Nguồn: TaxDAO
Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã công bố báo cáo thuế dự thảo đầu tiên 1099-DA dành riêng cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số vào ngày 19 tháng 4. Mẫu 1099-DA sẽ được áp dụng vào năm 2025. A hệ thống báo cáo thuế được thiết kế để báo cáo lợi nhuận tài sản kỹ thuật số từ các giao dịch môi giới. Bài viết này sắp xếp và giải thích nội dung của bảng.
1 Tổng quan về Biểu mẫu 1099-DA
IRS từ lâu đã coi tiền điện tử là nguồn thu nhập hàng đầu không được báo cáo. Các cuộc điều tra cho thấy một số lượng đáng kể các nhà đầu tư tiền điện tử ở Hoa Kỳ không tuân thủ việc báo cáo thuế và các yêu cầu báo cáo mới sẽ cải thiện đáng kể khả năng của IRS trong việc truy bắt những kẻ trốn thuế tiền điện tử. Tiền điện tử là một trong những ngành phát triển nhanh nhất trên thế giới, nhưng hiện tại không có biểu mẫu thuế nào cụ thể để báo cáo thu nhập từ tiền điện tử hoặc lãi và lỗ vốn. Mẫu 1099-DA là một biểu mẫu thuế mới dành riêng cho tài sản kỹ thuật số.
Hầu hết các nhà giao dịch tiền điện tử đều gặp vấn đề khi sử dụng biểu mẫu thuế do các sàn giao dịch tiền điện tử cung cấp vì chúng không phù hợp để báo cáo tiền điện tử - 1099-DA được thiết kế để giải quyết vấn đề này. IRS muốn làm cho thông tin thuế tiền điện tử dễ tiếp cận hơn và đảm bảo tất cả các nhà giao dịch tiền điện tử đều báo cáo lãi và lỗ của họ.
2 Ai chịu trách nhiệm nộp Mẫu 1099-DA?
Mẫu 1099-DA là báo cáo thuế đầu tiên được thiết kế đặc biệt để thu thập thông tin nhận dạng và thông tin giao dịch chi tiết của người giao dịch tài sản kỹ thuật số từ các nhà môi giới trên quy mô lớn. Bất kỳ ai được coi là nhà môi giới tài sản kỹ thuật số đều phải nộp Mẫu 1099-DA cho khách hàng và IRS.
Quy định do IRS đề xuất nêu chi tiết ai nên được coi là nhà môi giới:
Sàn giao dịch tập trung như Coinbase)
Sàn giao dịch phi tập trung (chẳng hạn như Uniswap)
Ví cho phép người dùng mua, bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số (ví dụ: Metamask)< /p>
Máy ATM bitcoin và các ki-ốt giao dịch tài sản kỹ thuật số khác
Điều đáng chú ý là IRS Các quy định được đề xuất không xem xét bất kỳ trong số những người sau đây làm nhà môi giới:
Người khai thác, người vận hành nút hoặc những người khác chỉ đơn giản là duy trì chuỗi khối.
Ví phần cứng không trực tiếp cho phép người dùng mua, bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số (ví dụ: ví phải được kết nối với sàn giao dịch để hoàn tất bất kỳ giao dịch nào như vậy).
Các nhà phát triển phần mềm gián tiếp tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao dịch tài sản kỹ thuật số (ví dụ: bằng cách phát triển mã cho các công ty như Coinbase).
Nhà phát triển hợp đồng thông minh là nhà phát triển hợp đồng nhận thu nhập từ hợp đồng thông minh mà họ tạo ra nhưng không duy trì và cập nhật hợp đồng.
Các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số và những người được coi là môi giới sẽ cấp Mẫu 1099-DA cho các nhà đầu tư. Các nhà môi giới báo cáo dưới dạng các giao dịch dẫn đến lãi hoặc lỗ vốn, cũng như các giao dịch trao đổi tài sản kỹ thuật số này với tài sản kỹ thuật số khác. Các nhà môi giới phải báo cáo lãi (hoặc lỗ) và chi phí dựa trên việc xử lý tài sản kỹ thuật số cho người nộp thuế và IRS bằng Mẫu 1099-DA. 1099-DA yêu cầu các nhà môi giới chỉ định họ thuộc danh mục nào, bao gồm nhà điều hành ki-ốt, bộ xử lý thanh toán tài sản kỹ thuật số, nhà cung cấp ví lưu ký/không giám sát hoặc người khai thuế tài sản kỹ thuật số khác.
3 Yêu cầu báo cáo
3.1 Phương pháp báo cáo
Hoa Kỳ áp dụng chính sách tuân thủ thuế tự nguyện hệ thống, người nộp thuế có trách nhiệm tính toán và nộp thuế của riêng mình. Người nộp thuế phải báo cáo hai loại thông tin: thông tin do bên thứ ba báo cáo và thông tin tự báo cáo.
Sở Thuế vụ đối chiếu số tiền do bên thứ ba báo cáo với số tiền do chính người nộp thuế báo cáo. Các biểu mẫu thuế của bên thứ ba bao gồm W-2, 1099, 1098, v.v. Người nộp thuế phải tự báo cáo mọi khoản thu nhập, chi phí hoặc khoản khấu trừ không được báo cáo trên biểu mẫu của bên thứ ba. Hai phương pháp báo cáo này hoàn toàn độc lập. Hiện tại, việc tính thuế tiền điện tử ở Hoa Kỳ chủ yếu áp dụng các phương pháp tự báo cáo, nhưng 1099-DA và các quy định báo cáo của nó yêu cầu các sàn giao dịch phải báo cáo một số thông tin về giao dịch tiền điện tử của người nộp thuế dưới hình thức báo cáo của bên thứ ba.
3.2 Nội dung báo cáo
Mẫu 1099-DA sẽ báo cáo thông tin về việc bán hoặc định đoạt tài sản kỹ thuật số, bao gồm cả các loại tiền điện tử được xác định hẹp (Bitcoin, Ethereum, v.v.). ), NFT và stablecoin.
Thời điểm tài sản kỹ thuật số được mua (ngày mua lại)
Số tiền đã được thanh toán đối với nó Chi phí (cơ sở chi phí)
Thời gian bán hoặc trao đổi (ngày bán hoặc thanh lý)
Việc thanh lý có được trong bán hoặc trao đổi Lãi
Tổng lãi hoặc lỗ (lãi trên cơ sở thanh lý trừ đi chi phí)
Bảng này sẽ được áp dụng đến Doanh thu năm 2025 sau ngày 1 tháng 1, vì vậy người nộp thuế có thể nhận được biểu mẫu 1099-DA đầu tiên vào tháng 1 năm 2026.
3.3 Chi tiết kê khai cụ thể
Trong dự thảo mẫu 1099-DA do IRS công bố chủ yếu bao gồm các thông tin khai báo sau:
< p>1 . Nhận dạng nhà môi giới tài sản kỹ thuật số (TIN). Để bảo vệ quyền riêng tư của người nộp thuế, chỉ bốn chữ số cuối của TIN, Số An sinh Xã hội (SSN), Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân (ITIN), Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân (ATIN) hoặc Mã số Nhận dạng Người sử dụng lao động (EIN) được hiển thị trên 1099- Số DA.
2. Số CUSIP Hiển thị số CUSIP (Ủy ban về Quy trình nhận dạng bảo mật thống nhất) hoặc số nhận dạng hiện hành khác áp dụng cho tài sản kỹ thuật số đang được xử lý
3. Mã tài sản kỹ thuật số, tên của tài sản kỹ thuật số
4. Số lượng đơn vị tài sản kỹ thuật số được bán, trao đổi hoặc xử lý theo cách khác trong giao dịch.
7. Cơ sở chi phí của tài sản kỹ thuật số được bán, trao đổi hoặc xử lý theo cách khác
8. Số tiền chiết khấu thị trường tích lũy cho tài sản kỹ thuật số p>
9. các khoản lỗ không được khấu trừ trong các giao dịch rửa tiền liên quan đến tài sản kỹ thuật số nếu những tài sản đó được coi là cổ phiếu hoặc chứng khoán vì mục đích thuế
10. Nếu người nộp thuế không cung cấp TIN chính xác hoặc không báo cáo. thu nhập từ lãi và cổ tức, anh ta có thể phải chịu thuế khấu trừ dự phòng
11. Các khoản lãi và lỗ vốn ngắn hạn
12. từ hàng hóa, dịch vụ, v.v.
14. ID giao dịch bán/chuyển nhượng (TxID), địa chỉ ví tài sản kỹ thuật số bán/chuyển nhượng và số lượng đơn vị tài sản kỹ thuật số đã bán/chuyển nhượng, v.v.
15. Thông tin thuế thu nhập của tiểu bang/địa phương
4 Rủi ro không kê khai và ảnh hưởng đến người nộp thuế strong>
Người môi giới những người không nộp biểu mẫu 1099-DA bắt buộc có thể phải đối mặt với mức phạt lên tới 3.532.500 đô la mỗi năm. Việc cố tình bỏ qua nguồn thu nhập trên tờ khai thuế có thể dẫn đến cáo buộc hình sự, hình phạt tài chính nghiêm trọng và thậm chí là bị bỏ tù
.
Việc triển khai Biểu mẫu 1099-DA thể hiện sự thay đổi quan trọng trong quy định thuế của chính phủ Hoa Kỳ bằng cách yêu cầu các nhà môi giới tiết lộ các giao dịch tiền điện tử của nhà đầu tư. Quá trình chuyển đổi từ tự báo cáo thuần túy sang phương pháp báo cáo kết hợp tự báo cáo với bên thứ ba.
Một mặt, việc đưa ra Biểu mẫu 1099-DA cho thấy việc thắt chặt giám sát và phản ánh sự quan tâm chặt chẽ của IRS đối với tiền điện tử. IRS đã thực hiện các biện pháp chống lại các nhà môi giới. để tăng cường khả năng theo dõi và trừng phạt hành vi trốn thuế
Mặt khác, việc triển khai 1099-DA đã mang lại những thay đổi đáng kể cho môi trường giao dịch tiền điện tử. Biểu mẫu này yêu cầu các nhà môi giới phải báo cáo các nhà đầu tư. địa chỉ ví, số tiền giao dịch, v.v., điều này có tác động lớn đến tính ẩn danh của các giao dịch tiền điện tử. Ngoài ra, phạm vi báo cáo không giới hạn ở các nền tảng và cơ sở trao đổi tiền điện tử như sàn giao dịch phi tập trung và máy ATM Bitcoin – miễn là chúng đáp ứng được các yêu cầu. định nghĩa môi giới theo quy định mới. Điều này tạo ra các vấn đề tuân thủ phức tạp hơn cho các nền tảng giao dịch.
Tóm lại, 1099-DA có thể đã thay đổi động lực hoạt động của thị trường tiền điện tử và cũng phản ánh xu hướng quản lý chặt chẽ hơn của ngành. Động thái này của IRS phù hợp với những nỗ lực toàn cầu nhằm điều chỉnh các giao dịch tài chính và giảm thiểu tội phạm tài chính như trốn thuế và rửa tiền.
JinseFinance
Alex