자비스 톰, 출처: TaxDAO
블록체인 기술이 빠르게 확장되고 전 세계적으로 암호화폐 자산이 광범위하게 채택되면서 규제 당국은 여러 가지 문제를 안고 있습니다. 기본적으로 많은 관할권에서는 수십 년 동안 투자자, 고용주, 직원 및 해당 국가에 거주하는 기타 개인에게 특정 세금 체계를 제공하는 금융법을 개발해 왔습니다.
그러나 블록체인 기술은 설계상 국경을 넘나드는 기술이며, 자산의 특성상 암호화폐는 대부분의 기존 프레임워크에 적합하지 않습니다. 따라서 암호화폐 수익에 대한 과세와 관련하여 관할 지역마다 조금씩 다르기 때문에 상황에 따라 어떤 세법이 적용되는지 정확히 파악하는 것은 쉽지 않습니다.
이 글에서는 이탈리아의 암호화폐 투자자에게 적용되는 세금의 유형과 과세 대상 이벤트, 납부해야 할 세율, 세금 납부 시기 등에 대해 자세히 살펴볼 것입니다.
주요 내용:
이탈리아는 2023년 초에 새로운 암호화폐 세금 납부 방식을 도입했으며, 이는 현재 두 가지 주요 유형의 암호화폐 세금이 있음을 의미합니다.
개인들은 다음과 같이 납부할 암호화폐 세금을 선택할 수 있는 옵션이 있습니다. 그들은 매년 1월 1일에 연간 세금 신고서에 소득을 신고하거나 암호화폐 포트폴리오의 가치를 신고할 수 있습니다;
이탈리아의 두 가지 유형의 암호화폐 세금은 자본 이득세와 대체 가치세입니다;
자본 이득세는 26%의 고정 세율을 가지고 있습니다;
대체. 가치세는 14%의 고정 세율을 적용합니다.
디지털 자산의 이전과 관련된 모든 거래는 이탈리아에서 과세 대상이 될 수 있습니다.
회계연도 중 2,000유로를 초과하는 모든 수익은 과세 소득으로 간주되며 이 기준 이하의 수익은 세금 면제됩니다.
1 이탈리아에서 인정되는 암호화폐 자산 유형
이탈리아는 2023년에 암호화폐 과세를 목적으로 하는 새로운 규정을 도입했습니다. 인도와 같은 다른 관할권에 비해 제한적인 지침을 제공하지만, 이탈리아는 현재 암호화폐 자산 거래 시 자본 이득 세율에 대한 다양한 기준을 설정하고 있습니다.
그럼에도 불구하고 이탈리아에서 인정하는 암호화폐 자산의 유형은 좁은 정의가 제공되지 않는다는 점을 고려할 때 상당히 광범위합니다. 기본적으로 모든 유형의 디지털 자산을 소유하는 동안 발생한 모든 수익은 이탈리아에서 자본 이득세의 적용을 받는 것으로 간주됩니다.
요약하면:
이탈리아에서는 스테이블코인, 대체 불가능한 토큰, 거버넌스 토큰, 유틸리티 토큰 및 기타 모든 유형의 암호화폐 자산이 양도소득세 과세 대상으로 간주됩니다.
이탈리아는 채굴이나 담보 제공을 통해 얻은 암호화폐 자산에 대한 세금 체계를 제공하지 않으므로 다른 암호화폐 자산과 동일한 범주에 속하며 '기타 소득'으로 간주될 수 있습니다.
알아야 할 암호화폐 세금의 2가지 유형
이탈리아 정부 세무 당국(Agenzia Entrate)은 2023년 예산 발표에서 암호화폐 전용 세법을 통과시켰습니다. 이제 2,000유로 이상의 암호화폐로 발생한 모든 수익은 소유자의 거래 유형에 따라 자본 이득세 또는 소득세가 부과됩니다.
2023년 예산 발표의 또 다른 변화는 암호화폐 소유자가 연초에 포트폴리오의 가치를 신고하도록 장려하는 대체 가치세(Alternative Value Tax)의 도입입니다. 대체 가치세는 매년 1월 1일에 포트폴리오 가치를 신고하는 모든 암호화폐 자산 소유자에게 낮은 세율을 제공합니다.
따라서 두 가지 주요 암호화폐 세금을 이해해야 합니다:
2.1 자본이득세(암호화폐 자산 처분시 암호화폐 자산)
이탈리아에서는 2,000유로를 초과하는 모든 수익에 자본 이득세가 부과됩니다. 자본 이득은 26%의 고정 세율로 과세됩니다.
이탈리아는 과세 대상 암호화폐 자산의 유형을 지정하지 않고 있으며, 이는 수익이 한도를 초과하는 한 모든 블록체인 기반 디지털 자산이 동일하게 취급된다는 것을 의미합니다. 마찬가지로 거래 수익, 채굴을 통해 얻은 암호화폐 또는 담보로 인해 발생한 이익도 구분하지 않습니다. 기본적으로 2,000유로를 초과하는 모든 소득에는 26%의 자본 이득세가 부과됩니다.
그러나 과세 대상 이벤트는 암호화폐 자산을 처분할 때만 발생하므로 미실현 이익은 이탈리아 법에 따라 과세 대상이 아닙니다. 이익은 판매 시점과 구매 시점의 양수 차액으로 정의되므로 양도소득세는 소유한 암호화폐 자산을 판매하거나 교환한 후에만 적용됩니다.
다음 거래는 이탈리아에서 과세 대상 거래로 분류될 수 있습니다:
암호화폐 자산을 법정화폐로 판매
한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환
암호화폐의 사용 암호화폐로 상품 및 서비스 구매
상품 및 서비스 대금으로 암호화폐 받기
암호화폐를 선물로 받기
특수 장비 또는 소프트웨어를 사용하여 암호화폐 채굴하기
암호화폐로 표시된 임금
암호화폐 자산을 담보로 적립
암호화폐로 표시된 에어드랍을 받는 것
투자를 통해 발생한 암호화폐를 이익을 위해 판매하는 것
이탈리아에서 암호화폐를 법정화폐로 판매하는 것은 과세 대상 이벤트에 해당합니다. . 세금은 판매 시점의 총 가치가 아닌 소유 기간 동안 발생한 이익에만 적용됩니다. 자본 이득 세율은 총 2,000유로를 초과하는 연간 수익에 대해 26퍼센트가 적용됩니다. 이는 영국의 암호화폐세 및 독일의 암호화폐세와 유사하며, 두 나라 모두 암호화폐 자산 소유자가 자산을 매각할 때 양도소득세를 납부하도록 하고 있습니다.
암호화폐를 암호화폐로 교환
이탈리아에서는 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것도 과세 대상 활동입니다. 예를 들어 이더(ETH)를 테더(USDT)로 교환하거나 솔라나(SOL)를 사용하여 NFT를 구매하는 것이 이에 해당할 수 있으며, 앞부분에서 사용된 자산의 소유권을 교환하는 동안 발생한 모든 이익에 대해 26%의 자본 이득세가 적용됩니다.
상품 및 서비스를 위해 암호화폐 사용 또는 수령
암호자산을 사용하여 상품 및 서비스 비용을 지불하는 것은 과세 대상 사건으로 분류되며, 자본이득세는 투자와 동일한 방식으로 부과됩니다. 즉, 구매 가격에서 판매 가격을 차감하고 나머지 금액에 대해 26%의 세금이 부과됩니다.
암호화폐 증여
암호화폐를 다른 사람에게 증여한다는 것은 이제 세금 의무가 수취인에게 이전된다는 것을 의미합니다. 즉, 수령인은 선물을 받은 시점부터 암호화폐 자산의 소유권을 기록해야 하며, 선물을 판매하거나 교환하면 발생한 모든 이익에 대해 이탈리아에서 자본 이득세가 부과됩니다.
2.2 대체 가치세(이탈리아에서 암호화폐 세금을 줄이는 데 사용할 수 있음)
일반적으로 이탈리아에서는 암호화폐 자산의 모든 이익이 연간 세금 신고서에 신고됩니다. 이때부터 2,000유로를 초과하는 수익에 대해서는 26%의 고정 세율로 양도소득세가 부과됩니다. 그러나 대체 가치세는 2023년 초에 도입되었으며, 낮은 세율을 적용하여 암호화폐 소유자가 포트폴리오의 가치를 신고하도록 장려하기 위해 고안되었습니다.
대체 가치세는 기존 양도소득세와 약간 다르게 작동하지만 핵심 원칙은 동일합니다. 개인은 한 해 동안 이루어진 모든 암호화폐 거래를 기록하고 소득세 신고서에 보고할 필요 없이 매년 1월 1일에 포트폴리오의 가치를 신고하기만 하면 됩니다.
대체 가치세는 자본 이득에 적용되는 26%보다 훨씬 낮은 14%의 고정 세율이 암호화폐 자산에 적용됩니다. 자본 이득과 마찬가지로 이 14%는 포트폴리오의 총 가치에 적용되는 것이 아니라 모든 기간에 발생한 수익에 적용됩니다. 따라서 9월에 15,000유로 상당의 비트코인(BTC)을 구매한 후 1월 1일에 개인의 포트폴리오 가치가 20,000유로였다면 14%의 세금은 5,000유로의 수익에 적용됩니다.
3 이탈리아에서 암호화폐 세금을 계산하는 방법
3.1 자본 이득세 계산
간단한 공식을 사용하여 이탈리아에서 납부할 자본 이득세 금액을 계산하세요. 자본 이득은 특정 자산의 구매 시점의 가치에서 판매 시점의 가치를 차감하고 남은 금액에서 26%의 고정 세율(양수인 경우)을 공제하여 계산합니다.
단일 거래를 예로 들면:
< strong>3.2 자주 묻는 질문
이탈리아에서 세금을 내지 않고 암호화폐를 청산하려면 어떻게 해야 하나요?
이탈리아에서는 모든 거주자가 암호화폐 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 암호화폐 거래로 수익을 얻든, 암호화폐 채굴 보상을 받든, 암호화폐 대출을 통해 소득을 창출하든 이탈리아에서는 자본 이득세가 부과됩니다. 따라서 이탈리아에서 세금을 납부하지 않고 암호화폐를 현금화할 경우 처벌을 받을 수 있습니다. 적절한 재무 계획을 세우면 납부해야 할 암호화폐 세금을 줄일 수 있습니다.
이탈리아에서 암호화폐 수익에 대해 세금을 내야 하나요?
예, 이탈리아에서는 2,000유로 이상의 암호화폐 자산에서 발생하는 모든 수익에 대해 26%의 고정 세율로 양도소득세가 부과됩니다.
이탈리아에서 암호화폐 세금은 언제 납부해야 하나요?
이탈리아의 암호화폐 세금에는 신고 방법에 따라 두 가지 유형이 있습니다. 개인이 연간 세금 신고 시 암호화폐 소득을 신고하기로 선택한 경우, 암호화폐 자산에서 얻은 수익에는 양도소득세가 부과됩니다. 또는 개인이 매년 1월 1일에 포트폴리오의 가치를 신고하기로 선택한 경우 대체 가치세만 납부하면 됩니다.
이탈리아 거주자가 세금 신고서를 제출해야 하는 기한은 종이 문서는 6월 30일까지, 디지털 세금 신고서는 11월 30일까지 제출해야 하는 등 다를 수 있습니다.
이탈리아에서 암호화폐는 어떻게 과세되나요?
이탈리아는 2023년 초에 새로운 암호화폐 세금 규정을 도입했습니다. 새로운 규정에 따라 암호화폐 포트폴리오의 가치를 매년 1월 1일에 신고하면 기존 자본 이득보다 낮은 세율로 과세할 수 있습니다. 그렇지 않으면 암호화폐로 얻은 수익은 자본 이득에 해당하며 연간 세금 신고서에 신고해야 합니다.
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