視野に入るDAC8 EUにおける暗号資産取引の報告義務

出典:TaxDAO

金融規制は、進化し続けるデジタル環境に適応するために進化しています。欧州連合（EU）は、暗号通貨やその他のデジタル資産をその規制の枠組みに取り込むために重要な措置を講じており、これを実現するために行政協力に関する指令（Directive on Administrative Cooperation：DAC 8）を発行しました。DAC 8は、透明性を高め、暗号資産に関連する脱税に対抗することを目的としています。DAC 8の導入は、EU加盟国による暗号資産の管理と報告における重要な進展です。

1.DAC8全般 

DAC8は、EU金融税制の既存の枠組みを拡張するものです。暗号資産を含めるために、EU金融サービス課税指令の既存の枠組みを拡張する。暗号資産の報告のために起草されたDAC 8は、暗号通貨およびデジタルトークンの取引に関連する情報が、今日の共通報告基準（CRS）の下で一般的な金融口座情報が共有される方法と同様の方法で、加盟国間で自動的に交換されることを保証することを目的としています。この動きは、金融取引における暗号資産の利用の拡大に直接対応するものと見られ、税務当局と暗号資産取引との間に現在存在する情報ギャップを埋めることで、税務当局がこれらの活動に関する明確なイメージを作成できるようにすることを目的としています。 

2.DAC 8の暗号資産報告範囲 

DAC 8の範囲は、ビットコインやイーサなどのよく知られた暗号通貨だけでなく、ユーティリティトークン、ステーブルコイン、セキュリティトークンなど、幅広い暗号資産をカバーしています。 

DAC8における暗号資産の定義は、Markets in Crypto Assets Regulation（EU 2023/11114、MiCAとしても知られる）によって解釈されており、暗号資産を「分散型台帳技術または類似の技術を使用して電子的に移転および保存できる、価値または権利のデジタル表現」と定義しています。".DAC8は、暗号資産サービス・プロバイダー（CASPs）を対象としており、これには暗号通貨取引所、ウォレット・プロバイダー、暗号資産の取引を促進するプラットフォームなどが含まれるが、これらに限定されるものではない。DAC 8の下で、これらのサービスプロバイダーは、ユーザーと彼らが処理する暗号資産取引に関する情報を収集し、報告することが求められます。 

注目すべきは、DAC 8は「暗号資産サービス」の定義に「質入れと貸し付け」を追加することで、MiCAを超えるように見えることです。興味深いことに、何が質入れと貸し付けを構成するのかの定義は含まれていないため、加盟国が自国の法律に組み込む際に、実施に違いが生じる可能性があります。

3.DAC 8の暗号資産報告要件 

EU行政協力指令の他の分野と同様に、DAC 8の報告要件は包括的です。暗号資産サービスプロバイダーは、暗号資産取引の発信者と受益者を特定する必要があります。収集される情報には、氏名、住所、税コード、EU域内の居住国、取引総額などの詳細が含まれる。見てわかるように、その目的は、税務当局が個人や事業体が納税義務を完全に遵守しているかどうかを調査・確認するために使用できる、透明性のある記録と報告ラインを作成することである。

目的は従来の銀行取引と同様で、暗号資産取引を追跡し、暗号資産保有者にまでさかのぼることができるということです。暗号資産サービス・プロバイダーにとっては、データを安全に収集、保存、送信するための堅牢なシステムを必要とする、規制コンプライアンスの新たなレイヤーを導入することになります。 

4.DAC 8の暗号資産デューデリジェンス要件 

DAC 8は、自己証明書に基づいて報告可能な暗号資産ユーザーを特定することを目的として、個人顧客と法人の両方に適用されるデューデリジェンスプロセスを導入しています。これは、顧客が報告可能なユーザーとして特定された後、報告可能な情報をビジネス関係の当初から確実に取得するために、新規顧客との新しいビジネス関係を確立する際のデューデリジェンス・プロセスの概念を導入しています。2026年1月1日以降、暗号資産サービスプロバイダは、新たな暗号資産ユーザとの関係を構築する際に、自己証明書に記入することが義務付けられる。この日より前に取引関係を確立した既存の顧客については、2027年1月1日まで暗号資産サービス・プロバイダーが確立した顧客に関するデューデリジェンス情報を効果的に照合できるよう、キャッチアップ条項が盛り込まれている。

5.DAC 8の報告可能な取引の種類 

DAC 8の目的上、報告可能な暗号資産取引の種類には以下が含まれる可能性があります: 

• 不換紙幣での取得;

• 不換紙幣での処分;

• 他の報告可能な暗号資産に対する取得;

• 報告可能なリテール決済取引：50,000ドルを超える価値の商品またはサービスの対価として発生する報告可能な暗号資産取引と定義されます。

• 報告可能な暗号資産の移転の対価としてのサービス;

• 暗号資産サービスプロバイダーから、仮想資産サービスプロバイダーまたは金融機関に関連していることが不明な分散型台帳アドレスへの報告可能な移転。

6.課題と実装 

DAC 8の実装にはいくつかの課題があります。多くの暗号資産サービスプロバイダーが新しい規則に準拠するためにシステムやプロセスをアップグレードする必要があるためです。いつものように、すでに敏感なコミュニティにおいて、ユーザーのプライバシーと規制遵守のバランスをとることも、さらなる課題となるでしょう。

EU 加盟国もまた、DAC 8を法制化する詳細な国内法を策定する上で重要な役割を担っています。2027年の最初の報告書のスケジュールは少し先のように思えるかもしれないが、まだやるべきことがたくさんあることは明らかであり、暗号資産サービス・プロバイダーは、適応、緩和、準備のためにできるだけ早く準備を始めるべきである。

7.結論 

DAC8の導入は、暗号資産業界に大きな影響を与える可能性があります。プラス面は、金融システムの一部としての暗号アセットの正当性を高める可能性があり、それによってより多くの機関投資家を惹きつけることです。マイナス面としては、暗号資産サービス・プロバイダーの規制負担が増大し、新たな要件を満たすのに苦労するため、業界の小規模なプレーヤーの間で統合が進む可能性がある。

DAC 8は、暗号資産を世界的な金融規制の枠組みに統合する重要な一歩となるようです。これは明らかに暗号資産業界に課題をもたらす一方で、急速に進化するこの市場の信頼と安定性を高める機会にもなります。指令の実施に伴い、すべての関係者は常に情報を入手し、今後の課題に備える必要があります。