を贈与する
暗号通貨を他人に贈与するということは、納税義務が受取人に移ることを意味します。つまり、受取人は贈与を受けた時点から暗号資産の所有権を記録しておく必要があり、贈与が売却または交換された時点で、儲けが出た場合はイタリアでキャピタルゲイン税が課されることになります。
2.2代替価値税（イタリアでの暗号通貨の税金を軽減するために使用できる）
通常イタリアでは、暗号資産からの利益はすべて毎年の確定申告で申告されます。これ以降、2,000ユーロの基準額を超える利益には、一律26％のキャピタルゲイン税が課されます。しかし、代替価値税は2023年初頭に導入され、より低い税率を提供することで、暗号通貨所有者がポートフォリオの価値を申告するインセンティブを与えるように設計されている。
代替価値税は従来のキャピタルゲイン税とは若干仕組みが異なるが、基本的な原理は同じだ。その年に行われたすべての暗号通貨取引を記録し、所得税申告で報告する代わりに、個人は毎年1月1日にポートフォリオの価値を申告するだけでよいのです。
代替価値税は大幅に低く、キャピタルゲインに対する26％ではなく、一律14％が暗号資産に適用される。キャピタルゲインと同様、この14%はポートフォリオの総額ではなく、すべての期間で得た利益に適用される。つまり、ある個人のポートフォリオが9月に15,000ユーロ相当のビットコイン（BTC）を購入した後、1月1日に20,000ユーロの価値があった場合、14％の税金は5,000ユーロの利益に適用される。
3 イタリアでの暗号税の計算方法
3.1 キャピタルゲイン税の計算
イタリアで支払うべきキャピタルゲイン税の額を計算するには、簡単な計算式を使用します。
1つの取引を例にとると:
3.2よくある質問
イタリアで税金を払わずに暗号通貨を清算するには？
イタリアでは、すべての居住者が暗号通貨収入に対して税金を支払う必要があります。暗号通貨取引で利益を得ようが、暗号通貨マイニングの報酬を受け取ろうが、暗号通貨融資で収入を得ようが、イタリアではキャピタルゲイン課税の対象となります。したがって、税金を支払わずにイタリアで暗号通貨を現金化すると、いくつかの罰則があるかもしれません。適切な財務計画を立てれば、支払うべき暗号税の額を減らすことができるかもしれません。
イタリアで暗号通貨の利益に対して税金を支払う必要がありますか？
はい、2,000ユーロ以上の価値がある暗号資産からの利益はすべて、イタリアでキャピタルゲイン税の対象となり、税率は一律26％です。
いつイタリアで暗号通貨税を支払う必要がありますか？
イタリアでは、申告方法によって2種類の暗号税があります。個人が毎年の確定申告で暗号通貨所得を申告することを選択した場合、暗号資産から得た利益にはキャピタルゲイン税が課されます。また、毎年1月1日にポートフォリオの価値を申告する場合は、代替価値税のみが課されます。
イタリア居住者が確定申告書を提出する期限は、紙の書類は6月30日まで、デジタル申告書は11月30日までと異なる場合があります。
イタリアでは暗号通貨はどのように課税されますか？
イタリアは2023年初めに新しい暗号通貨税制を導入しました。新しい規制の一環として、暗号通貨ポートフォリオの価値が毎年1月1日に申告される場合、暗号通貨は従来のキャピタルゲインよりも低い税率で課税される可能性があります。そうでなければ、暗号通貨から得た利益はキャピタルゲインの対象となり、毎年の確定申告で申告する必要がある。
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